【正文】 確保賬務(wù)的清晰、準(zhǔn)確、完整。 應(yīng)收賬款管理實(shí)行限額管理，按照自上而下、上下結(jié)合的原則，每年公司根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)核定應(yīng)收賬款限額及清欠指標(biāo)，業(yè)務(wù)部門要嚴(yán)格按照限額標(biāo)準(zhǔn)和清欠指標(biāo)執(zhí)行。業(yè)務(wù)人員對電話、傳真等方式催款未果或客戶承諾付款未兌現(xiàn)時，應(yīng)立即上門催收，及時了解客戶的運(yùn)營情況，對經(jīng)營狀況下滑的客戶，向公司領(lǐng)導(dǎo)書面報告收款風(fēng)險并落實(shí)收款措施；對經(jīng)營惡化的客戶，及時通知公司法務(wù)人員或律師做好債權(quán)保全工作。 債務(wù)人依法被宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷營業(yè)執(zhí)照的證明等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對仍不能收回的?yīng)收款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)逐級申請壞賬損失核銷；涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明，業(yè)務(wù)部門逐級申請壞賬損失核銷；與債務(wù)單位（人）進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議或債權(quán)債務(wù)抵消轉(zhuǎn)移證明，業(yè)務(wù)部門逐級申請壞賬損失核銷；對于其他賬齡長、債務(wù)人無力償還或法院判決、收回的可能性極小的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門逐級申請壞賬損失核銷。 公司財(cái)務(wù)部門對所有核銷的應(yīng)收賬款建立明細(xì)備查賬，保留以后可能用以追索的資料，繼續(xù)落實(shí)責(zé)任人隨時跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對方有償債能力將立即追索。 應(yīng)收款項(xiàng)直接責(zé)任部門和責(zé)任人的具體認(rèn)定：，負(fù)責(zé)銷售部門為應(yīng)收款責(zé)任部門，責(zé)任人為業(yè)務(wù)批準(zhǔn)人、合同簽訂人（合同簽訂人為多人的，應(yīng)在遞交正式合同文本時明確單一的合同責(zé)任人）。，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人所在部門為應(yīng)收款責(zé)任部門，責(zé)任人為業(yè)務(wù)批準(zhǔn)人、合同簽訂人。、代墊款、各類賠款、職工備用金借款等其他應(yīng)收款，經(jīng)辦人所在部門為應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任部門，責(zé)任人為借款人或經(jīng)辦人。應(yīng)收款項(xiàng)管理部門與經(jīng)辦人員的職責(zé)：，首先要本著“誰批準(zhǔn)、誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的原則，由直接責(zé)任人進(jìn)行清收。對責(zé)任人發(fā)生工作變動調(diào)離原工作崗位、離職等情況時，在辦理調(diào)動或離職前應(yīng)對其所負(fù)責(zé)的應(yīng)收款項(xiàng)與客戶進(jìn)行對賬，對于已逾期的應(yīng)由其負(fù)責(zé)清收，未清收的由責(zé)任部門指定專人辦理交接手續(xù)。欠款責(zé)任人在指定的清欠期限內(nèi)，不能完成清欠任務(wù)并造成單位經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)視損失大小和情節(jié)輕重進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。、真實(shí)性承擔(dān)審查責(zé)任，對發(fā)生債權(quán)糾紛的應(yīng)收款單位依法進(jìn)行調(diào)解、提起訴訟。，監(jiān)督檢查員工調(diào)崗和離職時相關(guān)責(zé)任的處理和工作交接情況，并落實(shí)對欠款責(zé)任人的處罰以及相關(guān)人員清回欠款的獎勵。 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集客戶信用檔案。（2）客戶授信額度的金額標(biāo)準(zhǔn)。依次由部門經(jīng)理、總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。（4）客戶信用評價：業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶的回款情況，對客戶的信用每年7 月進(jìn)行再次評價，由業(yè)務(wù)人員根據(jù)歷史交易、實(shí)地考察、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限，依次由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。三、商品的賒銷的管理（1）在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴(yán)格按照每個客戶評定的信用限額進(jìn)行審批。及時把應(yīng)收回來的賬款錄入系統(tǒng)。四、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度（1）業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議書時，應(yīng)按信用檔案中對應(yīng)客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。（3）財(cái)務(wù)部月后5 日內(nèi)向業(yè)務(wù)部門出具《催款明細(xì)表》；業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照客戶信用檔案和《催款明細(xì)表》，及時核對并簽字確認(rèn)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)進(jìn)行催收并反饋信息給財(cái)務(wù)部。(5)業(yè)務(wù)人員在銷售商品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期改正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。（扣工資5%）2）退貨不報或積壓退貨。（扣工資10%并收繳全額圖利金額）4）代銷其他廠家產(chǎn)品的。（扣工資100%）五、逾期應(yīng)收賬款管理：（1）業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)及時向業(yè)務(wù)經(jīng)理報告并建議應(yīng)采取的措施。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。（3）業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期1個月扣當(dāng)事人工資的10%，逾期2個月扣當(dāng)事人工資的30%，逾期3個月扣當(dāng)事人工資的50%，逾期3個月以上按壞賬處理由相關(guān)責(zé)任按規(guī)定承擔(dān)，當(dāng)業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。（4）逾期應(yīng)收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償40%，主管經(jīng)理賠償15%，主管總監(jiān)賠償15%、企業(yè)承擔(dān)單30%六、應(yīng)收賬款交接管理：（1）業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)；若交接未完或不清擅自離職者，公司保留依照法律程序追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。（4）業(yè)務(wù)人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向業(yè)務(wù)部門經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。附：建議為防止銷售人員片面追求完成銷售任務(wù)而強(qiáng)銷盲銷，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部明確追討應(yīng)收賬款不是財(cái)務(wù)人員而是銷售人員的責(zé)任。堅(jiān)持“誰經(jīng)辦、誰催收、誰負(fù)責(zé)”的原則，作到人員、崗位、責(zé)任三落實(shí)，在經(jīng)辦人、責(zé)任人調(diào)離換崗時，應(yīng)向部門主管報告清欠工作進(jìn)展情況，這樣就可使銷售人員明確風(fēng)險意識，加強(qiáng)貨款的回收。一般來說，財(cái)務(wù)只是監(jiān)督部門。既然是業(yè)務(wù)欠款，供應(yīng)商的欠款也好，經(jīng)銷商的欠款也好，或者是其他單位或個人的欠款也好，多是由于銷售或其他業(yè)務(wù)工作形成的欠款。當(dāng)然，不同的企業(yè)有不同的設(shè)計(jì)，有不同的決策程序和批準(zhǔn)程序。會計(jì)的職責(zé)是準(zhǔn)確的建立賬冊信息，妥善保管相關(guān)資料憑證，及時將相關(guān)賬務(wù)信息報告于公司相關(guān)管理人員或部門。應(yīng)收賬款是業(yè)務(wù)人員或者是清欠人員的職責(zé)。當(dāng)然，如果會計(jì)超出以上職責(zé)范圍，在未收到貨款的情況下且未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)擅自決定發(fā)貨形成的應(yīng)收賬款，會計(jì)是應(yīng)該承擔(dān)管理上的行政責(zé)任的。第三篇：應(yīng)收賬款管理辦法應(yīng)收賬款管理辦法目錄在訂立合同前，各銷售區(qū)域與片區(qū)經(jīng)公司授權(quán)或?qū)徍伺鷾?zhǔn)后負(fù)責(zé)經(jīng)銷商資質(zhì)、檔案信息收集與上報，商務(wù)部負(fù)責(zé)經(jīng)銷商、代理商的資質(zhì)調(diào)查與初評、檔案建立與維護(hù)銷售合同資質(zhì)審核內(nèi)容：銷售對象必須是藥品經(jīng)營企業(yè)（批發(fā)或零售）、醫(yī)療機(jī)構(gòu)，且證照齊備，包括經(jīng)營許可證、營業(yè)執(zhí)照、GSP證、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、納稅資格證（經(jīng)年審合格、加蓋企業(yè)公章）等，杜絕與非法經(jīng)營單位發(fā)生業(yè)務(wù)往來。銷售合同的簽訂經(jīng)公司授權(quán)或?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，各銷售區(qū)域與片區(qū)經(jīng)銷商的銷售價格擬定與談判、銷售合同簽訂由片區(qū)經(jīng)理負(fù)責(zé)，商務(wù)部負(fù)責(zé)代理商的銷售價格擬定與談判、銷售合同簽訂銷售合同的審批權(quán)限范圍內(nèi)勤部負(fù)責(zé)對銷售合同各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行初審，再由各相關(guān)職能部門（商務(wù)部、財(cái)務(wù)部）及審核人員（法務(wù)專員、審計(jì)專員）根據(jù)各自審查職責(zé)對合同進(jìn)行審核，交分管副總、財(cái)務(wù)行政副總、總經(jīng)