【正文】 第二十七條 在應(yīng)收賬款的發(fā)生或管理當(dāng)中，具有以下行為之一者，應(yīng)由下列人員承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任或其他責(zé)任：（一）通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移公司應(yīng)收賬款的，公司經(jīng)營班子成員應(yīng)承擔(dān)責(zé)任；（二）隨意核銷應(yīng)收賬款給公司造成巨大損失的，核銷手續(xù)的部門或人員應(yīng)承擔(dān)責(zé)任；（三）在資產(chǎn)重組中，放棄或逃避應(yīng)收賬款追討責(zé)任導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失的，公司經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任部門負(fù)責(zé)人和責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任；（四）在生產(chǎn)經(jīng)營中，因惡意經(jīng)營導(dǎo)致壞賬損失的，公司經(jīng)營班子成員應(yīng)承擔(dān)責(zé)任；（五）在生產(chǎn)經(jīng)營中，因責(zé)任人或經(jīng)辦人的過失或放任導(dǎo)致壞賬損失的，責(zé)任人或經(jīng)辦人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，其他人員對造成壞賬有放任、誤導(dǎo)或加劇等行為，也應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。第六章 分析與評價 第二十八條 財務(wù)部會同企劃部每季度應(yīng)編制賬齡分析表，利用比率、比較、趨勢、結(jié)構(gòu)等分析方法，進(jìn)行賬齡分析，檢查應(yīng)收賬款的實際占用天數(shù)，區(qū)分工程進(jìn)度欠款、工程質(zhì)保金和長期拖欠的工程款，全面掌握應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)，以便準(zhǔn)時催收應(yīng)收賬款，同時將單個工程項目的拖欠率與公司整體拖欠率相比較，確定風(fēng)險項目與非風(fēng)險項目。第二十九條 財務(wù)部會同企劃部對欠款金額較大或信用品質(zhì)差的客戶應(yīng)進(jìn)行追蹤分析，重點關(guān)注其經(jīng)營情況、償付能力，及時了解客戶現(xiàn)金的持有量與調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要。必要時可采取一些措施，如要求這些客戶提供擔(dān)保等來保證應(yīng)收賬款的回收。第三十一條 本制度由XX公司公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二篇：公司應(yīng)收賬款管理辦法********************有限責(zé)任公司應(yīng)收賬款管理辦法，進(jìn)一步加大應(yīng)收賬款回收力度，保持生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量平衡，提高流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，提高資金的使用效果，特制定本辦法。本辦法明確了參與應(yīng)收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán)、責(zé)任；規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理 要求和壞賬核銷的管理程序。管理組織與職責(zé)分工 財務(wù)部 財務(wù)部負(fù)責(zé)銷售與收款等應(yīng)收款項的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理貨款收。按照總公司核定下達(dá)的應(yīng)收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理。經(jīng)營部 負(fù)責(zé)處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。負(fù)責(zé)清收二年以上的應(yīng)收賬款。，及時反映每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生，余額的增減變動，監(jiān)督銷售合同的執(zhí)行情況。、項目審批手續(xù)、資來源渠道、履約能力等，應(yīng)選擇誠信、合法、有實力的客戶。包括每個客戶的信用度、合同付款期限、每筆業(yè)務(wù)的 合同號、經(jīng)辦人員、批準(zhǔn)人員，發(fā)貨方式和日期，發(fā)票記錄，回款記錄 和對賬、催收記錄。以上材料應(yīng)作為銷售貨物、形成應(yīng)收賬款的 原始資料歸檔保存。生產(chǎn)部應(yīng)對客戶退 回的貨物進(jìn)行檢驗并出具檢驗證明，應(yīng)清點貨物，依據(jù)退貨產(chǎn)品評審表 辦理退庫。，并對客戶的經(jīng)營情況、支付能力進(jìn)行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。超過履 約期的應(yīng)收賬款，銷售業(yè)務(wù)人員提交分析說明及清收措施交經(jīng)營部門領(lǐng) 導(dǎo)審閱，并呈報總經(jīng)理。催收無果而金額較大的應(yīng)通過訴訟方式解 決。，該銷售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進(jìn)行交接，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責(zé) 任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應(yīng)根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售 人員的責(zé)任。，對賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認(rèn)書加以確認(rèn)。雙方對賬有問題的，必要時由財務(wù)部提供對賬支持，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶對賬。，相對應(yīng)的應(yīng)付款項應(yīng)當(dāng)一并清查。，財務(wù)部應(yīng)定期對賬，編制對賬調(diào)節(jié)表，并由雙方蓋章確認(rèn)?！霸露认逻_(dá)指標(biāo)、季度實現(xiàn)懲罰、匯總獎勵”的方式進(jìn)行考核評價。季度完成情況為當(dāng)季連續(xù)三月完成情況的加權(quán)平均數(shù)，完成情況為當(dāng)年連續(xù)12個月完成情況的加權(quán)平均數(shù)。%以上，超額部分按照10‰對經(jīng)營部予以獎勵。，按照應(yīng)收帳款回收比例發(fā)放經(jīng)營部副部級以上成員及主管領(lǐng)導(dǎo)月度績效工資，月度應(yīng)收帳款回收為零的 單位，僅發(fā)放經(jīng)營部副部級以上成員及主管領(lǐng)導(dǎo)基本工資。：上季度應(yīng)收帳款回收指標(biāo)完成情況報公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核小組，經(jīng)公司 經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核小組審議后執(zhí)行。嚴(yán)禁不經(jīng)備案私自分配使用，對違反規(guī)定的公司有權(quán)收回獎勵。、訴訟費用，作為當(dāng)期費用計入損益，不得掛賬。、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債 務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對仍不能收回的?yīng)收款項，作為壞賬損失；、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；，已生效的人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人 員的賠償后的余額，作為壞賬損失；。，財務(wù)部根據(jù)核銷申請經(jīng)核實后，出具具體意見提交公司經(jīng)理辦公會審定。，債權(quán)人核銷債權(quán)應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人核銷債務(wù)同等金額、同一時間進(jìn)行，并簽定書面協(xié)議，互相提供內(nèi)部處理債權(quán) 或債務(wù)的財務(wù)資料。，之前與此辦法沖突的文件，以此文件為準(zhǔn)。第二條本辦法所稱應(yīng)收賬款是指在正常經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。（二）總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)組織制訂應(yīng)收賬款預(yù)算方案，審定預(yù)算邊界管控目標(biāo)，審批應(yīng)收賬款信用政策及額度，負(fù)責(zé)組織開展應(yīng)收賬款的各項日常管理工作，審議應(yīng)收賬款績效考核及責(zé)任追究意見。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款與客戶的對賬管理，應(yīng)收賬款的催收、清賬。（四）財務(wù)管理部是應(yīng)收賬款總額控制風(fēng)險防范的管理部門。參與公司信用政策的制訂與客戶授信決策過程。督促銷售部門及時清賬、協(xié)助銷售部門與客戶對賬、及時處理對賬差異。負(fù)責(zé)管理、審核銷售合同，處理應(yīng)收賬款相關(guān)法律事務(wù)。負(fù)責(zé)起草制訂應(yīng)收賬款績效考核及責(zé)任追究制度，對應(yīng)收賬款的控制結(jié)果提出績效考核及責(zé)任追究意見。第三章 預(yù)算管理第五條根據(jù)銷售業(yè)務(wù)預(yù)算，結(jié)合市場、行業(yè)特點和應(yīng)收賬款情況，制定應(yīng)收賬款預(yù)算目標(biāo)。第七條 以預(yù)算確定的邊界管控目標(biāo)作為應(yīng)收賬款信用政策確立和調(diào)整、應(yīng)收賬款分析、評價、預(yù)警及考核的依據(jù)。制度應(yīng)對客戶信用管理的職責(zé)與權(quán)限、客戶資信調(diào)查、信用檔案建立、信用等級評定依據(jù)、信用額度確定、結(jié)算方式、信用政策調(diào)整等做出明確規(guī)定，并對各環(huán)節(jié)實行全面監(jiān)督和控制，建立事前、事中、事后全過程跟蹤與控制機制?？蛻粜庞觅Y料應(yīng)作為檔案資料定期整理歸檔。第九條 依據(jù)客戶以下方面情況，指定客戶信用評定標(biāo)準(zhǔn)：（一）股東構(gòu)成及股權(quán)結(jié)構(gòu)；（二）客戶經(jīng)營模式；（三）產(chǎn)品競爭能力；（四）客戶財務(wù)狀況；（五）客戶誠信情況；（六）與客戶的戰(zhàn)略合作關(guān)系；（七）客戶的風(fēng)險承受能力。依據(jù)信用額度對賒銷業(yè)務(wù)實行授權(quán)管理，因特殊原因需要追加信用額度的，按相應(yīng)的審批權(quán)限辦理客戶信用額度的調(diào)整。第十一條定期或在用戶發(fā)生較大變化時及時調(diào)整授信額度，設(shè)置應(yīng)收賬款警戒線，明確允許用戶最高應(yīng)收賬款額度。（二）子公司由于公司產(chǎn)品銷售不暢，階段性為公司囤貨時，經(jīng)請示主管領(lǐng)導(dǎo)，允許超過警戒線，應(yīng)收賬款額度由本部與子公司協(xié)商報主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后允許發(fā)貨。逐戶確定信用額度時，應(yīng)重點關(guān)注集團(tuán)類客戶或關(guān)聯(lián)方客戶信用總額的管控，防范同一控制人控制下的關(guān)聯(lián)客戶多頭取得信用額度形成的風(fēng)險。第十四條 應(yīng)當(dāng)持續(xù)跟蹤客戶信用狀況，建立客戶信用應(yīng)急反應(yīng)機制，客戶信用狀況發(fā)生重大突發(fā)不利事件時，應(yīng)及時評估應(yīng)收賬款風(fēng)險程度，并采取相應(yīng)的應(yīng)急措施，防止風(fēng)險擴大和應(yīng)收賬款損失的形成。第十六條合同簽訂過程中，銷售部門、財務(wù)部門以及法律部門應(yīng)嚴(yán)格履行各自職責(zé)。第十七條 確定賒銷合同條款應(yīng)重點關(guān)注但不局限于：收款方式的約定，違約責(zé)任的約定，合同爭議解決方式及管轄機構(gòu)的選擇。（一）約定明確的貨款清收時間和逾期處罰辦法；（二）約定明確的發(fā)貨方式，分戶具體實施。第十八條 在簽訂重大銷售合同前，應(yīng)組織進(jìn)行客戶信用評估，對合同執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行識別、評價和應(yīng)對。第六章 日常管理第二十條建立應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)臺賬，完整記錄合同信息、出庫信息、發(fā)票開具、債權(quán)確認(rèn)、款項回收等相關(guān)信息，并逐步通過信息化管理方式，實現(xiàn)應(yīng)收賬款管理各環(huán)節(jié)的信息集成共享，確保業(yè)務(wù)臺賬信息的及時、準(zhǔn)確、完整。應(yīng)收賬款對賬函可采取函證、電話、上門走訪等方式，并做好相應(yīng)記錄；（三）應(yīng)收賬款對賬信息資料應(yīng)定期匯總成冊，存檔管理，并將客戶回函情況及時反饋給信用評價的部門，客戶對賬結(jié)果將作為信用政策調(diào)整的重要依據(jù)；（四）對于無法對賬的客戶，銷售部門應(yīng)采取措施渠道具備法律效力的對賬依據(jù)。每月由財務(wù)部門牽頭組織，銷售部門、法律部門、考核部門參加的應(yīng)收賬款分析會議，分析應(yīng)收