【文章內容簡介】 用的底數，及時和業(yè)務員溝通，預防因為信用額度導致業(yè)務開展不順。四、應收賬款監(jiān)控制度（1）業(yè)務人員在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議書時，應按信用檔案中對應客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯(lián)絡。（2）財務部月后5 日內向總經理和業(yè)務經理提供當月“應收賬款賬齡分析表”，便于安排應收賬款的回收工作。（3）財務部月后5 日內向業(yè)務部門出具《催款明細表》；業(yè)務部門應嚴格對照客戶信用檔案和《催款明細表》，及時核對并簽字確認、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯(lián)絡進行催收并反饋信息給財務部。(4)每季度終了，業(yè)務人員與客戶進行應收賬款函證，并負責《應收賬款詢證函》的發(fā)送、回收、保管、整理、歸檔工作。(5)業(yè)務人員在銷售商品和清收賬款時不得有下列行為，一經發(fā)現，分別給于罰款并限期改正或賠償，情節(jié)嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。1）收款不報或積壓收款。（扣工資5%）2）退貨不報或積壓退貨。（扣工資5%）3）轉售不依規(guī)定或轉售圖利。（扣工資10%并收繳全額圖利金額）4）代銷其他廠家產品的。（扣工資100%）5）截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的。（扣工資100%）五、逾期應收賬款管理：（1）業(yè)務人員全權負責對自己經手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現客戶有異?，F象，應及時向業(yè)務經理報告并建議應采取的措施。如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。（2）業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出清收建議。（3）業(yè)務人員應嚴格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期1個月扣當事人工資的10%，逾期2個月扣當事人工資的30%，逾期3個月扣當事人工資的50%，逾期3個月以上按壞賬處理由相關責任按規(guī)定承擔，當業(yè)務人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關人員。當業(yè)務人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關人員的款項。（4）逾期應收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現呆死帳要按賬面余額由業(yè)務經辦人賠償40%，主管經理賠償15%，主管總監(jiān)賠償15%、企業(yè)承擔單30%六、應收賬款交接管理：（1）業(yè)務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款、發(fā)出商品進行交接，交接未完或不清的，不得調崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清擅自離職者，公司保留依照法律程序追究當事人責任的權利。（2）業(yè)務人員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶對應收賬款的確認函，若在一個月內未能收回或未取得客戶對應收賬款確認函的就不予辦理離職；（3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，經監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。（4）業(yè)務人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應立即向業(yè)務部門經理反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。七、應收賬款清查公司財務部按財產清查制度負責對應收賬款，發(fā)出商品，應付賬款負數等實行清查，并對清查的結果擬定處置意見上報公司。附：建議為防止銷售人員片面追求完成銷售任務而強銷盲銷，企業(yè)應在內部明確追討應收賬款不是財務人員而是銷售人員的責任。同時，制訂嚴格的資金回款考核制度，以實際收到貨款數作為銷售部門的考核指標，每個銷售人員必須對每一項銷售業(yè)務從簽訂合同到回收資金全過程負責。堅持“誰經辦、誰催收、誰負責”的原則，作到人員、崗位、責任三落實，在經辦人、責任人調離換崗時，應向部門主管報告清欠工作進展情況，這樣就可使銷售人員明確風險意識，加強貨款的回收。應收賬款責任的界定非常關鍵。一般來說，財務只是監(jiān)督部門。因為稍微規(guī)范的企業(yè)，應收賬款的形成，無非是相互往來中的業(yè)務欠款。既然是業(yè)務欠款，供應商的欠款也好，經銷商的欠款也好，或者是其他單位或個人的欠款也好，多是由于銷售或其他業(yè)務工作形成的欠款。這些欠款，首先的責任者，首當其沖是當事人。當然，不同的企業(yè)有不同的設計，有不同的決策程序和批準程序。對于大的款項，會有一個當事人申請、部門經理審核、財務經理核準、總經理批準同意的過程，這種情況下，財務經理要承擔連帶責任，不過請注意，是連帶責任而已。會計的職責是準確的建立賬冊信息，妥善保管相關資料憑證，及時將相關賬務信息報告于公司相關管理人員或部門。如果會計盡到了上述職責，對應收賬款不應承擔任何責任。應收賬款是業(yè)務人員或者是清欠人員的職責。不可混為一談。當然，如果會計超出以上職責范圍，在未收到貨款的情況下且未經領導批準擅自決定發(fā)貨形成的應收賬款，會計是應該承擔管理上的行政責任的。如果會計存在故意或者重大過失，還會承擔一定的賠償責任。第三篇：應收賬款管理辦法應收賬款管理辦法目錄在訂立合同前，各銷售區(qū)域與片區(qū)經公司授權或審核批準后負責經銷商資質、檔案信息收集與上報，商務部負責經銷商、代理商的資質調查與初評、檔案建立與維護銷售合同資質審核內容：銷售對象必須是藥品經營企業(yè)（批發(fā)或零售）、醫(yī)療機構，且證照齊備，包括經營許可證、營業(yè)執(zhí)照、GSP證、稅務登記證、組織機構代碼證、納稅資格證（經年審合格、加蓋企業(yè)公章）等，杜絕與非法經營單位發(fā)生業(yè)務往來。特定商品的特定銷售對象也須具備相關行業(yè)的資格許可證明；銷售對象還要審查其銷售規(guī)模、資信狀況、業(yè)務輻射面、產品及其供貨價、醫(yī)院及商業(yè)銷售比重、重要終端目標等，只能與質量信譽度應良好的商業(yè)單位進行業(yè)務往來；銷售對象的經營范圍應包括我公司供應的劑型及藥品。銷售合同的簽訂經公司授權或審核批準后，各銷售區(qū)域與片區(qū)經銷商的銷售價格擬定與談判、銷售合同簽訂由片區(qū)經理負責，商務部負責代理商的銷售價格擬定與談判、銷售合同簽訂銷售合同的審批權限范圍內勤部負責對銷售合同各項內容進行初審，再由各相關職能部門（商務部、財務部）及審核人員（法務專員、審計專員）根據各自審查職責對合同進行審核，交分管副總、財務行政副總、總經理審批。其中銷售總價超過（含等于）銷售收入預算總額*5%的銷售合同必須按照集團合同管理辦法規(guī)定的流程報集團審批情確定，報總經理、財務行政副總審批同意后執(zhí)行。信用期從對方單位將貨物驗收入庫之日起至對應貨款全額到達公司銀行賬戶為止，原則上經銷商最長信用期不能超過90天。經銷商資信額度與信用期一經確定不得隨意增加或延長，如需調增必須以書面報告形式詳細說明原因報總經理、財務行政副總審批同意后方能進行調整。公司將定期結合經銷商銷售回款情況、貨物配送量變化及片區(qū)反饋的商業(yè)單位經濟信息，采取必要方式對經銷商的經營財務狀況進行調查，并根據調查結果對部分經銷商資信額度和信用期進行適當調整。（二）、經銷商資信管理措施內勤部負責對經銷商的每