【正文】 顯示公平分配的標準和財政調(diào)節(jié)收入分配的特殊機制和手段。（政府投資、稅收政策和財政補貼等手段），（帶動民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易），提高經(jīng)濟增長率 。財政的資源配置職能研究的主要問題是：資源配置效率用什么指標來表示、如何通過政府與市場的有效結(jié)合提高資源配置的總效率以及財政在資源配置中的特殊機制和手段。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（MCH）；；；；l 政府干預(yù)手段：（MCH）； l 政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：（MCH）；；（也可稱為政府干預(yù)失誤）；“越位”和“缺位”l 財政職能（詳細掌握）財政職能就是政府的經(jīng)濟職能，主要包括：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能。其特征主要有：一、非排他性；二、非競爭性（1）非排他性一些人享有公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時從公共物品中獲益。指的是具有共同消費性質(zhì)的物品，比如國防、路燈等物品。）（或平衡性）（財政的運行過程是有支有收，即通過“收入——支出”、“支出——收入”過程運行的，因而收入與支出的對稱性構(gòu)成財政運行的一個重要特征。）（強制性：財政的強制性指的是財政這種經(jīng)濟行為為極其運行是憑借國家政治權(quán)力，通過頒布法令來實施的；無直接償還性：財政的償還性是和它的強制性相一致的。（1）既然財政是國家或政府的經(jīng)濟行為，而國家或政府本身就具有公共性，所以財政就具有公共性。第四篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)資料注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~財政學(xué)重點第一章：財政概念和財政職能 l 財政的基本特征：（MCH）（階級性：國家歷來是統(tǒng)治階級的的國家，政府則是執(zhí)行統(tǒng)治階級意志的權(quán)力機構(gòu)，財政是國家或政府的經(jīng)濟行為，所以它具有鮮明的階級性。60、貨幣政策是由信貸政策、利率政策、匯率政策等政策構(gòu)成。5財政政策是由支出政策、稅收政策、預(yù)算平衡政策、國債政策等構(gòu)成的一個完整的政策體系。財政平衡不是絕對的，實際上不存在絕對的平衡5結(jié)構(gòu)性赤字是擴張性財政政策的結(jié)果，而周期性赤字是充分就業(yè)的產(chǎn)出水平和現(xiàn)實的產(chǎn)出水平之差與稅率的乘積，是經(jīng)濟衰退的結(jié)果和表現(xiàn)。根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。‘收支兩條線’管理是針對預(yù)算外資金管理的一項改革，其核心內(nèi)容是將財政性收支（預(yù)算外收支屬于財政性收支）納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。目前，西方國家的政府采購占到國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率一般高達10%20%，美國為20%，歐盟15%20%，日本為10%。50、國家預(yù)算原則：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性5政府采購制度是以公開招標、投標為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國內(nèi)外市場為政府部門或所屬團體購買商品或勞務(wù)的一種制度。由于國家預(yù)算和決算要經(jīng)過國家權(quán)力機構(gòu)的審批方才生效，所以他又是國家的重要立法文件，體現(xiàn)國家權(quán)力機構(gòu)和全體公民對政府財政活動的監(jiān)督。4國債負擔(dān)可從四方面進行分析：一是認購人負擔(dān)、二是政府負擔(dān)、三是納稅人負擔(dān)、四是代際負擔(dān)。（判斷）4國債期限結(jié)構(gòu)。4國債的政策功能：彌補財政赤字、籌集建設(shè)基金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟。4國債是一個特殊的財政范疇，他首先是一種非經(jīng)常性的財政收入；國債具有償還性，又是一種預(yù)期的財政支出；國債又是一個特殊的債務(wù)范疇，是政府的信譽，在一般情況下，國債比私債要可靠得多，通常被稱為“金邊債券”。（例舉四個，并舉例說明）3財政收入分類：稅收收入款級科目；社會保險基金收入款級科目；非稅收收入款級科目（其中政府性基金收入屬于預(yù)算外收入）；債務(wù)收入；5貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入3五險一金包括：基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工商保險、生育保險；住房公積金。3（填空）我國的政策性銀行；國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國進出口銀行。3政府“三農(nóng)”主要措施：全面取消農(nóng)業(yè)稅；財政補貼；支持農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)；大力推進農(nóng)村綜合并開發(fā)投資參股經(jīng)營試點，帶動社會投資投入農(nóng)業(yè)和農(nóng)村綜合并發(fā)?；A(chǔ)設(shè)施提供方式：政府籌資建設(shè)，或免費提供，或收取使用費；私人出資、定期收費補償成本并適當盈利，或地方上主管部門籌資、定期收費補償成本；政府與民間共同投資的提供方式；政府投資，法人團體經(jīng)營運作；BOT投資方式（建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資的方式）。2政府投資于非政府投資的區(qū)別：非政府投資是由具有獨立法人資格的企業(yè)或個人從事的投資，追求微觀上的盈利，而政府居于宏觀調(diào)控的主題地位，可以從社會成本角度來評價和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項目，如基礎(chǔ)設(shè)施等，可以極大的提高國民經(jīng)濟整體效益；企業(yè)或個人主要依靠自身的積累和社會的籌資來為投資提供資金，自身累計規(guī)模和社會籌集都受到種種限制，一般難以承擔(dān)規(guī)模宏大的建設(shè)項目，一般從事周期短見效快的短期性項目，但是政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)模梢酝顿Y于大型項目和長期項目；企業(yè)囿于一行一業(yè)，投資不可能估計非經(jīng)濟的社會效益，而如果一個經(jīng)濟社會完全依靠非政府投資，投資結(jié)構(gòu)是很難優(yōu)化的，政府由于處于國民經(jīng)濟中的特殊地位，可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資，可以也應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施，在投資主體多元化的經(jīng)濟社會中如果政府不承擔(dān)這些方面的投資或投資不足，就好導(dǎo)致經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失調(diào)，經(jīng)濟發(fā)展速度就會遇到“瓶頸”。2研究與安排投資規(guī)模時必須考慮3個問題：投資規(guī)模要適度；投資結(jié)構(gòu)要合理；要注重投資效益。2市場經(jīng)濟體制下的社會保險制度必須由政府來組織實施。教育不能像國防和國家安全一樣，完全由政府免費提供，可以向受教育者收費，也可以由私人舉辦。2影響財政支出的宏觀因素：經(jīng)濟方面；政治方面:政局是否穩(wěn)定、政體結(jié)構(gòu)和行政效率、政府干預(yù)政策；社會方面：2行政管理與國防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性支出同屬于購買性支出。1全部財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大類。1財政支出分為經(jīng)常性支出、資本性支出和凈貸款三大類。在電力、煤氣、自來水、電話等行業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)的制定不同的價格。二部定價方法是由兩種要素構(gòu)成的定價體系：一是與使用量無關(guān)的按月或按年支付的“基本費”；二是按使用量支付的“從量費” 。平均成本定價法是指在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟福利最大化的定價方式。（二三套）1（簡答）財政職能：資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展1（選擇）經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展包含充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡等多重含義。1（簡答）政府干預(yù)手段可以概括為三個方面: （二三套）1政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在諸多方面： ，也可視為政府干預(yù)失誤 “越位”和“缺位”。市場經(jīng)濟的第一道分配是要素分配，個人收入取決于勞動投入的數(shù)量和質(zhì)量以及投入資本的多少，即承認個人天賦、受教育程度以及私人財產(chǎn)所有權(quán)，因而必然形成收入差距，而且差距會越來越大。外部效應(yīng)說明的是一個廠商從事某項經(jīng)濟活動給他人帶來利益和損失的現(xiàn)象。市場是一種資源配置系統(tǒng)，政府也是一種資源配置系統(tǒng)。混合物品，公共物品與私人物品是社會產(chǎn)品中典型的兩極。（簡答）財政的基本特征： （考二卷）區(qū)分和辨別公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個基本標準：一是排他性和非排他性；二是競爭性和非競爭性。財政是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，所以財政活動是一種歷史悠久的經(jīng)濟現(xiàn)象。社會保險的繳納和計算 p96第三篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)資料經(jīng)濟決定財政，財政影響經(jīng)濟，財政與經(jīng)濟的關(guān)系是財政學(xué)的一條根本線索。十二五期間進一步加大對財政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，圍繞“保障和改善民生”這一主題，做好以下七方面工作：繼續(xù)增加教育經(jīng)費，提高教育資金的使用效率加大醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，提高醫(yī)療服務(wù)和保障水平；加大保障性安居工程的投入力度，推進公共租賃房、廉租房建設(shè)、農(nóng)村危房、城市棚戶區(qū)改造支持加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系，進一步擴大新型農(nóng)村養(yǎng)老保險試點范圍，并將試點地區(qū)城鎮(zhèn)無收入的局面納入保障范圍加強農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，大力推廣農(nóng)田水利建設(shè)、小河流治理、小型病險水庫除險加固、山洪災(zāi)害防治等，切實改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件支持節(jié)能減排和科技創(chuàng)新，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變壓縮一般性支出，降低行政成本，用財經(jīng)紀律約束黨政機關(guān)過緊日子。壓縮一般性支出，切實降低行政成本。增加“三農(nóng)”、欠發(fā)達地區(qū)、社會事業(yè)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新等重點支出，促進民生改善和各項社會事業(yè)發(fā)展，讓群眾得到更多看得見、摸得著的實惠。分步實施了改革農(nóng)村稅費，完善貨物和勞務(wù)稅制、所得稅制、財產(chǎn)稅制等一系列稅制改革和出口退稅機制改革，幾經(jīng)變革，目前，我國共有19個稅種，17個稅種由稅務(wù)部門負責(zé)征收；（實際16個），固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅由國務(wù)院決定從2000年起暫停征收；分配不公平體現(xiàn)：行業(yè)間的收入差距懸殊，壟斷行業(yè)收入畸高；城鄉(xiāng)收入差距過大（大約3：1）；不同群體收入差距懸殊（高收入：低收入約40倍）措施：個人所得稅制改革；加大轉(zhuǎn)移支付力度；加大社會保障開支；堅持居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步；堅持提高居民收入在國民收入中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重；要擴大中等收入者比重；要縮小低收入者比重；要打擊非法收入，限制壟斷收入；提倡社會的第三次分配1我國財政“優(yōu)化財政支出的結(jié)構(gòu)，保障和改善民生”的內(nèi)容應(yīng)該包括哪些？優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大對“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、保障性安居工程、節(jié)能環(huán)保以及欠發(fā)達地區(qū)的支持力度，切實保障和改善民生，推動經(jīng)濟增長、結(jié)構(gòu)調(diào)整、區(qū)域協(xié)調(diào)和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。是為了達到特定目標而針對特定群體、特定稅種來削減稅負水平。二是著力優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，加強經(jīng)濟社會發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié) 三是調(diào)整完善稅收政策，促進企業(yè)發(fā)展和引導(dǎo)居民消費。國債二級市場的構(gòu)成：交易所、柜臺交易、銀行間債券市場p2371當前積極財政政策的內(nèi)涵？我國稅制存在哪些問題？我國實行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容、我國國民收入的分配不公平體現(xiàn)在哪些方面？財政應(yīng)采取什么措施增加居民收入。實質(zhì)：p265 分稅制：p2711我國現(xiàn)行國債品種、國債的發(fā)行方式、國債二級市場的構(gòu)成。其核心是各級政府預(yù)算收支范圍以及管理職權(quán)劃分和相互間的制衡關(guān)系。工具：稅收（宏觀稅率；稅種與稅率；稅收優(yōu)惠與稅收懲罰）公共支出（購買性支出；轉(zhuǎn)移性支出）赤字國債政府投資1預(yù)算管理體制的概念、實質(zhì)、我國分稅制的內(nèi)容。P315317 財政政策含義：p310目標：物價水平相對穩(wěn)定收入的合理分配經(jīng)濟適度增長提供更多就業(yè)機會社會生活質(zhì)量逐步提高(不同時期政策目標的選擇、程度深淺、目標平衡之間存在差異。（分為： 純公共產(chǎn)品、準公共產(chǎn)品）方式：純公共產(chǎn)品，財政提供； 準公共產(chǎn)品，混合提供，即政府與市場共同提供。由于非排他性（指無法排除他人從公共產(chǎn)品中獲得利益），因此產(chǎn)生“免費搭車現(xiàn)象”；由于非競爭性，多一個消費者引起社會邊際成本為零，或者說，一定量的公共產(chǎn)品按零邊際成本為消費者提供利益或者服務(wù)。1公共產(chǎn)品為什么需要政府提供？政府可以采取哪些方式提供？ P3 p11 原因：公共產(chǎn)品是指具有社會公共需要性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。貨幣融資（向中央銀行透支）：又稱赤字貨幣化，是指政府利用其擁有貨幣發(fā)行壟斷權(quán)，通過創(chuàng)造貨幣方式而彌補財政赤字。+P92 我國社會保障體系（以政府為主導(dǎo)）：社會保險（核心）、社會救助、社會優(yōu)撫、社會福利、（保障性住房）“目前，以社會保險、社會救助、社會福利為基礎(chǔ)，以補充保險、慈善事業(yè)、商業(yè)保險為補充的多層次的社會保障體系已經(jīng)初步形成，不斷滿足人民群眾的社會保障需求。全國人大常委會辦公廳研究室主任尹中卿警示說，如果地方債務(wù)風(fēng)險爆發(fā)，許多項目難免會半途而廢，地方政府融資鏈條面臨斷裂，很多地方經(jīng)濟發(fā)展也可能停頓。其中：，%、%、%。對此，中國人民大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院副院長劉元春表示，要警惕中國財政領(lǐng)域存在的大量結(jié)構(gòu)性風(fēng)險，這其中最為突出的就是地方財政惡化問題。財政部財政科學(xué)研究所所長賈康估算：目前我國地方投融資平臺負債超過6萬億元，其中地方債務(wù)總余額在4萬億元以上，%，%，%。衡量指標：國債負擔(dān)率；國債依存度；國債借債率； 國債償債率；財政赤字率（國債負擔(dān)率=國債余額/GDP100%、國債借債率=當年國債發(fā)行額 / 當年GDP 100%（一般控制在5%10%）、債務(wù)依存度= 當年國債發(fā)行額 / 中央財政支出 100%）表現(xiàn)與評價：我國存在顯性債務(wù)與隱性債務(wù)的問題。P303231 實質(zhì)：財政赤字（指當年財政支出大于財政收入的經(jīng)濟現(xiàn)象。影響財政收入（稅收收入）的因素 p131歐債危機的實質(zhì)、衡量指標。實現(xiàn)社會公平是財政分配的重要職能；合理的財政轉(zhuǎn)移支付制度，有利于強化中央財政的宏觀調(diào)控能力，促進資源的有效配置；合理的財政轉(zhuǎn)移支付制度能夠正確調(diào)動地方政府增收節(jié)支的積極性，促使地方經(jīng)濟走向良性循環(huán)。合理的財政轉(zhuǎn)移支付制度可以有效地抑制日趨擴大的區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展差距，緩解“公平與效率”之間的矛盾。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟運行的穩(wěn)定器。轉(zhuǎn)移性支出是財政的再分配職能體現(xiàn)。P33 性質(zhì)：是相對于政府購買性支出而言的。刺激有效需求或增加供給來促進GDP 增長，短期內(nèi)，結(jié)論是肯定的，但是，長期的影響取決于赤字的大小和負效應(yīng)。公債的政策效應(yīng)：發(fā)行公債的規(guī)模，體現(xiàn)政府財政政策，是財政政策的組成部分。公債的貨幣信用效應(yīng)：即國債發(fā)行對一國貨幣供給的影響。公債的投資效應(yīng)： 政府發(fā)行公債，為政府投資支出的擴張?zhí)峁┲?；擠出效應(yīng)：政府發(fā)行國債,會減少民間的資金供應(yīng)；同時形成資金市場利率上升的壓力,導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）擠出效應(yīng)在經(jīng)濟增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經(jīng)濟蕭條時期，發(fā)行國債，擠出效應(yīng)不明顯。外部性的公共對策：①征稅；②補貼；③政府管制：指政府依據(jù)有關(guān)的法規(guī)，通過許可、禁止等手段，對私人經(jīng)濟活動施加直接影響的行為簡述公債的