【正文】 性基金是指為支持某項(xiàng)公益事業(yè)發(fā)展，各級政府及其所屬部門依照法律法規(guī)的規(guī)定，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。第二篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料一、概念 購買性支出是政府各部門的消費(fèi)和投資性支出，表現(xiàn)為政府購買商品和勞務(wù)的活動。貨幣政策的核心是通過變動貨幣供應(yīng)量，使貨幣供應(yīng)量與貨幣需要量之間形成一定的對比關(guān)系，進(jìn)而調(diào)節(jié)社會的總需求與總供給。財(cái)政政策效應(yīng)的含義（1）財(cái)政政策對社會經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生的有效作用（2）在財(cái)政政策有效作用下，社會經(jīng)濟(jì)作出的反應(yīng)財(cái)政政策的主要效應(yīng)（1）“內(nèi)在穩(wěn)定器”（2）乘數(shù)效應(yīng)（3）獎抑效應(yīng)（4）貨幣效應(yīng)貨幣政策的概念即一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)基本方針及其相應(yīng)的措施。財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制即財(cái)政政策在發(fā)揮作用的過程中，各政策工具通過某種媒介體相互作用形成的一個(gè)有機(jī)聯(lián)系的整體。緊縮性財(cái)政政策：即通過財(cái)政分配活動來減少和抑制總需求。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策即政府根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)形勢，采用不同的財(cái)政措施，以消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財(cái)力有意識干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。財(cái)政政策的類型自動穩(wěn)定的財(cái)政政策 即某些能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動情況自動發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，它無需借助外力就可直接產(chǎn)生調(diào)控效果。（2）國家可以利用財(cái)政政策達(dá)到自己的預(yù)定目標(biāo)。財(cái)政平衡與社會總供求的關(guān)系（1）當(dāng)C+I+G+XC+S+T+M時(shí) ①C+I+G↓+X＝C+S+T+M ②C+I+G+X＝C+S+T↑+M③C+I+G↓+X＝C+S+T↑+M（2）當(dāng)C+I+G+X財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方法及經(jīng)濟(jì)效應(yīng)動用歷年財(cái)政結(jié)余來彌補(bǔ)當(dāng)年財(cái)政赤字通過向銀行透支或借款來彌補(bǔ)財(cái)政赤字通過債務(wù)籌資來彌補(bǔ)財(cái)政赤字通過稅收融資來彌補(bǔ)財(cái)政財(cái)政政策財(cái)政政策是指一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對稅收、支出等財(cái)政手段進(jìn)行調(diào)整的指導(dǎo)原則和基本措施。財(cái)政赤字的預(yù)算恒等式：GT≡(SI)+(MX)即：財(cái)政赤字≡儲蓄、投資賬戶結(jié)余+貿(mào)易經(jīng)常賬戶赤字。赤字財(cái)政：在編制預(yù)算時(shí)就安排了一個(gè)入不敷出、列有赤字的年度收支計(jì)劃。中國分稅制改革分稅制改革的指導(dǎo)思想正確處理中央與地方的利益關(guān)系，促進(jìn)國家財(cái)政收入合理增長，逐步提高中央財(cái)政收入的比重合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財(cái)力分配堅(jiān)持“統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合”的原則堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則改革的主要內(nèi)容中央與地方事權(quán)和支出的劃分中央與地方收入的劃分中央財(cái)政對地方稅收返還數(shù)額的確定原體制中央補(bǔ)助配套改革和其他政策措施 分稅制的運(yùn)行情況及其進(jìn)一步的完善運(yùn)行情況良好（1）政府間的財(cái)政關(guān)系趨向規(guī)范（2）有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整和資源的優(yōu)化配置（3）“兩個(gè)比重”逐步上升，中央財(cái)力有所加強(qiáng)（4）調(diào)動了地方組織收入的積極性，促進(jìn)了地方收入的快速增長，保證了全國財(cái)政收入的穩(wěn)定快速增長待完善的問題（1）進(jìn)一步明確各級政府的事權(quán)范圍和各級預(yù)算主體的支出職責(zé)（2）逐步調(diào)整和規(guī)范收入劃分（3）完善轉(zhuǎn)移支付制度是進(jìn)一步完善分稅制的重點(diǎn)（4）推進(jìn)省(區(qū))以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善財(cái) 政平衡財(cái)政平衡是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系。而財(cái)力無償轉(zhuǎn)移的方法、規(guī)則和程序則構(gòu)成政府間轉(zhuǎn)移支付制度。4．預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。2．預(yù)算收支的劃分原則和方法。預(yù)算管理體制即處理中央和地方以及地方各級政府之間的財(cái)政關(guān)系的基本制度，是預(yù)算體制的核心，是各級預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。六、政府收支分類改革（一）政府收支分類改革的迫切性我國現(xiàn)行的政府收支分類和預(yù)算科目體系是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制延續(xù)下來的，已不能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制的要求和財(cái)政收支結(jié)構(gòu)的變化。從收入方面看，主要是收繳分離；從支出方面看，主要是收支脫鉤。實(shí)施集中支付制度改革的措施1．做好準(zhǔn)備工作 2．建立資金管理方式 3．明確集中支付外的輔助支付辦法五、實(shí)施“收支兩條線”管理“收支兩條線”管理的含義是針對預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)改革。二）國庫集中支付制度的含義就是對預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶的全過程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。（2）不利于充分發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益。在部門的一般預(yù)算收支中，既反映預(yù)算內(nèi)收支，也反映預(yù)算外收支。內(nèi)容 要反映部門的所有收入和支出。編制部門預(yù)算要求各部門必須將本部門所屬各司局、各基層單位所需各類不同性質(zhì)的資金，綜合為統(tǒng)一平衡的部門預(yù)算。增量預(yù)算：財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)是在以前財(cái)政年度的基礎(chǔ)上，按新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定 零基預(yù)算指在編制成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，不考慮以往會計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，將所有的預(yù)算支出均以零為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法。我國國債市場存在的問題（1）國債市場的封閉性（2）國債交易的局限性（3）可交易國債量的稀缺性完善與發(fā)展（1）調(diào)整和完善國債的結(jié)構(gòu)（2）改進(jìn)國債的發(fā)行審批制度（3）豐富國債市場參與者主體（4）恢復(fù)國債期貨交易 國家預(yù)算與預(yù)算管理體制國家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃。國債市場的功能（1）實(shí)現(xiàn)國債的發(fā)行和償還：公募拍賣發(fā)行法，市場購銷償還法。國債由發(fā)行市場和交易市場構(gòu)成。（3）國債的期限結(jié)構(gòu),短期國債：3個(gè)月、6個(gè)月、9個(gè)月、1年中期國債：19年 長期國債：10年以上，經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)金國債利率水平應(yīng)保持利率水平略高于同期銀行儲蓄利率使國債具有一定的吸引力發(fā)行無困難而償債壓力小。（1）應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)即各類企業(yè)和各階層居民各自占有社會資金的比例——社會財(cái)富分配。國債的限度一般是指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國債適度規(guī)模問題。（2）政府即債務(wù)人負(fù)擔(dān)：還本付息給政府帶來的負(fù)擔(dān)（3）納稅人負(fù)擔(dān)：不論國債資金的使用方向如何，效益高低，還債的收入來源最終還是稅收。（3）調(diào)節(jié)收入分配，利于公平的實(shí)現(xiàn)（4）調(diào)節(jié)金融市場，維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定（5）調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量平衡，促進(jìn)社會總供給與總需求在總量和結(jié)構(gòu)上的平衡。我國國債的歷史演進(jìn) 第一階段：1950年，“人民勝利折實(shí)國債”第二階段：1954—1958年，“國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)國債”第三階段：1981年后，“國庫券” 第四階段：1998年后，國家大規(guī)模地發(fā)行國債功能彌補(bǔ)財(cái)政赤字——從財(cái)政收支平衡看（1）同稅收融資相比（2）同貨幣創(chuàng)造相比籌集建設(shè)資金——從國債使用的角度看（1）政府有明確的目的和用途，用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)（2）彌補(bǔ)財(cái)政赤字的國債，間接地與經(jīng)濟(jì)建設(shè)相聯(lián)系調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行——從國債與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系角度看（1）調(diào)節(jié)積累與消費(fèi)（投資與消費(fèi)的比例），促進(jìn)兩者比例關(guān)系合理化。（3）國債是政府重要宏觀調(diào)控手段之一。（1）國債是整個(gè)社會債務(wù)的組成部分，是特殊的債務(wù)范疇。關(guān)稅是在邊境、沿?？诎痘驀抑付ǖ钠渌?、陸、空國際交往通道的關(guān)口，對進(jìn)出國境或關(guān)境的貨物或物品征收的一種稅關(guān)稅稅則即一國對進(jìn)出口的應(yīng)征稅商品、免稅商品以及禁止進(jìn)出口商品加以系統(tǒng)分類，并列明應(yīng)征稅率和免稅的一覽表，又稱海關(guān)稅則。營業(yè)稅是對有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其營業(yè)收入額征收的一種稅。消費(fèi)稅以消費(fèi)品（或消費(fèi)行為）的流轉(zhuǎn)額作為課稅對象的一種稅。消費(fèi)型增值稅：準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款，計(jì)稅依據(jù)只包括全部消費(fèi)品價(jià)值。類型 生產(chǎn)型增值稅：不準(zhǔn)許扣除任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值。③商品經(jīng)營全過程：增值額是指一個(gè)商品最終銷售價(jià)格扣除購買價(jià)格以后的余額。①理論上：增值額是指一定時(shí)期內(nèi)勞動者在生產(chǎn)過程中新創(chuàng)造的價(jià)值額。歷程 簡單的直接稅制以間接稅為主體的稅制以間接稅和直接稅為主體的雙主體稅制和直接稅為主的稅制我國稅制的歷史演進(jìn)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的稅收制度（1）新中國稅制的建立（1950年建立）（2）1953年修正稅制（3）1958年改革稅制（4）1973年簡并稅制有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)體制下的稅制（改革核心：“利改稅”）社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下的新稅制商品課稅是指對商品的生產(chǎn)、進(jìn)口、流通以及勞務(wù)的提供、消費(fèi)所征收的一類稅。復(fù)合稅制論：即認(rèn)為一個(gè)國家的稅收制度必須由多種稅類的多個(gè)稅種組成，通過多種稅的互相配合和相輔相成組成一個(gè)完整的稅收體系。稅收制度的組成即稅制結(jié)構(gòu)，一個(gè)國家在一定時(shí)期內(nèi)的稅種體系以及各稅種的分布狀況。稅收制度稅收制度的概念（1）稅收制度是國家各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。收入效應(yīng)作用機(jī)制 政府課征一次性稅收→納稅人收入水平下降→減少商品購買量→消費(fèi)水平下降→購買兩種商品的組合下降稅收替代效應(yīng)即稅收影響相對價(jià)格，在個(gè)人收入水平不變的情況下，因相對價(jià)格的變化而產(chǎn)生的對個(gè)人福利水平的影響。稅負(fù)歸宿可分為法定歸宿和經(jīng)濟(jì)歸宿：法定歸宿：根據(jù)稅法應(yīng)該負(fù)有納稅義務(wù)的承擔(dān)者→納稅人 經(jīng)濟(jì)歸宿：稅收負(fù)擔(dān)的最后承擔(dān)者→負(fù)稅人 稅收效應(yīng)即納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面作出的反映，或者說是指國家課稅對消費(fèi)者的選擇以至生產(chǎn)者的決策的影響。（5）市場結(jié)構(gòu)完全競爭：短期內(nèi)無法轉(zhuǎn)嫁，但從長期看則完全可以轉(zhuǎn)嫁；壟斷競爭：既部分地前轉(zhuǎn)，又部分地后轉(zhuǎn)；寡頭壟斷：由各寡頭生產(chǎn)者通過協(xié)議提價(jià)而轉(zhuǎn)嫁；完全壟斷：由壟斷生產(chǎn)者視產(chǎn)品需求彈性的大小而決定向前或向后轉(zhuǎn)嫁。2）課稅范圍課稅范圍廣的較易轉(zhuǎn)嫁，窄的難以轉(zhuǎn)嫁。（3）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的行為稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式（1）前轉(zhuǎn)——提高售價(jià)；（2）后轉(zhuǎn)——壓低工資、延時(shí)、壓低進(jìn)價(jià)等；（3）散轉(zhuǎn)——混轉(zhuǎn)，即前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)并行；（4）消轉(zhuǎn)——自我消化，即納稅人通過提高勞動生產(chǎn)率自行消化稅款；5）稅收資本化——后轉(zhuǎn)的特殊形式，即對某些能增值的商品的課稅，預(yù)先從價(jià)格中扣除，然后再從事交易的方式。（1）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和價(jià)格的升降直接聯(lián)系。（4）既然稅率和稅收收入、經(jīng)濟(jì)增長存在著相關(guān)性，那么必然存在一個(gè)最適稅率。（2）普遍實(shí)行高稅率往往導(dǎo)致對減免稅等稅收優(yōu)惠的依賴，一是造成對稅制完整性、穩(wěn)定性的沖擊，二是容易產(chǎn)生課稅的不公平現(xiàn)象。國家的角度：反映國家在稅收課征時(shí)的強(qiáng)度要求，即要征收多少稅收；納稅人的角度：反映納稅人在稅收繳納時(shí)的負(fù)擔(dān)水平，即承擔(dān)了多少稅款。斯密的稅收四項(xiàng)原則瓦格納的四項(xiàng)九端原則公平與效率兩大稅收原則稅收公平與效率的兩難選擇（1）稅收公平與效率是互相促進(jìn)、互為條件的統(tǒng)一體①效率是公平的前提：稅收作為一種分配手段是以豐裕的社會產(chǎn)品為基礎(chǔ)的，而沒有效率的公平便成了無本之木。免征額：課稅對象總額中免予征稅的數(shù)額稅收原則即一國制定稅收政策、建立稅收制度的指導(dǎo)思想，是稅務(wù)行政、稅務(wù)管理所遵循的理論標(biāo)準(zhǔn)，是國家征稅所應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則。③定額稅率 是按課稅對象的一定計(jì)量單位直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額，而不規(guī)定征收比例。稅率的基本形式①比例稅率：對同一課稅對象，不論其數(shù)額大小，統(tǒng)一按一個(gè)比例征稅。稅目征稅對象的具體化，是稅法規(guī)定的同一征稅對象范圍內(nèi)的具體項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍。稅收原理 稅收效應(yīng)稅收的一般概念 稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律的規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種規(guī)范形式。（二）收入分配政策和制度因素 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及技術(shù)進(jìn)步既定的條件下，一國的財(cái)政收入規(guī)模還取決于收入分配政策和其它制度因素（三）價(jià)格因素：由于財(cái)政收入是在一定價(jià)格體系下形成的貨幣收入，價(jià)格水平及比價(jià)關(guān)系的變化必然會影響財(cái)政收入規(guī)模。（2）技術(shù)進(jìn)步降低了物耗比例，提高了人均產(chǎn)出比率和社會剩余產(chǎn)品價(jià)值率。但技術(shù)進(jìn)步是內(nèi)涵于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之中的，較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平往往是以較高的技術(shù)水平為支柱。財(cái)政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析財(cái)政收入是政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，在一定時(shí)期內(nèi)以一定方式取得的可供其支配的財(cái)力，它表明政府獲取社會財(cái)富的狀況。3．加強(qiáng)財(cái)政投融資管理，促進(jìn)投資環(huán)節(jié)的嚴(yán)謹(jǐn)高效。我國政策性銀行的特點(diǎn):1．業(yè)務(wù)職能的政策性2．資金來源的政府性與市場性相結(jié)合政策性銀行體制有待進(jìn)一步完善的思路主要是:1．財(cái)政投融資體制的法制化。4．財(cái)政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)——政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。2．財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制。）3．財(cái)政投融資可以形成對企業(yè)和商業(yè)銀行投資的誘導(dǎo)機(jī)制。財(cái)政投融資的意義1．財(cái)政投融資是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展初級階段的需要。（三）改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，提高農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率財(cái)政投融資是指政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和財(cái)政政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計(jì)劃，以出資(入股)或者融資(代款)方式，將資金投在急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動。價(jià)格平準(zhǔn)由于克服了價(jià)格管制的缺點(diǎn)，因而為許多國家所采用。其優(yōu)點(diǎn)是能有效控制農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格，缺點(diǎn)是不利于發(fā)揮市場機(jī)制的調(diào)節(jié)和引導(dǎo)作用，使農(nóng)業(yè)的競爭力難以提高。（一）穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格：價(jià)格管制和價(jià)格平準(zhǔn)。分工的依據(jù)有（1）受益范圍原則；（2）效率原則。6．大力推進(jìn)農(nóng)村綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營試點(diǎn)，帶動社會資金融入農(nóng)業(yè)和農(nóng)村綜合開發(fā)。4．著力建立農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制。2．從2004年起，調(diào)整糧食風(fēng)險(xiǎn)基金使用結(jié)構(gòu)，實(shí)行“三補(bǔ)貼”政策。4．政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作。2．私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或 地方主管部門籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本。在發(fā)展中國家關(guān)系國計(jì)民生的大型工程一般采取以政府為主、吸收社會資金參與的多種形式的匯合提供方式。（2）私人投資導(dǎo)致基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)資源配置效率低下。政府基礎(chǔ)設(shè)施投資的條件1．必要條件：市場失敗。在財(cái)政理論中，它通常特指公共部門的有形資產(chǎn)。這時(shí)政府只是以債權(quán)人的身份出資，它是財(cái)政投融資的一種方式。在直接投資中，政府往往采取縮小政府投資比例的辦法，或在項(xiàng)目建成后，通過股份化這種分散股權(quán)的方式來完善企業(yè)的經(jīng)營機(jī)制。但政府管制適度，過度管制也會扭曲私人的投資和消費(fèi)行為，造成不必要的效率損失。公共投資的資金來源不同:（1）項(xiàng)目投資若完全不能通過市場收回的，應(yīng)由財(cái)政無償撥付，如對行政單位和某些事業(yè)單位的投資；（2）項(xiàng)目投資可以采取收費(fèi)形式部分收回的，應(yīng)采用向社會招標(biāo)與財(cái)政補(bǔ)貼相結(jié)合的方式；（3