【文章內(nèi)容簡介】 有關(guān)單位在經(jīng)濟合同條款中增加必須審計的條款。第二十一條 審計組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展情況及相關(guān)技術(shù)問題；對隱蔽工程進(jìn)行必要的抽查，做到心中有數(shù)；對工程實施過程中的變更工程、額外工程進(jìn)行嚴(yán)格的審計把關(guān)，并且作好相關(guān)記錄。第二十二條 審計人員應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度，定期（一般為每月一次，裝飾工程、園林綠化工程等可根據(jù)其專業(yè)特點縮短為10天或15天，必要時可不受時間限制，隨時出具。）對各參建單位實際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量及存在的問題出具跟蹤審計意見單。審計組應(yīng)盡量減少項目竣工階段的審計工作量，將平時可以核定的工作量以及本規(guī)程第三章列示的審計內(nèi)容最大限度地在平時審核完成，做到項目結(jié)束，審計基本結(jié)束，歸檔基本到位。第二十三條 審計組應(yīng)根據(jù)在建項目跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送工程結(jié)算資料，并及時出具審計結(jié)果。一、建筑工程方面 “按實結(jié)算”方式的，要求被審計單位按照己完成的工作量，及時報送“分部、分項工程”的工程結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核并由建設(shè)單位簽字認(rèn)可后（時間一般為5天），報審計組審計（審計時一般為5天），審計結(jié)果作為甲乙雙方結(jié)算以及撥付進(jìn)度款的依據(jù)，每月審定的結(jié)果作為竣工結(jié)算的組成。“中標(biāo)價包干，設(shè)計變更、額外工作量簽證按實調(diào)整”結(jié)算方式的，要求被審計單位每月將已完成的工作量，分中標(biāo)價包干、設(shè)計變更及簽證工作量兩部分分別編制工程結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核并由建設(shè)單位簽字認(rèn)可后（時間一般為5大），報審計組審計（審計時間一般為5天），審計結(jié)果作為甲乙雙方結(jié)算以及撥付進(jìn)度款的依據(jù)，每月審定的結(jié)果作為竣工結(jié)算的組成。“單價包干、工程量按實結(jié)算”方式的，要求被審計單位將每月己完成的工作量結(jié)合合同約定的單價上報工程結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核并由建設(shè)單位簽字認(rèn)可后（時間一般為5天），報審計組審計（審計時間一般為5天），審計結(jié)果作為甲乙雙方結(jié)算以及撥付進(jìn)度款的依據(jù)，每月審定的結(jié)果作為竣工結(jié)算的組成?！皳?jù)實結(jié)算”、“中標(biāo)價包干，設(shè)計變更、額外工作量簽證按實調(diào)整”、“單價包干、工程量按實結(jié)算”那一種結(jié)算方式，對于工程實施過程中發(fā)生的設(shè)計變更、額外工作量簽證以及增加的工作量，被審計單位必須嚴(yán)格按程序進(jìn)行申報，并書面說明變更原因，提交施工方案和預(yù)算報價，經(jīng)監(jiān)理審核、建設(shè)方認(rèn)可后，報審計組審定，實行“先簽證，后施工”。、施工周期比較短的單項工程，可不按月上報已完工程結(jié)算，但在工程完工后10天內(nèi)，施工單位必須上報工程竣工結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核、建設(shè)方認(rèn)可后，報審計組審定。（如鋼筋、腳手、機械進(jìn)退場等）及總的變更、調(diào)整部分，可不按月上報已完工程結(jié)算，但在工程完工后10天內(nèi)，施工單位必須上報工程竣工結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核、建設(shè)方認(rèn)可后，報審計組審定。，必須附上相關(guān)的合同、招投標(biāo)文件、協(xié)議、會議紀(jì)要、工程圖紙、設(shè)計變更、簽證、工程量計算、單價測算、工料分析單等資料。，各施工單位不再編制總結(jié)算，由審計組將每月已審定的結(jié)算進(jìn)行累計再加上平時較難分開計算及總的變更、調(diào)整部分的結(jié)算及時匯總得出總結(jié)算。二、安裝工程方面、系統(tǒng)多、工藝復(fù)雜的特點，審計組應(yīng)編制《安裝工程跟蹤審計實施方案》，作為實施安裝工程跟蹤審計的作業(yè)依據(jù)。、主要設(shè)備選型和相應(yīng)的技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。,應(yīng)關(guān)注設(shè)計方案的經(jīng)濟技術(shù)合理性,使項目的工藝流程、主要設(shè)備選型配置投資控制在批準(zhǔn)概算之內(nèi)。三、園林工程方面，由于其施工周期比較短，施工單位應(yīng)在工程完工后10天內(nèi)上報工程結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核、建設(shè)方認(rèn)可后，報審計組審定。，審計方法可參考上述建筑工程方面的相關(guān)做法。，對供應(yīng)苗木的品種、規(guī)格（包括胸徑、蓬徑等）、單價等應(yīng)嚴(yán)格要求按照招投標(biāo)文件規(guī)定、合同約定執(zhí)行。監(jiān)理、建設(shè)單位應(yīng)做好現(xiàn)場簽收記錄，審計組進(jìn)行審計監(jiān)督。、大樹、珍稀品種等苗木，建設(shè)、監(jiān)理應(yīng)進(jìn)行市場比價，精心測算，審計組進(jìn)行審計監(jiān)督。四、拆遷方面、建設(shè)用地規(guī)劃許可證（或國有土地使用證）及拆遷范圍、拆遷對象、房屋拆遷許可證等資料，及時進(jìn)行現(xiàn)場察看，全面了解項目拆遷情況。，審查合同內(nèi)容是否符合相關(guān)的拆遷法規(guī)，費率計取是否合法，涉及的條款是否真實、全面、無歧義，對違約責(zé)任有無相關(guān)約定等，并及時提出審計建議。，應(yīng)根據(jù)土地性質(zhì)，按照現(xiàn)行國有土地和集體土地拆遷補償辦法，對評估單位出具的評估結(jié)果及被拆遷人的補償費進(jìn)行審核。審查對疑難問題和特例事件的處理是否手續(xù)完備，是否履行了必要的程序，有無書面記錄，并及時提出審計建議。，通過走訪、調(diào)查被拆遷戶等方法，抽查拆遷實施單位是否按照拆遷安置協(xié)議進(jìn)行補償，有無弄虛作假，截留、侵占、挪用拆遷資金，并及時提出審計建議。五、財務(wù)方面，審計組應(yīng)對建設(shè)資金的來源、到位情況、使用情況、帳戶科目設(shè)置情況、財務(wù)核算情況、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計或調(diào)查。審計各項費用的支出是否有依據(jù)，是否按照合同協(xié)議和規(guī)定進(jìn)行支付；拆遷安置補償方法及標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)。財務(wù)審計人員每月根據(jù)工程審定的數(shù)據(jù)（該數(shù)據(jù)由工程審計人員將月度審定的工程結(jié)算單按工程項目、施工單位進(jìn)行匯總提供），由財務(wù)審計人員對照合同，檢查建設(shè)單位是否按照合同進(jìn)度付款，是否存在超付工程款的現(xiàn)象。首先審查設(shè)備、材料采購的規(guī)格、數(shù)量、型號與工程項目確定的是否一致，審計時要根據(jù)建設(shè)單位提供的設(shè)備、材料采購計劃進(jìn)行核對；其次審查采購的方式是否合理、合法、合規(guī)，價格是否符合市場情況，是否進(jìn)行比價采購。審計人員尤應(yīng)關(guān)注特殊規(guī)格材料、非標(biāo)設(shè)備的采購情況。主要審查設(shè)備材料的會計核算是否正確，設(shè)備材料的驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、退料等手續(xù)是否健全，是否存在盤盈盤虧現(xiàn)象。設(shè)備材料的發(fā)生和領(lǐng)用是否根據(jù)工程的進(jìn)度和需要進(jìn)行。必要時，審計人員應(yīng)對設(shè)備、材料的庫存情況進(jìn)行抽盤。、正確、完整。檢查竣工決算報表數(shù)據(jù)是否真實，各表之間的勾稽關(guān)系是否正確。要依據(jù)項目可行性分析報告中列出的有關(guān)指標(biāo)，結(jié)合工程竣工后的實際情況加以分析，作出評價，指出項目在規(guī)劃設(shè)計、概算、工期、質(zhì)量等方面存在的問題，同時進(jìn)行經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益分析。，亦應(yīng)本著“及時、完整、準(zhǔn)確”的原則進(jìn)行，并及時做好《審計工作底稿》。第二十四條 審計組應(yīng)建立《跟蹤審計項目臺帳》（表式見本規(guī)程附件），由主審負(fù)責(zé)登記。及時登記審計時間、工作記實（包括審計內(nèi)容、項目現(xiàn)狀、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見、整改情況、審計成果）。臺帳要注重反映量化成果，要成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。第二十五條 定期檢查《跟蹤審計項目臺帳》，原則每月檢查一次，檢查時間一般安排在次月上旬，并作好檢查記錄。附件： 、執(zhí)行情況表 第四篇：公司項目投資管理制度[范文]**公司項目投資管理制度第一章總則第一條為規(guī)范項目投資運作和管理，保證投資資金的安全和有效增值，實現(xiàn)投資決策的科學(xué)化、規(guī)范化、程序化，特制定本制度。第二條公司及各成員企業(yè)在進(jìn)行各項目投資時，均須遵守本制度。第三條公司及各成員企業(yè)的重大投資項目應(yīng)由行政辦公會議決定可行性方案申報公司董事會審議。董事會批準(zhǔn)項目，由投資單位總經(jīng)理或項目負(fù)責(zé)人組織實施。第四條所有投資項目在報批立項之前，有關(guān)人員應(yīng)負(fù)有保密責(zé)任。第二章項目的初選與分析第五條各投資項目的選擇應(yīng)以公司的戰(zhàn)略方針和十年規(guī)劃為依據(jù)，符合國家或國際產(chǎn)業(yè)導(dǎo)和公司投資結(jié)構(gòu)平衡政策。第六條投資項目的選擇應(yīng)經(jīng)過充分調(diào)查并提供準(zhǔn)確、詳細(xì)資料及分析，以確保資料內(nèi)容的可靠和有效。第七條投資項目的建議書和可行性研究報告由擬定的投資主體編寫并交公司投資管理部初審，不得越級上報。第三章項目的審批與立項第八條投資項目的審批權(quán)限，由公司總經(jīng)理審批后報公司董事會審批立項。第九條所有投資項目，由公司投資管理部在原項目建議書、可行性報告及實施方案的基礎(chǔ)上提出初審意見，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，然后按項目審批權(quán)限呈總經(jīng)理或行政辦公會議直到董事會會議，進(jìn)行復(fù)審或全面論證。第十條由公司總經(jīng)理主持項目論證會，對項目的合法性、前期工作內(nèi)容的完整性、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、財務(wù)預(yù)算的可行性及項目規(guī)模、時機等因素進(jìn)行實地考察，或聘請專家小組對項目進(jìn)行專業(yè)性的科學(xué)論證，以加強對項目的深入認(rèn)識和了解，確保項目投資的可靠和可行。經(jīng)充分論證后，凡達(dá)到立項要求的重大項目，由行政辦公會議或董事會審批立項。第四章項目的組織與實施第十一條實行項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。各投資項目負(fù)責(zé)人由實施單位的總經(jīng)理委派，委派人對總經(jīng)理負(fù)責(zé)；公司投資管理部對項目建設(shè)進(jìn)行歸口管理，并對項目建設(shè)過程進(jìn)行跟蹤調(diào)查、分析和監(jiān)督。第十二條各投資項目的業(yè)務(wù)班子由項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組建，報實施單位總經(jīng)理核準(zhǔn)；項目經(jīng)理對項目的實施情況負(fù)完全責(zé)任。第十三條投資項目的變更，包括發(fā)展延伸、投資的增減或滾動使用、規(guī)模擴大或縮小、后續(xù)或轉(zhuǎn)產(chǎn)、中止或合同修訂等，均應(yīng)報審批核準(zhǔn)。第十四條由項目負(fù)責(zé)人書面報告投資項目變更理由，按報批程序及權(quán)限報送公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定，重大的變更應(yīng)參照立項程序予以確認(rèn)。第十五條項目負(fù)責(zé)人在實施項目運作期內(nèi)因工作變動，應(yīng)主動做好善后工作，如屬公司內(nèi)部調(diào)動，則須向繼任人交接清楚方能離崗。屬個人原因離職給公司造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)追究其個人責(zé)任。第十六條投資項目的中止或結(jié)束。項目負(fù)責(zé)人及相應(yīng)機構(gòu)應(yīng)及時總結(jié)清理項目情況，并以書面形式報至公司，經(jīng)公司統(tǒng)一審定后責(zé)成有關(guān)部門辦理相關(guān)手續(xù)。第五章考核與獎懲第十七條項目投產(chǎn)運行后，效益良好，對立項部門和個人、建設(shè)部門和個人追加獎勵。第十八條實行項目責(zé)任追究制度。對在項目建議書或可行性研究報告編寫過程中弄虛作假、敷衍塞責(zé)給公司造成損失的，將視情節(jié)給予撤職、降級、扣發(fā)工資、獎金等處理。第六章附則第十九條未盡事宜由公司投資管理部提出具體辦法，交公司行政辦公會議議研究決定。第二十條本制度自頒布之日起實施。第五篇：浙江省政府投資項目跟蹤審計實施細(xì)則浙江省政府投資項目跟蹤審計實施細(xì)則第一章總則第一條為加強政府投資項目審計監(jiān)督，規(guī)范跟蹤審計行為，提高審計效率，防范審計風(fēng)險，保證審計質(zhì)量，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，制定本實施細(xì)則。第二條本細(xì)則所稱政府投資項目跟蹤審計，是指審計機關(guān)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章等有關(guān)規(guī)定，對重點政府投資項目從立項到竣工交付使用全過程進(jìn)行動態(tài)的