【文章內(nèi)容簡介】 大額資金的支付；通過嚴密的內(nèi)部審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為；通過公布舉報電話、網(wǎng)站，從公眾中取得不合法收、付的線索。貨幣資金效益性控制服從企業(yè)財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金。（1）優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金收益在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金是以儲備資金、生產(chǎn)經(jīng)營資金、成品資金、投資資金以及結(jié)算資金等多種形態(tài)存在。確定各種形態(tài)資金的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu)，可以減少資金在各環(huán)節(jié)的浪費，加速資金的周轉(zhuǎn)，促進資金的有效使用。通過運用各種籌資、投資手段，制定貨幣資金收支中、長期計劃，實施某些推遲資 8 金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策，解決貨幣支出的缺口；或者通過加快資金支付（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價或擴大銷量）、參與各種投資，提高收益，降低資金儲量。（2）制定科學的信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場占有率、產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格及價格等方面的競爭能力，確定合理的信用標準。合理考慮促銷與增加的應收帳款機會成本、壞帳成本和現(xiàn)金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和現(xiàn)金折扣等信用條件，同時權衡增加收帳費用和減少應收帳款和壞帳損失，制定科學的收帳政策，減少應收帳款、壞帳損失，加速資金周轉(zhuǎn)。（3）加強資金使用管理，減少資金浪費企業(yè)對采購、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)建立嚴格控制制度。針對實際情況，制定先進合理的消耗定額，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。同時加強對存貨管理，合理控制存貨的儲備，減少存貨的浪費，加強存貨的流動性，減少資金的占壓，提高資金的利用效果。（三）事后監(jiān)督，注重信息反饋在資金管理過程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié)。在每個會計期間或每項重大經(jīng)濟活動完成之后，內(nèi)部審計監(jiān)督部門都應按照有效的監(jiān)督程序，審計各項經(jīng)濟業(yè)務活動，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經(jīng)濟活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計劃或預算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預算相符，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計劃或預算合理安排等。這樣既保證了資金管理目標的適當性和科學性，也可根據(jù)反饋的實際信息，隨時采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學、合理、有效。同時，將各部門的資金管理狀況與部門的業(yè)績指標掛鉤，做到資金管理的責、權、利相結(jié)合，調(diào)動資金管理部門和職工的積極性，更好地進行資金管理。資金管理的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)，能有效地保證企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運行，保障企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。還可加強企業(yè)管理人 員和內(nèi)部職工素質(zhì)的提高，增強法律意識，樹立現(xiàn)代的資金管理意識，掌握現(xiàn)代管理知識和技能，積極參與資金管理，促進企業(yè)資金管理的深化，從根本上緩解企業(yè)資金緊張的矛盾。四、結(jié) 論在完善內(nèi)控體系建設的同時，還要注重對意外事件的補救措施。決策者和管理者由于法律知識淡薄，識別風險的能力不同，對待風險的態(tài)度不同，回避風險的能力不同，都可能有截然相反的結(jié)果。因此必須建立及時有效的補救措施，全面考慮公司存在的潛在風險，對由內(nèi)控失敗或決策失誤可能導致的不良后果，加以事中控制、事后彌補。很多事件的發(fā)生說明，損失并非在一夜之間發(fā)生。與企業(yè)的內(nèi)控機制、內(nèi)控管理有著密切的聯(lián)系。正是內(nèi)控各個方面問題的堆積最終導致了這些企業(yè)走向衰敗。因此必須利用補救措施，亡羊補牢，才能將損失盡可能的降低。所以說決策者和管理者應防范于未燃，站在戰(zhàn)略目標的高度重新審勢時局，制定適合時宜的方針政策，完整的內(nèi)控制度，才能減少由于決策失誤產(chǎn)生的不利影響。參 考 文 獻[l]中國成本研究會《企業(yè)內(nèi)部控制原理、經(jīng)驗與操作》中國財政經(jīng)濟出版社 [2]馬英麟、莊恩岳《新會計核算與財務審計手冊》遼寧人民出版社 [3]于國安《會計制度建設和會計改革》經(jīng)濟科學出版社。[4]滕寶紅《財務內(nèi)控制度的建立》香港西迪出版社致 謝非常感謝侯國旗老師對我此次畢業(yè)論文的指導。由于水平和認識問題，原論文存在很大不完善之處，侯老師耐心細致的指導使論文的可讀性、實用性、科學性都有了很大提高。其嚴謹?shù)淖黠L也給我樹立了榜樣，再次表示衷心感謝。感謝班主任侯京英這三年來無微不至的指導與關懷。感謝北京電大的劉志成老師，景立仁等多位老師在這三年來給予我的幫助。感謝同學們，謝謝他們對我的幫助與鼓勵。第三篇：石化公司論文－怎樣完善內(nèi)控制度石化公司論文－怎樣完善內(nèi)控制度怎樣完善內(nèi)控制度隨著經(jīng)濟體制改革的逐步深入，中石化銷售企業(yè)一體化、信息化、專業(yè)化管理模式進一步推廣，傳統(tǒng)的經(jīng)營管理體制格局發(fā)生了深刻的變化。為了更好地增強企業(yè)的市場競爭力、盈利能力和抗風險能力，中石化公司從2005年起正式實行內(nèi)部控制制度，規(guī)范企業(yè)管理。費用預算控制是企業(yè)內(nèi)部控制的一項重要內(nèi)容，費用控制對企業(yè)的經(jīng)濟效益有著舉足輕重的影響，同時費用是否能得到如期結(jié)算，還直接影響企業(yè)形象。因此抓好費用預算與控制對于企業(yè)外樹形象、內(nèi)提效益，具有十分重要的現(xiàn)實意義和積極作用。縣級支公司是分布在企業(yè)最基層的經(jīng)濟主體，企業(yè)高層的決策及預算，到最后還是靠他們?nèi)ヂ鋵?、?zhí)行，基層費用預算控制執(zhí)行的好壞直接影響“中石化”總體目標的實現(xiàn)，加強支公司的費用預算及控制尤為重要，就此結(jié)合實際我談談自己的看法。一、支公司費用預算和控制中存在的問題隨著中石化集團改革的不斷推進，近幾年來縣級支公司在管理上逐步采用了一系列先進的管理手段，企業(yè)ERP的推行、電子商務的實施、財務收支兩條線的運行、條塊專業(yè)化管理模式的推開，使企業(yè)管理上有了長足的進步，為支公司費用預算控制創(chuàng)造了許多有利條件，但在運作上支公司離上級公司“精心經(jīng)營，精細管理”的要求還存在一定距離，如在費用管理上標準不夠先進、管理不夠簡約、手段比較落后、工作未落實到位等等，究其原因主要有以下幾個方面：認識上有誤區(qū)。長期以來，對于加強企業(yè)的管理工作，尤其是加強企業(yè)的費用預算和控制，有些領導者缺乏應有的認識，在工作中往往重經(jīng)營、輕管理，而經(jīng)營之重又僅僅表現(xiàn)在“量”（銷量）的追求上。認為費用預算和控制僅僅是財務一條線的事，更有甚者，極少部分人認為費用預算的控制還會影響他們正常地開展經(jīng)營工作，制約太多。方法上有不足。缺乏先進的預算控制理念，在制定費用方案和進行預算控制中，只將費用劃分為變動費用和固定費用兩部分，對變動費用實行噸油費用進行控制（即實行彈性預算控制），對固定費用采取定額控制，即在上一年實際費用執(zhí)行的結(jié)果上加以適當?shù)恼{(diào)整。這種以過去的水平為基礎的調(diào)整，實際就是對過去費用執(zhí)行的承認，即上一年無論費用執(zhí)行如何都認為是合理的，這種不加分析、不加改進、因循沿襲的做法，容易造成預算的不足或者是安于現(xiàn)狀，造成費用預算浪費或失控。信息上不對稱。分公司和支公司信息不對稱降低了費用預算及控制效果，各支公司費用水平客觀上存在著差異，而分公司對各支公司掌握的信息要比支公司的經(jīng)營者所掌握的信息少，支公司的經(jīng)營者就會充分利用這種信息的不對稱，千方百計在費用預算上做文章，要求提高噸油費率，或提高固定費用項目的預算總額等等于。在執(zhí)行預算時，往往常對自己有利的變化（客觀條件變化使費用下降）不說、不匯報，而對自己不利的變化卻夸大其辭，使自己在費用預算和控制中處于有利地位，這樣的結(jié)果必將加劇企業(yè)預算目標落空，降低企業(yè)的經(jīng)營效率。時點上不同步。費用預算不能適應實時控制的需要，費用控制滯后。費用預算是按期制定的，費用控制自然也是對規(guī)定時期內(nèi)的費用實行控制，這種方法的明顯不足是無法用于日常的費用控制，造成費用控制滯后。由于眾多原因，預算往往不能在費用發(fā)生之前發(fā)揮事前控制的作用，而要在費用發(fā)生之后，待經(jīng)辦人持費用單證到財務部門辦理結(jié)算手續(xù)時，財務部門才能將實際發(fā)生的費用與預算相對照，檢查其是否超過預算。從中可看出按照這種程序操作的控制的滯后性和被動性，使超預算開支成為不可避免的事實。在難以控制的情況下，領導及財務部門只有把超支費用推到下一個結(jié)算期。這種不在預算執(zhí)行上下功夫，而是隨意違反會計確認及變動會計結(jié)算時間，“湊預算”的做法，使預算指導作用大打折扣。考核上不全面。預算考核只注重費用節(jié)約額，未考慮其它綜合因素。費用預算管理的主要目的就是通過預算控制費用，在這種指導思想下，對費用實行包干有其一定的合理性。在預算考核中只注重費用節(jié)約額而不考慮其它綜合因素導致的結(jié)果就是有些經(jīng)營部門為節(jié)約費用、得到相應的利益，往往會削減一些必要的經(jīng)營活動。如為節(jié)約修理費用，故意推遲必要的修理項目，甚至不修理，能過則過；為節(jié)約電費，減少正常的開燈時間，甚至不開燈等等，從而影響了正常的經(jīng)營，產(chǎn)生了減少工作、多得利益、消極怠工的矛盾，這與預算和控制的初衷也是不相符的。二、完善費用預算與控制的原則費用預算要以明確的經(jīng)營目標為前提費用預算不是孤立存在的，必須把費用預算與開拓市場、提高市場競爭力緊密聯(lián)系起來，在制定費用預算時，要考慮所制定的費用是否必要、合理，預算目標要具有先進性和競爭力。實現(xiàn)業(yè)務預算和費用控制的一體化要對費用實行動態(tài)的預