【文章內容簡介】 記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業(yè)務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人 員的賠償后的余額，作為壞賬損失；。，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。，財務部根據核銷申請經核實后，出具具體意見提交公司經理辦公會審定。，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。，債權人核銷債權應當與債務人核銷債務同等金額、同一時間進行，并簽定書面協(xié)議，互相提供內部處理債權 或債務的財務資料。，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權，由業(yè)務部門或單位內部清欠部門追索。，之前與此辦法沖突的文件，以此文件為準。第三篇：公司應收賬款管理辦法應收賬款管理辦法第一章 總 則第一條 為加強公司應收賬款管理、明確應收賬款管理職責、規(guī)范應收賬款管理流程、提高應收賬款周轉效率、防范財務風險，制定本辦法。第二條本辦法所稱應收賬款是指在正常經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。第三條應收賬款管理主要遵循以下基本原則：（一）“誰主管、誰負責”的原則（二）分類管理、突出重點的原則（三）總量控制、過程管理的原則（四）邊界管控、防范風險的原則第二章 職責與權限第四條應收賬款管理職責分工：（一）集團負責應收賬款預算方案的審批，負責大額應收賬款壞賬核銷的審批。（二）總經理辦公會負責組織制訂應收賬款預算方案，審定預算邊界管控目標，審批應收賬款信用政策及額度，負責組織開展應收賬款的各項日常管理工作，審議應收賬款績效考核及責任追究意見。（三）市場開發(fā)部是應收賬款總額控制、信用管理及風險防范的直接責任部門，負責客戶信息的收集與反饋，擬定企業(yè)客戶信用政策，建立客戶信用檔案，進行客戶信用評估，執(zhí)行客戶信用政策，持續(xù)跟蹤評價客戶信用狀況并及時調整信用政策。負責應收賬款與客戶的對賬管理，應收賬款的催收、清賬。對銷售合同支付條款履行情況進行跟蹤督促、賬齡核對。（四）財務管理部是應收賬款總額控制風險防范的管理部門。負責組織編制應收賬款預算方案，制訂預算邊界管控目標。參與公司信用政策的制訂與客戶授信決策過程。負責應收賬款的日常核算、負責應收賬款的預警提示、分析評價。督促銷售部門及時清賬、協(xié)助銷售部門與客戶對賬、及時處理對賬差異。（五）企業(yè)管理部是應收賬款法律風險的管理部門。負責管理、審核銷售合同，處理應收賬款相關法律事務。參與公司信用政策的制定與客戶授信決策過程，參與重大銷售合同的談判起草工作，核準重大合同信用政策。負責起草制訂應收賬款績效考核及責任追究制度，對應收賬款的控制結果提出績效考核及責任追究意見。（六）審計監(jiān)察部是應收賬款總額控制及風險防范的監(jiān)督部門，負責監(jiān)督檢查應收賬款管理相關制度的建立與執(zhí)行情況。第三章 預算管理第五條根據銷售業(yè)務預算，結合市場、行業(yè)特點和應收賬款情況，制定應收賬款預算目標。第六條制定預算控制目標時，應按照產品種類、性質進行細化，區(qū)分軍民品、民品要細化種類，分產品、分戶管控。第七條 以預算確定的邊界管控目標作為應收賬款信用政策確立和調整、應收賬款分析、評價、預警及考核的依據。第四章 信用管理第八條制定明確的信用管理制度。制度應對客戶信用管理的職責與權限、客戶資信調查、信用檔案建立、信用等級評定依據、信用額度確定、結算方式、信用政策調整等做出明確規(guī)定，并對各環(huán)節(jié)實行全面監(jiān)督和控制，建立事前、事中、事后全過程跟蹤與控制機制。第九條銷售部門建立健全客戶的信用檔案，主要包括：（一）客戶的基本資料：包括客戶的名稱、注冊資本、經營地址、聯系方式、股東構成及股權結構、關聯方情況、經營范圍、法人代表及其企業(yè)組織形式等；（二）客戶的業(yè)務狀況：包括經營情況、產品市場占有率、競爭能力、管理能力、經營規(guī)模、經營政策和理念、經營方向和特點、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Φ?；（三）客戶的財務情況：包括資產狀況、償債能力、盈利能力、風險承受能力及趨勢等；（四）客戶的誠信情況：包括客戶的履約能力、依法納稅、遵紀守法情況，經營管理者和業(yè)務人員素質、與其他競爭者的關系、與本單位的合作關系等?？蛻粜庞觅Y料應作為檔案資料定期整理歸檔。檔案由指定人員負責保存，其他人員未經授權不可查閱、修改檔案資料。第九條 依據客戶以下方面情況，指定客戶信用評定標準：（一）股東構成及股權結構；（二）客戶經營模式；（三）產品競爭能力；（四）客戶財務狀況；（五）客戶誠信情況；（六）與客戶的戰(zhàn)略合作關系；（七）客戶的風險承受能力。第十條根據客戶信用等級決定是否給予信用額度及信用額度的大小、信用期限。依據信用額度對賒銷業(yè)務實行授權管理，因特殊原因需要追加信用額度的，按相應的審批權限辦理客戶信用額度的調整。對于賒銷業(yè)務，根據客戶信用等級，按規(guī)定權限審批后與客戶簽署合同。第十一條定期或在用戶發(fā)生較大變化時及時調整授信額度，設置應收賬款警戒線，明確允許用戶最高應收賬款額度。（一）在到達預警線時，銷售部門在停止發(fā)貨的同時與用戶溝通貨款清收事宜，如再行發(fā)貨需向公司主管領導請示核準。（二）子公司由于公司產品銷售不暢，階段性為公司囤貨時，經請示主管領導，允許超過警戒線，應收賬款額度由本部與子公司協(xié)商報主管領導核準后允許發(fā)貨。第十二條 每年結合預算確定總體授信額度，并對客戶逐戶評定信用等級并確定信用額度、賒銷期限、附加條件、結算政策（現款現貨、先款后貨、現款和銀行承兌匯票的比例、如為商業(yè)承兌匯票視同應收賬款管理、現金折扣等），并根據客戶經營狀況及產品市場供求變化等情況，及時對信用政策進行調整。逐戶確定信用額度時，應重點關注集團類客戶或關聯方客戶信用總額的管控，防范同一控制人控制下的關聯客戶多頭取得信用額度形成的風險。第十三條 定期組織由業(yè)務主管部門牽頭、總會計師參加，銷售、財務、法律、考核等部門組成的客戶信用管理會議，通報分析信用額度執(zhí)行情況，溝通協(xié)調信用政策執(zhí)行中的管理問題，研究信用政策的臨時調整事項，協(xié)調解決信用管理突發(fā)事件的應急處理、應收賬款法律風險應對措施等事項。第十四條 應當持續(xù)跟蹤客戶信用狀況，建立客戶信用應急反應機制，客戶信用狀況發(fā)生重大突發(fā)不利事件時，應及時評估應收賬款風險程度，并采取相應的應急措施，防止風險擴大和應收賬款損失的形成。第五章 合同管理第十五條 通過信息系統(tǒng)等技術手段，加強對業(yè)務執(zhí)行過程的控制，使合同簽訂與執(zhí)行、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)與信用信息有效銜接，確保應收賬款信息傳遞及時、準確，有效控制應收賬款風險。第十六條合同簽訂過程中，銷售部門、財務部門以及法律部門應嚴格履行各自職責。銷售部門應當結合信用管理制度、客戶信用信息制定合同相應執(zhí)行條款，并根據本單位信用管理制度、客戶信用信息，審核收款條件是否滿足財務政策要求；法律部門應對合同條款是否符合法律規(guī)定，是否存在重大遺漏等提出相應意見。第十七條 確定賒銷合同條款應重點關注但不局限于：收款方式的約定，違約責任的約定，合同爭議解決方式及管轄機構的選擇。各單位對賒銷合同應逐步推行格式文本，體現信用政策要求，固化風險防范措施，規(guī)避因合同文本不嚴謹帶來的風險。（一）約定明確的貨款清收時間和逾期處罰辦法；（二）約定明確的發(fā)貨方式，分戶具體實施。對新用戶、小用戶和信用等級低的用戶一律款到發(fā)貨；對部分信用較好用戶采用貨到付款的方式控制，對極少數資信好用量大的用戶經請示主管領導同意后可以按約定賬期發(fā)貨；(三)在合同中對數量、金額，特別是液體產品計量缺失進行明確規(guī)定。第十八條 在簽訂重大銷售合同前，應組織進行客戶信用評估，對合同執(zhí)行過程中可能出現的風險進行識別、評價和應對。第十九條財務部門及時進行賬務處理，并對合同訂單、發(fā)貨通知單、出庫單等信息進行核對，據以開據發(fā)票并記錄、反饋應收賬款；發(fā)貨部門應根據發(fā)貨通知單、信用評估結果編制出庫單，并及時反饋至財務管理部門、銷售部門。第六章 日常管理第二十條建立應收賬款管理業(yè)務臺賬，完整記錄合同信息、出庫信息、發(fā)票開具、債權確認、款項回收等相關信息，并逐步通過信息化管理方式，實現應收賬款管理各環(huán)節(jié)的信息集成共享，確保業(yè)務臺賬信息的及時、準確、完整。第二十一條 規(guī)范應收賬款對賬管理，明確對賬管理職責，細化對賬管理流程（一）銷售部門負責應收賬款與客戶進行對賬，財務管理部門配合，每年至少進行兩次對賬；并取得經對方業(yè)務及財務部門確認無誤并簽章的對賬單，作為雙方對賬的依據；（二）銷售部門應當定期將對賬結果及時與財務部門、負責信用管理的部門進行溝通，作為應收賬款管理的基礎資料。應收賬款對賬函可采取函證、電話、上門走訪等方式，并做好相應記錄；（三）應收賬款對賬信息資料應定期匯總成冊，存檔管理，并將客戶回函情況及時反饋給信用評價的部門，客戶對賬結果將作為信用政策調