【正文】 審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)協(xié)審單位的管理，并定期對(duì)協(xié)審單位的審計(jì)成效及廉潔情況進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲。（四）跟蹤審計(jì)工作臺(tái)賬。如遇審計(jì)組人員，特別是組長、主審調(diào)整，應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好工作及資料交接，并按照規(guī)定制發(fā)調(diào)整審計(jì)組成員的補(bǔ)充審計(jì)通知書。第四章跟蹤審計(jì)質(zhì)量管理和風(fēng)險(xiǎn)控制第二十四條實(shí)施政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持突出重點(diǎn)、量力而行的原則，選擇影響面廣、投資額大、黨委政府主要領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注、與民生關(guān)系密切的項(xiàng)目展開。（五）檢查建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)。（二）檢查待攤投資的真實(shí)性、合法性。及時(shí)對(duì)建設(shè)單位變更審批程序、變更費(fèi)用審核情況進(jìn)行監(jiān)督審核。做好現(xiàn)場記錄和取證工作，對(duì)關(guān)鍵部位需拍下照片或影像作為證據(jù)。（十三）檢查各參建單位工作情況。重點(diǎn)檢查環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性。（七）檢查建設(shè)資金是否專款專用。檢查建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無轉(zhuǎn)包、違法分包、掛靠等問題。，其準(zhǔn)確性和合法性是審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)。（五）檢查與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的各單位簽訂的合同條款是否合理、合法、全面、有效。第二十條 審計(jì)組應(yīng)將跟蹤過程中形成的所有資料進(jìn)行整理、匯總，歸納成跟蹤審計(jì)檔案，提交審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)針對(duì)跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可以通過出具審計(jì)報(bào)告、跟蹤審計(jì)建議函、跟蹤審計(jì)情況通報(bào)等形式及時(shí)提出審計(jì)建議，督促建設(shè)單位進(jìn)行整改。第十五條審計(jì)組在跟蹤過程中，應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)臺(tái)賬》（見附件3），及時(shí)記載審計(jì)時(shí)間、工作紀(jì)實(shí)（包括工作內(nèi)容、審計(jì)事實(shí)、發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)意見和建議、整改和采納情況、審計(jì)成果等）。對(duì)于重大事項(xiàng)，或其他審計(jì)組認(rèn)為有必要的事宜，審計(jì)組應(yīng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)匯報(bào)，必要時(shí)由審計(jì)機(jī)關(guān)下發(fā)審計(jì)建議函或出具專題報(bào)告。審計(jì)證明材料形式包括：文字資料、影像資料和聲音資料，也包括審計(jì)人員通過觀察、調(diào)查、審核、計(jì)算等方法收集形成的、能夠證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)真實(shí)情況的證明材料。（四）審計(jì)組成員名單（包括協(xié)審人員名單）。跟蹤審計(jì)實(shí)施方案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由審計(jì)組負(fù)責(zé)實(shí)施，重大項(xiàng)目由審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)后實(shí)施。根據(jù)工作需要，可以組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參與審計(jì)工作，但審計(jì)機(jī)關(guān)人員不得少于2人。第八條審計(jì)機(jī)關(guān)可以組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作。被審計(jì)單位或其上級(jí)主管部門制定的制度、章程、決議及相關(guān)的合同、協(xié)議等，不違反現(xiàn)行法律法規(guī)的，可作為審計(jì)參考依據(jù)。第六章附則第十九條未盡事宜由公司投資管理部提出具體辦法，交公司行政辦公會(huì)議議研究決定。第十四條由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人書面報(bào)告投資項(xiàng)目變更理由，按報(bào)批程序及權(quán)限報(bào)送公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定，重大的變更應(yīng)參照立項(xiàng)程序予以確認(rèn)。第三章項(xiàng)目的審批與立項(xiàng)第八條投資項(xiàng)目的審批權(quán)限，由公司總經(jīng)理審批后報(bào)公司董事會(huì)審批立項(xiàng)。附件： 、執(zhí)行情況表 第四篇：公司項(xiàng)目投資管理制度[范文]**公司項(xiàng)目投資管理制度第一章總則第一條為規(guī)范項(xiàng)目投資運(yùn)作和管理，保證投資資金的安全和有效增值，實(shí)現(xiàn)投資決策的科學(xué)化、規(guī)范化、程序化，特制定本制度。檢查竣工決算報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)，各表之間的勾稽關(guān)系是否正確。財(cái)務(wù)審計(jì)人員每月根據(jù)工程審定的數(shù)據(jù)（該數(shù)據(jù)由工程審計(jì)人員將月度審定的工程結(jié)算單按工程項(xiàng)目、施工單位進(jìn)行匯總提供），由財(cái)務(wù)審計(jì)人員對(duì)照合同，檢查建設(shè)單位是否按照合同進(jìn)度付款，是否存在超付工程款的現(xiàn)象。、大樹、珍稀品種等苗木，建設(shè)、監(jiān)理應(yīng)進(jìn)行市場比價(jià)，精心測(cè)算，審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。二、安裝工程方面、系統(tǒng)多、工藝復(fù)雜的特點(diǎn)，審計(jì)組應(yīng)編制《安裝工程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案》，作為實(shí)施安裝工程跟蹤審計(jì)的作業(yè)依據(jù)。一、建筑工程方面 “按實(shí)結(jié)算”方式的，要求被審計(jì)單位按照己完成的工作量，及時(shí)報(bào)送“分部、分項(xiàng)工程”的工程結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核并由建設(shè)單位簽字認(rèn)可后（時(shí)間一般為5天），報(bào)審計(jì)組審計(jì)（審計(jì)時(shí)一般為5天），審計(jì)結(jié)果作為甲乙雙方結(jié)算以及撥付進(jìn)度款的依據(jù)，每月審定的結(jié)果作為竣工結(jié)算的組成。，應(yīng)在合同形成初搞尚未簽字生效前，審查合同具體條款的合理性、合法性、全面性、有效性，并提出審計(jì)意見，尤其要對(duì)工程款的結(jié)算方式、支付方式以及工程質(zhì)量、工程進(jìn)度等條款進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)和環(huán)境等指標(biāo)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資決策的有效性、經(jīng)濟(jì)的合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析影響投資效益的各種因素。、合法性。檢查各級(jí)政府給予該項(xiàng)目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行；建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于建設(shè)項(xiàng)目上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移，從而增加建設(shè)項(xiàng)目投資。是否按照工程進(jìn)度付款，有無擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金或者外借使用等問題。、執(zhí)行情況。對(duì)使用國債的建設(shè)項(xiàng)目，要嚴(yán)格規(guī)定其操作程序和使用范圍，并作為建設(shè)資金審計(jì)的重點(diǎn)。包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概算批復(fù)、環(huán)境影 響評(píng)估報(bào)告等意見是否齊全，投資決策是否合理。對(duì)建議事項(xiàng)較為重大的，由分管局長審閱后發(fā)出。審計(jì)人員對(duì)證據(jù)提供者拒絕簽名或者蓋章的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明拒絕簽名或者蓋章的原 因和日期。審計(jì)通知書中應(yīng)要求被審計(jì)單位在跟蹤審計(jì)過程中根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展程度逐步向?qū)徲?jì)組提供以下資料：：包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)初設(shè)計(jì)(含設(shè)計(jì)概算)、施工圖設(shè)計(jì)(含施工圖預(yù)算)及審批文件；：包括招標(biāo)文件、投標(biāo)標(biāo)書、中標(biāo)通知書及有關(guān)會(huì)議紀(jì)要等。審計(jì)組應(yīng)嚴(yán)格按照確定的審計(jì)實(shí)施方案執(zhí)行。第七條 根據(jù)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，指定審計(jì)組組長、主審，選派審計(jì)人員，組成審計(jì)組。第三條 政府投資項(xiàng)目是指以本市財(cái)政性資金和國有資產(chǎn)投資或者融資為主的基本建設(shè)項(xiàng)目、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目。項(xiàng)目大階段提前或滯后，每月進(jìn)行獎(jiǎng)金考核，考核額度見《項(xiàng)目進(jìn)度月度考核表》，項(xiàng)目經(jīng)理有權(quán)進(jìn)行逐級(jí)分解。如是項(xiàng)目組本身原因，根據(jù)滯后情況確定懲罰力度；如因客戶原因，公司領(lǐng)導(dǎo)酌情進(jìn)行處罰。一、機(jī)構(gòu)和職責(zé)項(xiàng)目部是軟件項(xiàng)目計(jì)劃的制定和執(zhí)行部門，其主要職責(zé)包括: 項(xiàng)目經(jīng)理制定項(xiàng)目計(jì)劃、執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃、向公司匯報(bào)項(xiàng)目計(jì)劃的執(zhí)行情況；制定項(xiàng)目計(jì)劃變更、執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃變更、向公司匯報(bào)項(xiàng)目計(jì)劃變更的執(zhí)行情況。如屬個(gè)人卸任或離職，則必須承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。重點(diǎn)檢查投資處置的批準(zhǔn)程序是否正確，過程是否真實(shí)、合法。4．投資活動(dòng)的批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。第3章投資項(xiàng)目跟蹤管理第6條公司投資管理部應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度、資金投入、使用效果、運(yùn)作情況、收益情況等進(jìn)行全面的跟蹤管理，分析偏離的原因，提出解決的整改措施，并定期向公司總經(jīng)理和董事會(huì)提交書面報(bào)告。第2章崗位職責(zé)與分工第3條投資項(xiàng)目組執(zhí)行人員負(fù)責(zé)按照項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃書規(guī)范開展投資項(xiàng)目。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，是否存在越權(quán)審批行為。7．投資資產(chǎn)的保管情況。第10條如項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)新情況，公司投資管理部應(yīng)在此情況出現(xiàn)5個(gè)工作日內(nèi)向公司總經(jīng)理匯報(bào)，總經(jīng)理應(yīng)立即會(huì)同有關(guān)專業(yè)人員和職能部門對(duì)此情況進(jìn)行討論和分析，并報(bào)董事會(huì)審批。第4章附則第16條本制度由公司投資管理部負(fù)責(zé)制定，經(jīng)總經(jīng)理審批后生效，投資管理部擁有最終解釋權(quán)。公司主管副總經(jīng)理：負(fù)責(zé)合同金額為15萬元以下項(xiàng)目計(jì)劃及變更執(zhí)行的審批，主要職責(zé)包括： 審批項(xiàng)目計(jì)劃； 審批項(xiàng)目計(jì)劃變更；審批提前完成項(xiàng)目計(jì)劃的獎(jiǎng)勵(lì)； 審批滯后項(xiàng)目的懲罰； 審批項(xiàng)目掛起申請(qǐng)。⑸計(jì)劃變更管理：因特殊原因，項(xiàng)目不能按照計(jì)劃完成，項(xiàng)目經(jīng)理必須提前一個(gè)月向事業(yè)部、質(zhì)保部、商務(wù)部、計(jì)財(cái)部匯報(bào)，并做好變更計(jì)劃。促進(jìn)在項(xiàng)目建設(shè)過程中形成有效的制約機(jī)制，在規(guī)范建設(shè)程序、加強(qiáng)建設(shè)管理、節(jié)約建設(shè)資金、推動(dòng)反腐倡廉等方面發(fā)揮審計(jì)的積極作用。被審計(jì)單位或上級(jí)主管部門制定的制度、規(guī)章、決定及相關(guān)的合同、協(xié)議等，不違反現(xiàn)行法規(guī)的，可以作為審計(jì)參考依據(jù)。審前調(diào)查應(yīng)包括下列內(nèi)容： 1．項(xiàng)目立項(xiàng)及可行性報(bào)告批準(zhǔn)情況； 2．項(xiàng)目概算或預(yù)算的批準(zhǔn)與調(diào)整情況； 3．預(yù)算安排情況；4．建設(shè)資金籌措計(jì)劃與實(shí)際到位情況； 5．基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；6．工程現(xiàn)場管理、工程財(cái)務(wù)核算、工程物資收發(fā)、工程價(jià)款結(jié)算、工程合同管理等內(nèi)部控制制度的建立情況等。實(shí)施審計(jì)前“建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位”已經(jīng)確定的，在送達(dá)第一期審計(jì)通知書時(shí)一并送達(dá)，實(shí)施審計(jì)前“建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位”尚未確定的，可待確定后在實(shí)施階段按照法定程序送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)證明材料種類有： 1．被審計(jì)單位提供的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各種資料；2．審計(jì)人員通過觀察、調(diào)查、審核、計(jì)算等方法收集形成的、能夠證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)真相的 證明材料。編制審計(jì)工作底稿應(yīng)做到真實(shí)客觀、內(nèi)容完整、事實(shí)清楚、重點(diǎn)突出。對(duì)施工單位的審計(jì)報(bào)告征求意見與審定單結(jié)合，在最后一期審定單蓋章時(shí)將具有匯總數(shù)據(jù)的審計(jì)征求意見書一并交于施工單位蓋章。合同各方是否認(rèn)真履行合同條款，有無轉(zhuǎn)包、違法分包工程等情況。是否符合《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求和有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要。對(duì)已購設(shè)備、材料不能使用于該工程的，要分析原因，分清責(zé)任。工程建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支出、貸款利息和資金占用費(fèi)是否真實(shí)，其分?jǐn)偸欠窈侠?，有無擠占工程投資支出。重點(diǎn)檢查建設(shè)期間收入的形成和工程投資節(jié)余資金分配比例的真實(shí)性、合法性。應(yīng)在拆遷單位與被拆遷戶簽訂拆遷協(xié)議之前，對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、評(píng)估報(bào)告、安置補(bǔ)償方法及標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行審查，經(jīng)審計(jì)后簽訂拆遷協(xié)議。）對(duì)各參建單位實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量及存在的問題出具跟蹤審計(jì)意見單。（如鋼筋、腳手、機(jī)械進(jìn)退場等）及總的變更、調(diào)整部分，可不按月上報(bào)已完工程結(jié)算，但在工程完工后10天內(nèi)，施工單位必須上報(bào)工程竣工結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核、建設(shè)方認(rèn)可后，報(bào)審計(jì)組審定。，審計(jì)方法可參考上述建筑工程方面的相關(guān)做法。通過走訪、調(diào)查被拆遷戶等方法，抽查拆遷實(shí)施單位是否按照拆遷安置協(xié)議進(jìn)行補(bǔ)償，有無弄虛作假，截留、侵占、挪用拆遷資金，并及時(shí)提出審計(jì)建議。設(shè)備材料的發(fā)生和領(lǐng)用是否根據(jù)工程的進(jìn)度和需要進(jìn)行。及時(shí)登記審計(jì)時(shí)間、工作記實(shí)（包括審計(jì)內(nèi)容、項(xiàng)目現(xiàn)狀、發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)意見、整改情況、審計(jì)成果）。第二章項(xiàng)目的初選與分析第五條各投資項(xiàng)目的選擇應(yīng)以公司的戰(zhàn)略方針和十年規(guī)劃為依據(jù)，符合國家或國際產(chǎn)業(yè)導(dǎo)和公司投資結(jié)構(gòu)平衡政策。各投資項(xiàng)目