【正文】 與動態(tài)平衡。財政平衡是指預(yù)算預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系?！?實(shí)施“收支兩條線”管理?！?實(shí)行政府采購制度。3政府預(yù)算體制改革（政府采購、國庫集中支付、收支兩條線管理）——了解 ○1推進(jìn)依法理財，加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督?！?籌集建設(shè)資金。過載既增加供給總量又改善供給結(jié)構(gòu)。疊加在原有總需求之上，增加總需求；只改變總需求結(jié)構(gòu)，而不增加總需求。經(jīng)濟(jì)蕭條時期—擴(kuò)大消費(fèi)。經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：○1國債的資產(chǎn)效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長中具有穩(wěn)定作用。○5出口退稅商品可以實(shí)現(xiàn)零關(guān)稅?！?與商業(yè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)相適應(yīng)又不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的影響。影響：○1就一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅。○2收入型增值稅。增值稅的類型及影響。稅收對投資的影響：收入效應(yīng)：稅收減少了投資者的稅后凈收益，投資者為維持過去的收益水平趨向于增加投資。即征稅減少個人可支配收入，迫使納稅人降低當(dāng)前的消費(fèi)和儲蓄水平。替代效應(yīng)：征稅使勞動和閑暇的相對價格變化，勞動收入下降，閑暇的相對價格降低，促使人們選擇閑暇以替代工作。替代效應(yīng)：當(dāng)某種稅影響相對價格或相對效應(yīng)時，人們就選擇某種消費(fèi)或活動來代替另一種消費(fèi)或活動。2稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析稅收有哪些經(jīng)濟(jì)影響（對勞動供給、對儲蓄、對投資等）?！?征稅費(fèi)用最小化原則。公平類稅收原則：收益原則、能力原則。○5從價課稅容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅不易轉(zhuǎn)嫁?！?課稅范圍廣的商品易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品不易轉(zhuǎn)嫁?！?商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。○2商品供求彈性是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度的約束條件。提高工藝水平或生產(chǎn)效率進(jìn)行消化稅款?；燹D(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)。降低進(jìn)貨價格轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。抬高銷售價格轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。○3稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的一般經(jīng)濟(jì)行為，是納稅人的主動行為。特征：○1與價格升降直接聯(lián)系，價格升降由稅負(fù)轉(zhuǎn)移引起。負(fù)稅人：是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。特性：強(qiáng)制性、無償性、固定性2納稅人和負(fù)稅人的基本含義。免征額：稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的稅額。稅收努力：稅務(wù)當(dāng)局征收全部法定應(yīng)納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度。稅源：征收課稅的經(jīng)濟(jì)源泉。稅率：對課稅對象征稅的比率。課稅對象：稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。2稅收的基本概念（稅源、稅率、稅目、稅基）的理解。注重效率原則，講求效率堅持效率優(yōu)先思想，包括行政效率和經(jīng)濟(jì)效率。注重公平原則，通過普遍征稅和平等征稅的方式提高公平程度。2稅收中的公平與效率的理解。○3價格對收入的影響。包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平、收入分配體制、價格水平等?！?加大財政對社會保障的投入?！?完善立法。未來：○1效率優(yōu)先，兼顧公平?！?其他社會保障制度建設(shè)也在同步加快，例如國民教育福利。二是農(nóng)村合作醫(yī)療制度，到2010年農(nóng)村合作醫(yī)療覆蓋率達(dá)到80％以上。○2在社會保障制度建設(shè)上僅農(nóng)村居民社會保障與福利制度建設(shè)得到很大提高。2我國社會保障現(xiàn)狀及未來?！?消除“排擠效應(yīng)”?！?以少量的財政資金帶動社會資金，擴(kuò)充財政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)?！?財政補(bǔ)貼運(yùn)用的限度經(jīng)濟(jì)?！?財政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)。（黃箱）○3不可訴補(bǔ)貼。分類：○1禁止性補(bǔ)貼。稅收支出：以特殊法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。1財政補(bǔ)貼和稅收支出基本含義?；A(chǔ)設(shè)施包括各類交通設(shè)施，水利設(shè)施，通訊設(shè)施及城市公共事業(yè)。1基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)容。提供范圍：主要投資于水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。○4農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特點(diǎn)所決定的?！?支持農(nóng)業(yè)的發(fā)展是政府和財政的一項(xiàng)基本職責(zé)。（BOT投資方式）1政府對農(nóng)業(yè)投資的必要性及提供范圍?！?政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作。○2私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資。必要性：一國的基礎(chǔ)設(shè)施越發(fā)達(dá)，該國的國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行就越順暢、越有效，人民的生活也越便利，生活質(zhì)量相對來說也就越高?！?是處在“上游”的生產(chǎn)部門。1結(jié)合基礎(chǔ)設(shè)施的特點(diǎn)分析政府對基礎(chǔ)設(shè)施投資的必要性?！?外交?！?公共服務(wù)?！?增強(qiáng)行政性公共物品提供過程的透明度?！?加強(qiáng)行政方面的法律建設(shè)。1影響我國行政管理費(fèi)用的因素及行政管理費(fèi)用的有效控制。運(yùn)籌方式：現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種模式，基金制又包括完全基金制和部分基金制。○5國際分類方法。○3按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分：購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出?！?按功能分：類、款、項(xiàng)三級科目。成熟階段：政府支出大量用于提高生活質(zhì)量和社會公平方面。早期階段：政府大量投資于基礎(chǔ)設(shè)施，追求效率。運(yùn)用財政支出增長理論分析財政支出增長的必要性。政府主要通過強(qiáng)制征稅來提供純公共物品。微觀因素：公共部門產(chǎn)出水平的決定，環(huán)境對公共物品的影響，公共產(chǎn)品質(zhì)量的影響，公共部門投入價格的影響等?！?社會性因素?！?政治性因素。宏觀因素：○1經(jīng)濟(jì)性因素。但是，在兩種實(shí)現(xiàn)的過程中又不可避免的會出現(xiàn)矛盾。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，公平和效率總體上是一種既統(tǒng)一又矛盾的關(guān)系。如果理解財政支出的效率和公平。私人物品是指能夠滿足個人需求的商品服務(wù)。公共物品是指能夠滿足社會公共需要的商品服務(wù)。理解公共物品的內(nèi)涵?！?矯正競爭壟斷，對壟斷廠商直接干預(yù)：拆分、限產(chǎn)、限價等。○2實(shí)行公共管理制。治理壟斷的措施。○3通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”。實(shí)現(xiàn)機(jī)制和手段：○1經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡?！?經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能。○3加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。實(shí)現(xiàn)方式：○1合理界定市場分配和財政分配的界限和范圍。○3調(diào)節(jié)地區(qū)之間的收入分配。內(nèi)容：○1調(diào)節(jié)部門及產(chǎn)業(yè)之間的收入分配?！?產(chǎn)業(yè)各部門之間的配置?！?政府部門內(nèi)部的合理配置。為滿足人們需要，將有限的資源在各種可能的用途空間范圍內(nèi)進(jìn)行分配和組合，并形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)。財政職能的理解及運(yùn)用（收入分配職能、資源配置、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展）。○1市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，要求政府在資源配置中發(fā)揮應(yīng)用的作用，彌補(bǔ)市場失靈，主要是提供具有外部效應(yīng)的公共物品。通過征稅和收費(fèi)為政府各部門提供公共物品和組織公共生產(chǎn)籌集經(jīng)費(fèi)和資金?！?組織公共生產(chǎn)和提供公共物品。表現(xiàn)：○1壟斷○2信息不充分和不對稱○3外部效應(yīng)與公共物品○4收入分配不公○5經(jīng)濟(jì)波動政府對市場失靈的干預(yù)手段有哪些？○1立法和行政手段。擴(kuò)張性財政政策：在經(jīng)濟(jì)衰退時期，通過發(fā)行國債，增加財政支出和減少稅收，以刺激總需求增長，降低失業(yè)率，使經(jīng)濟(jì)盡快復(fù)蘇。汲水政策：對付經(jīng)濟(jì)波動的財政政策，是在經(jīng)濟(jì)蕭條時靠付出一定數(shù)額的公共投資使經(jīng)濟(jì)自動恢復(fù)其活力的。第四，汲水政策的調(diào)節(jié)對象是民間投資，而補(bǔ)償政策的調(diào)節(jié)對象是社會經(jīng)濟(jì)的有效需求。第二，汲水政策的實(shí)現(xiàn)工具只有公共投資，而補(bǔ)償政策的載體不僅包括公共投資，還有所得稅、消費(fèi)稅、轉(zhuǎn)移支付、財政補(bǔ)償?shù)?。汲水政策和補(bǔ)償政策的特點(diǎn)分別是什么？ 答：汲水政策有四個特點(diǎn)：第一，它是以市場經(jīng)濟(jì)所具有的自發(fā)機(jī)制為前提，是一種誘導(dǎo)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的政策； 第二，它以擴(kuò)大公共投資規(guī)模為手段，啟動和活躍社會投資；第三，財政投資規(guī)模具有有限性，即只要社會投資恢復(fù)活力、經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)自主增長，政府就不再投資或縮小投資規(guī)模；第四，如果經(jīng)濟(jì)蕭條的狀況不存在，這種政策不再實(shí)行，因而它是一種短期財政政策。（二）相機(jī)決策的財政政策，是指政府根據(jù)一定時期的經(jīng)濟(jì)社會狀況，主動靈活選擇不同類型的反經(jīng)濟(jì)周期的財政政策工具，干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行行為，實(shí)現(xiàn)財政政策目標(biāo)。包括信息與勸解、補(bǔ)貼、產(chǎn)權(quán)拍賣、征稅與用戶收費(fèi)?；旌闲怨ぞ呒婢咦栽感怨ぞ吆袕?qiáng)制性工具的特征。在響應(yīng)措施時只有很小的或沒有自由裁量的余地。包括家庭與社區(qū)，志愿者組織、市場。財政政策目標(biāo)是指財政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值。轉(zhuǎn)移支付制度：均衡各級預(yù)算主體間收支規(guī)模不對稱的預(yù)算調(diào)節(jié)制度。（4）、支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（2）、彌補(bǔ)橫向財政缺口?；蛴袀鶆?wù)：債務(wù)產(chǎn)生的可能性非常大,或者說已經(jīng)產(chǎn)生了,。名詞解釋：國債：是國家以其信用為基礎(chǔ)，按照債的一般原則，通過向社會籌集資金所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（2）、國債作為金融政策工具，國債市場具有調(diào)節(jié)社會資金的運(yùn)行和提高社會資金效率的功能。多種方式發(fā)揮國債的投資功能。國債利率市場化先行改革，推動利率市場化的整體改革。(3)當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。(一)國債絕對規(guī)模的衡量指標(biāo) 國債絕對規(guī)模的衡量指標(biāo)主要有以下幾種：(I)歷年累積債務(wù)的總規(guī)模。目的：籌措軍費(fèi)平衡財政收支籌集建設(shè)資金為償還到期國債而發(fā)行借換國債、國債的限額指的是什么？衡量國債限額的常用指標(biāo)在哪些？答：國債的限額一般是指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或國債適度規(guī)模問題。3)納稅人負(fù)擔(dān)。國債的負(fù)擔(dān)主要有哪些？答：1)債權(quán)人負(fù)擔(dān)。而稅收則不同。其次，國債不同于稅收，還在于兩者的財政作用不一樣。同時，公債發(fā)行人作為債務(wù)人，是在籌措以償還為條件的借款；公債認(rèn)購人作為債權(quán)人，是以預(yù)期收回本息為條件向國家貸款。國債的發(fā)行，必須以國債認(rèn)購人自愿認(rèn)購為前提。國債不同于稅收，首先在于國債是一種國家信用，而稅收則是國家通過法律規(guī)定強(qiáng)制征收的。第十二章：國債與國債市場國債與稅收的區(qū)別與聯(lián)系主要表現(xiàn)在哪些方面？答： 稅收和國債都是國家取得財政收入的一種形式。消費(fèi)稅：消費(fèi)稅是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為課稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁性 最終都轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上增值稅特點(diǎn)：不重復(fù)征稅。消費(fèi)稅實(shí)行從價定率和從量定額以及從價從量復(fù)合計征三種方法征稅。按不同的產(chǎn)品設(shè)計不同的稅率，同一產(chǎn)品同等納稅?？傊?，企業(yè)所得稅對經(jīng)濟(jì)增長有直接影響，其促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的功能是由兩個功能實(shí)現(xiàn)：所得稅率降低；企業(yè)不同具體政策的應(yīng)用，如折舊、存貨、投資抵免等政策對微觀經(jīng)濟(jì)的影響。個人所得稅直接影響消費(fèi)需求，既而間接影響投資需求。相機(jī)決策的稅收政策。1政府自決改變財政支出規(guī)模、方向的政策稅收的自動穩(wěn)定器。（1）所得稅與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。名詞解釋：稅收：國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N特定分配方式。2．負(fù)擔(dān)能力說。在受益說中，包括有橫向公平和縱向公平。3：散轉(zhuǎn)嫁也稱混合轉(zhuǎn)嫁，是指納稅人將其繳納的稅款一部分前轉(zhuǎn)嫁，一部分后轉(zhuǎn)嫁，使其稅負(fù)不歸于一人，而是分散給多人負(fù)擔(dān)，屬于納稅人分別向賣方和買方的轉(zhuǎn)嫁。這種轉(zhuǎn)嫁可能一次完成，也可能多次方能完成。只有在稅率達(dá)到一個最優(yōu)值時，實(shí)際稅收才是最高的?！袄デ€”說明了什么問題？答：稅率高并不等于實(shí)際稅收就高。稅收是如何進(jìn)行分類的？答：依據(jù)不同的目的和標(biāo)準(zhǔn)形成不同分類。一般適用于從量計征的從量稅。它是一種應(yīng)用最廣、最常見的稅率，一般適用于流轉(zhuǎn)稅。稅率可分為比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率三大類。（3）監(jiān)管管理社會經(jīng)濟(jì)活動 監(jiān)督社會經(jīng)濟(jì)活動方向，維護(hù)社會生活秩序。第八章：稅收原理稅收的三性分別是什么？稅收具有哪些功能？ 答：（1）強(qiáng)制性（2）無償性（3）固定性 功能：（1）組織財政收入 組織國家財政收入是稅收原生的最基本職能。名詞解釋：宏觀稅負(fù)：指一個國家的稅負(fù)總水平，通常以一定時期（一般為一年）的稅收總量占國民生產(chǎn)總值（GNP）或國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)、或國民收入（NI)的比例來表示。作用：這首先是因?yàn)槭杖∈褂觅M(fèi)在彌補(bǔ)市場失靈方面如矯正私人物品的外部效應(yīng)上有特殊的作用。三是，稅收收入是政府的主要收入，必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用，而收費(fèi)則而已有所不同，全國性收費(fèi)要納入預(yù)算內(nèi)，部門性收費(fèi)或地方性收費(fèi)可以作為預(yù)算外收入。政府收費(fèi)與稅收有何不同？政府收費(fèi)有什么作用？答：收費(fèi)有時與稅收難以截然區(qū)分，因?yàn)橛袝r一項(xiàng)收入可以采取稅收形式也可以采取收費(fèi)形式。其次，彈性系數(shù)大小與經(jīng)濟(jì)增長方式有關(guān)，如果經(jīng)濟(jì)增長是高投入的產(chǎn)值速度型外延擴(kuò)張，則GDP增量能提供的稅收收入增量就很有限；如果是經(jīng)濟(jì)效益型增長，那么同等的經(jīng)濟(jì)增量可提供的稅收收入要多得多，彈性系數(shù)也相應(yīng)較高。所以不斷提高技術(shù)生產(chǎn)水平和不斷促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定快速發(fā)展對擴(kuò)大我國財政收入規(guī)模有著重要意義。技術(shù)進(jìn)步必然帶來物耗比例的降低, 經(jīng)濟(jì)效益提高, 經(jīng)濟(jì)增長迅速,所以技術(shù)進(jìn)步對經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的影響是直接的,明顯的, 從而間接的影響著財政收入的規(guī)模。經(jīng)濟(jì)發(fā)展、技術(shù)進(jìn)步與財政收入之間存在怎樣的關(guān)系？答：技術(shù)進(jìn)步推動經(jīng)濟(jì)不斷增長, 經(jīng)濟(jì)增長促進(jìn)財政收入規(guī)模不斷擴(kuò)大,從而財政收入的增長就有了充分的財源。稅收支出：以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。名詞解釋：社會保障制度：在政府的管理之下，以國家為主體，依據(jù)一定的法律和規(guī)定，通過國民收入的再分配，以社會保障基金為依托，對公民在暫時或者永久性失去勞動能力以及由于各種原因生活發(fā)生困難時給予物質(zhì)幫助，用以保障居民的最基本的生活需要。刺激性稅收支出是指用來改善資源配置，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，其主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)以及市場供求，促進(jìn)納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排勞動就業(yè)等。三、中國是一個高儲蓄的國家，很大部分的原因是國家保障制度不健全和居民收入水平比較低，財政補(bǔ)貼由于不是居民自己用力賺的錢，是居民更容易舍得用于消費(fèi)。財政補(bǔ)貼是如何影響經(jīng)濟(jì)的？答：一、財政補(bǔ)貼能夠加大總體購買力，促進(jìn)消費(fèi)，拉動經(jīng)濟(jì)增長。社會救助：指國家和其他社會主體對于遭受自然災(zāi)害、失去勞動能力或者其他低收入公民給予物質(zhì)幫助或精神救助，以維持其基本生活需求，保障其最低生活水平的各種措施。優(yōu)撫安置：是指國家對從事特殊工作者及其家屬，如軍人及其親屬予以優(yōu)待、撫恤、安置的一項(xiàng)社會保障制度。但與前一種所在地不同