財政學(xué)-復(fù)習(xí)提綱(編輯修改稿)
2024-10-17 19:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 算內(nèi)財政收入之內(nèi)的各種財政性資金。稅收的概念稅收是指國家為向社會提供公共品，憑借行政權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向居民和經(jīng)濟組織強制、無償?shù)卣魇杖〉玫呢斦杖?。在歷史上也稱為稅、租稅、賦稅或捐稅等。稅收的特征（一）稅收的強制性是指國家征稅是憑借政治強制力，以法律、法令為依據(jù)進行的——表現(xiàn)在稅收分配關(guān)系和征收過程兩個方面。征稅者：依法征稅；納稅者：依法納稅。（二）稅收的無償性 國家征稅以后，稅款為國家所有，無須向納稅人支付任何報酬，也不需要直接償還給納稅人。是價值的單方面向國家轉(zhuǎn)移?！憩F(xiàn)在：國家征稅并不直接以向納稅人提供相應(yīng)數(shù)量的公共產(chǎn)品；國家所征稅款不構(gòu)成國家與納稅人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（三）稅收的固定性是指國家征稅必須通過法律的形式預(yù)先規(guī)定征稅對象以及統(tǒng)一的征收比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征納?！憩F(xiàn)在對征納雙方的約束力。稅收分類（一）以課稅對象性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)劃分流轉(zhuǎn)課稅所得課稅財產(chǎn)課稅資源課稅行為課稅（二）以稅負(fù)是否容易轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)劃分 直接稅，間接稅（三）以稅收與價格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)劃分 價內(nèi)稅，價外稅（四）以計稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)劃分 從量稅，從價稅（五）以稅收的使用和管理為標(biāo)準(zhǔn)劃分 中央稅，地方稅，共享稅（六）其它分類介紹以稅收收入的形態(tài)為標(biāo)準(zhǔn)分為實物稅和貨幣稅； 以稅收收入的用途為標(biāo)準(zhǔn)分為一般稅和特定稅； 以稅收的存續(xù)時間為標(biāo)準(zhǔn)分為經(jīng)常稅和臨時稅； 以稅種的獨立性為標(biāo)準(zhǔn)分為正稅和附加稅；以納稅人的法律性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)分為自然人稅和法人稅。稅收術(shù)語三要素：納稅人，課稅對象，稅率平等原則——即一國國民，都必須在可能范圍內(nèi)按照各自能力的比例繳納稅收維持政府確定原則——國民應(yīng)當(dāng)完納的賦稅必須是確定的不得隨意變更，完納的日期、方法、數(shù)額都應(yīng)當(dāng)讓一切納稅者及其他人了解得十分清楚明白。便利原則——各種賦稅完納的日期和完納的方法須給納稅人以最大的便利。最少征收費用原則——一切賦稅的征收，須設(shè)法使人民付出的盡可能等于國家所得的收入，即征稅、納稅的成本、費用要最小。稅收公平原則公平是稅收的基本原則和稅制建設(shè)的目標(biāo)，稅收公平是檢驗稅制和稅收政策好壞的標(biāo)準(zhǔn)。稅收公平包括普遍征稅和平等征稅兩個方面。受益原則：要求每個人所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)當(dāng)與他從公共產(chǎn)品中的受益相一致。能力原則 ：根據(jù)各人的納稅能力的大小來確定各人應(yīng)該承擔(dān)的稅收。（1）橫向公平：有相似支付能力的納稅人應(yīng)該繳納等量稅收。（2）縱向公平：支付能力更強的納稅人應(yīng)該繳納更多稅收。稅收效率原則資源配置效率原則（促進經(jīng)濟發(fā)展原則）稅收中性、稅收超額負(fù)擔(dān)稅務(wù)行政效率（征稅費用最小化和確實簡化原則）稅收中性指政府課稅應(yīng)不扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。稅收中性包含兩層含義：（1）國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)。（2）國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟正常運行的干擾，特別是不能使稅收超越市場機制而成為資源配置的決定因素。稅收超額負(fù)擔(dān)指政府通過征稅將社會資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門的轉(zhuǎn)移過程中，給納稅人造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。超額負(fù)擔(dān)主要表現(xiàn)在兩個方面：（1）國家征稅一方面減少納稅人支出，一方面增加政府部門支出，若因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟利益損失大于因征稅而增加的社會經(jīng)濟效益，則發(fā)生資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)。（2）由于征稅改變了商品的相對價格，對納稅人的消費和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則發(fā)生經(jīng)濟運行方面的超額負(fù)擔(dān)。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的含義稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁——納稅人市場交易過程中，通過變動價格的方式將其所繳納的稅款，部分或全部轉(zhuǎn)由他人負(fù)擔(dān)的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。稅負(fù)歸宿——稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最終歸著點。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式1．前轉(zhuǎn)方式 2．后轉(zhuǎn)方式3．其他轉(zhuǎn)嫁方式（1）混轉(zhuǎn)（散轉(zhuǎn)）（2）消轉(zhuǎn)（3）稅收資本化稅收資本化——是指具有長期收益的資產(chǎn)交易中，買主將購入資產(chǎn)在以后所必須支付的稅款按一定的折現(xiàn)率折成現(xiàn)值，在購入資產(chǎn)的價格中預(yù)先一次性扣除，從而降低資產(chǎn)的交易價格。稅收的經(jīng)濟效應(yīng)——是指納稅人因國家課稅而在經(jīng)濟選擇或者經(jīng)濟行為方面作出的反應(yīng)；或者是指國家課稅對消費者的選擇以至生產(chǎn)者決策的影響。稅收的收入效應(yīng)稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平。稅收的替代效應(yīng)當(dāng)政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。稅收對勞動供給的影響 征稅會同時產(chǎn)生兩種效應(yīng)。即收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。收入效應(yīng)：征稅減少個人收入，假定閑暇是一種正常商品，在其他條件不變的情況下，收入的損失會引起閑暇消費的減少，意味著工作的增加。納稅人為了彌補納稅帶來的收入損失，保證原有的收入水平或者提高收入水平，以改善消費增加投資，于是更多地投入勞動，增加勞動供給。替代效應(yīng)：征稅使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，納稅人以閑暇替代勞動，減少勞動供給。凈效應(yīng)：收入效應(yīng)
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1