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正文內(nèi)容

工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法(編輯修改稿)

2024-10-17 16:13 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 ,合同未經(jīng)審批程序,不得將合同交予客戶。第十七條 超過信用額度的合同,必須按照企業(yè)的授權(quán),事先進行審批,未經(jīng)審批,合同不得簽訂。第十八條 審批人員應(yīng)對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關(guān)。金額重大的銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)<业囊庖?,由企業(yè)董事會或總經(jīng)理辦公會研究決定。第五章對賬管理 第十九條 銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬,及時登記每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減變動、余額、賬齡和信用額度使用情況等。第二十條 銷售部門和業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與財務(wù)部門核對應(yīng)收賬款發(fā)生額和余額,發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,并進行處理。第二十一條 銷售部門或業(yè)務(wù)員至少每半年應(yīng)與客戶核對應(yīng)收貨款余額和發(fā)生額,并簽訂業(yè)務(wù)對賬單,發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,向財務(wù)部門報告,并進行處理。第二十二條 財務(wù)部門每年至少一次向客戶寄發(fā)對賬函,簽訂對賬單,對金額重大的客戶,財務(wù)部門認為必要時可派員與客戶對賬,發(fā)現(xiàn)不符,會同銷售部門及時查明原因,并進行處理。第六章催收管理第二十三條 業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銷售合同的規(guī)定,對即將到期的應(yīng)收賬款,及時提醒客戶依約付款。如發(fā)現(xiàn)客戶有異?,F(xiàn)象,應(yīng)及時向銷售部門報告并建議應(yīng)采取的措施。第二十四條 對已到期或已逾期的應(yīng)收賬款,應(yīng)積極采取各種合法、有效的方式進行催收。第二十五 對應(yīng)收賬款的每次催收行為,銷售部門和業(yè)務(wù)人員應(yīng)保留催收行為的書面憑據(jù),并盡可能取得客戶的簽證,作為催收記錄的依據(jù)。第二十六條 對催收無效的逾期應(yīng)收賬款,嚴格按照《陜西長嶺電氣有限責(zé)任公司關(guān)于加強逾期應(yīng)收賬款清收管理及責(zé)任追究的規(guī)定》執(zhí)行。第二十七條 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收應(yīng)收賬款,并定期編制應(yīng)收賬款明細表,向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和銷售部門反映應(yīng)收賬款的余額和賬齡等信息,及時分析應(yīng)收賬款管理情況,提請銷售部門采取相應(yīng)的措施,預(yù)防企業(yè)資產(chǎn)損失。第七章考核管理第二十八條 企業(yè)必須制定可行的考核方案,納入主管部門的組織績效管理,做到責(zé)任分明。第二十九條 按照“誰經(jīng)手、誰負責(zé)、誰回籠”的原則,對應(yīng)收賬款實行責(zé)任到人,列入對有關(guān)業(yè)務(wù)人員的考核內(nèi)容,與獎懲掛鉤,做到目標(biāo)明確,責(zé)任分明。第三十條 在客戶信用期限內(nèi),可按照提前回款時間及貨款金額的大小對業(yè)務(wù)人員進行相應(yīng)獎勵;超過合同規(guī)定付款期限的應(yīng)收賬款,按照逾期期限長短及貨款金額的大小對業(yè)務(wù)人員進行相應(yīng)的處罰。第三十一條 企業(yè)應(yīng)制定商業(yè)承兌匯票收取考核管理辦法,合理確定收取的范圍、結(jié)構(gòu),控制財務(wù)費用與財務(wù)風(fēng)險,提高企業(yè)收款質(zhì)量。第八章交接管理第三十二條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職,必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接。第三十三條 凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗的,必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接,交接未完,不得離崗;交接不清的,責(zé)任由移交者負責(zé);交接清楚后,責(zé)任由接替者負責(zé)。第三十四條 凡業(yè)務(wù)人員離職的,應(yīng)提前30日向企業(yè)提出申請,經(jīng)批準后辦理交接手續(xù),并把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保,未辦理交接手續(xù)而自行離開者,由此給企業(yè)造成損失的,依法追究法律責(zé)任。第三十五條 離職移交清單至少一式三份,由移交人、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字,經(jīng)監(jiān)交人簽字后,交移交人一份,接交人一份,企業(yè)存留一份。第三十六條 業(yè)務(wù)人員接交時,遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向部門領(lǐng)導(dǎo)反映,有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責(zé)任。第九章壞賬核銷第三十七條 每年年終時,企業(yè)必須組織專人全面清查應(yīng)收賬款,并與債務(wù)人核對清楚,做到債權(quán)明確,賬實相符,賬賬相符。第三十八條 企業(yè)在清查核實的基礎(chǔ)上,對確實不能收回的應(yīng)收賬款,在取得符合本辦法要求的證據(jù)、履行規(guī)定的程序并獲得批準后,作為壞賬損失處理。第三十九條 壞賬損失應(yīng)視不同情況按照以下方法確認:(一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的,應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料,在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?,對仍不能收回的?yīng)收賬款,作為壞賬損失;(二)債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡,其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收賬款,應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后,作為壞賬損失;(三)涉訴的應(yīng)收賬款,已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定本方敗訴的,或者本方雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的,應(yīng)在取得相關(guān)的判決書、裁定書后,作為壞賬損失;(四)逾期 3 年以上未清償?shù)膽?yīng)收賬款,企業(yè)具有依法催收磋商記錄,確認在債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或者連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的,并且能夠確認 3 年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的,在扣除有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額,作為壞賬損失;(五)逾期 3年的應(yīng)收賬款,債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的,經(jīng)依法催收仍未收回,且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的,在取得境外中介機構(gòu)出具的終止收款意見書,或者取得我國駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后,作為壞賬損失;(六)債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故,損失巨大,以其剩余財產(chǎn)(包括保險賠款等)抵償后,對仍不能收回的應(yīng)收賬款,在取得災(zāi)害、事故發(fā)生及造成損失的書面證據(jù)后,作為壞賬損失。第四十條 清查出來的壞賬損失,應(yīng)當(dāng)按照以下程序處理:(一)銷售部門經(jīng)過取證,提出報告,提供損失金額和相應(yīng)的書面證據(jù)、闡明壞賬損失的原因和事實、追蹤催討和已采取措施、處理意見和改進措施;(二)企業(yè)內(nèi)部審計(監(jiān)察)部門經(jīng)過追查責(zé)任,提出結(jié)案意見;(三)涉及訴訟的損失,應(yīng)由公司法律事務(wù)部或委托該案的代理律師出具法律意見書;(四)財務(wù)部門對上述資料進行審核后,對確認的壞賬損失提出財務(wù)處理意見,提交總經(jīng)理辦公會、廠辦會或董事會審定。第四十條對已經(jīng)作為壞賬損失核銷的應(yīng)收賬款,應(yīng)當(dāng)實行賬銷案存,繼續(xù)保留追索權(quán),劃轉(zhuǎn)公司法律事務(wù)部進行追索。已注銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬,防止形成賬外款。第十章附則第四十一條 各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本辦法的規(guī)定,結(jié)合單位實際情況,制定相應(yīng)的實施細則,并報電氣公司備案。第四十二條 本辦法自發(fā)文之日起施行。二〇一五年三月三日第四篇:應(yīng)收賬款管理辦法應(yīng)收賬款管理辦法目錄在訂立合同前,各銷售區(qū)域與片區(qū)經(jīng)公司授權(quán)或?qū)徍伺鷾屎筘撠?zé)經(jīng)銷商資質(zhì)、檔案信息收集與上報,商務(wù)部負責(zé)經(jīng)銷商、代理商的資質(zhì)調(diào)查與初評、檔案建立與維護銷售合同資質(zhì)審核內(nèi)容:銷售對象必須是藥品經(jīng)營企業(yè)(批發(fā)或零售)、醫(yī)療機構(gòu),且證照齊備,包括經(jīng)營許可證、營業(yè)執(zhí)照、GSP證、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、納稅資格證(經(jīng)年審合格、加蓋企業(yè)公章)等,杜絕與非法經(jīng)營單位發(fā)生業(yè)務(wù)往來
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