【文章內容簡介】 止”選擇“20131231”，在“征收項目”選10104企業(yè)所得稅，然后點中下邊的“查詢”，進入“申報數據信息”，在次，選好“居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年?”并雙擊，進入“查看申報表”界面，首先看到的是主表，點擊“主附表樹”上邊的右箭頭，就看到所有的報表。第五篇：企業(yè)所得稅納稅申報表企業(yè)所得稅納稅申報表企業(yè)所得稅納稅申報表 培訓資料第一部分企業(yè)所得稅納稅申報表概述一、《企業(yè)所得稅納稅申報表》《企業(yè)所得稅納稅申報表》，是企業(yè)所得稅的納稅人履行納稅義務，以規(guī)范格式向稅務機關申報納稅的書面報告，也是稅務機關審核納稅人稅款繳納情況的重要依據?！镀髽I(yè)所得稅納稅申報表》以全國統(tǒng)一的企業(yè)會計報表所反映的利潤總額為基礎，并按稅收規(guī)定進行調整計算的方法，來確定應納稅所得額和應納所得稅額。二、《企業(yè)所得稅納稅申報表》填報依據《企業(yè)所得稅納稅申報表》采用以全國統(tǒng)一的企業(yè)會計報表所反映的利潤總額為基礎，并按稅收規(guī)定進行調整計算的方法，來確定應納稅所得額和應納所得稅額。因此，納稅人在填報時，一要按照全國統(tǒng)一的財務、會計制度規(guī)定，正確核算和反映企業(yè)在某一納稅期內的利潤總額；二要在此基礎上，嚴格按照企業(yè)所得稅稅法規(guī)定中有關應納稅所得額的確定辦法和申報表中的具體要求進行調整、計算，正確申報應納稅所得額和應納所得稅額。三、《企業(yè)所得稅納稅申報表》的種類 《企業(yè)所得稅納稅申報表》分為兩種，一種是《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》，另一種是《企業(yè)所得稅納稅申報表》。四、《企業(yè)所得稅納稅申報表》的組成《企業(yè)所得稅納稅申報表》分為《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表及附表。附表包括：附表一：《企業(yè)所得稅納稅調整項目表》、附表二：《企業(yè)所得稅減免項目表》、《企業(yè)彌補虧損報備表》。附表三：《聯營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》。五、《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表與附表之間的關系《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表與附表之間有密切關系。附表是為計算主表的相關項目而設置的，是主表項目的細化。在填寫主表前應首先填寫附表。六、《企業(yè)所得稅納稅申報表》的填報范圍凡依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實施細則》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人，無論盈利、虧損還是享受減免稅，以及何種行業(yè)、何種經濟性質、采用何種申報方式，均應按照稅法規(guī)定和填報要求，按期填報《企業(yè)所得稅納稅申報表》進行申報納稅。七、企業(yè)所得稅納稅申報時間企業(yè)所得稅季度納稅申報時間為月、季度終了后15日內，向其所在地主管稅務機關報送《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》，終了后2月底前，向其所在地主管稅務機關報送《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表及附表一至三。八、《企業(yè)所得稅納稅申報表》填報書寫要求（一）普通申報表的填報要求納稅人必須按照要求填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表，保證填報數據的真實、準確、邏輯關系正確，并保證表與表之間制約關系正確；保證《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表填報數據的完整，無數據的項目填“0”，不得漏項；《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表數據的填寫須工整、清晰，不得涂改、勾劃。（二）、采用OCR掃描格式進行企業(yè)所得稅納稅申報時，填寫申報表的要求采用OCR掃描格式進行企業(yè)所得稅納稅申報時，填寫申報表的要求更加嚴格。納稅人必須按照要求填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表，保證填報數據的真實、準確、邏輯關系正確，并保證表與表之間制約關系正確；用黑色簽字筆按“填寫標準”的字體在方格內填寫；表內各項指標必須填寫齊全，不得缺??；填完的字符不得涂抹勾劃，填錯的字符可在方格內用涂改液覆蓋，待涂改液完全干后再重新填寫；單位蓋章需用紅色印油，不得將“單位章”蓋在表中所填的數據區(qū)域和黑色標識塊上。第二部分 《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》的填寫一、《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》的格式是：企業(yè)所得稅季度納稅申報表申報所屬日期****年**月**日至****年**月**日金額單位：元計算機代碼申報單位地址及電話繳款書號經濟類型行業(yè)入庫級次項目行次本期累計數收入總額 1利潤總額（應納稅所得額）2適用稅率3應納所得稅額4期初未繳所得稅額5減免所得稅額6查補以前稅額7實際已繳納所得稅額8本期申報延交所得稅額9實際應補（退）所得稅額10應交城服費額11企業(yè)公章 企業(yè)申報日期：****年**月**日 辦稅人員姓名：主管稅務機關： 稅務所：受理申報日期：****年**月**日 審核人： 錄入人：二、表頭內容填寫：計算機代碼：填寫稅務機關編排的代碼。申報所屬日期：填寫申報當期的稅款所屬起止日期。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預征、匯算清繳，因此季度申報表數據均按累計數據填報。所屬日期是： 一季度：1月1日一3月31日 二季度：1月1日一6月30日 三季度：1月1日一9月30日 申報單位：按照本單位公章填寫全稱。地址及電話：填寫申報單位核算地詳細地址及辦稅人員聯系電話（或尋呼機）。繳款書號：填寫申報當期填開的繳款書號。入庫級次：均填寫“地方級”。經濟類型：按稅務登記的有關內容填寫。行業(yè)類別：按照納稅人執(zhí)行的財務會計制度填寫。未執(zhí)行企業(yè)財務會計制度的納稅人填“其他”。表尾項目的填寫真實、完整。三、具體內容按下列填報口徑填寫：第1行 收入總額：填寫從事生產經營活動所取得的各項收入的總和，采取分攤比例法計算應納稅所得額的事業(yè)單位、社會團體填寫應稅收入凈額。第2行 利潤總額：實行自核自繳的納稅人填寫本期按現行財務會計制度計算的利潤總額；實行純益率征收的納稅人根據計算所得填寫，公式為：應納稅所得額=收入總額稅務機關核定的純益率 將“應納稅所得額”填入第2行“利潤總額”采取分攤比例法計算應納稅所得額的事業(yè)單位、社會團體根據計算所得填寫，公式為：應納稅所得額=應稅收入凈額分攤的準予扣除項目金額 將“應納稅所得額”填入第2行“利潤總額”第3行 適用稅率：按納稅實現應納稅所得額確定其適用稅率。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率。兩檔優(yōu)惠稅率為：應納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%稅率征收；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的減按27%的稅率征收。在中關村科技園區(qū)內經批準的高新技術企業(yè)以及經批準在境外上市的股份制企業(yè)，按國家統(tǒng)一規(guī)定或批準的稅率。第4行 應納所得稅額：填寫納稅人按其適用的企業(yè)所得稅稅率計算出的應納所得稅額。公式為：應納所得稅額=利潤總額（應納稅所得額）適用稅率實行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，直接按主管稅務機關核定的稅額填入“應納所得稅額”。第5行 期初未繳所得稅額：根據納稅人上年12月末應繳而未繳的所得稅額填寫。多繳的應以“”表示，中調整期初數的按調整后的數字填寫。第6行 減免所得稅額：填寫納稅人申報所屬期內批準減、免的企業(yè)所得稅額。第7行 查補以前稅額：填寫申報所屬期內查補入庫的以前企業(yè)所得稅額。第8行 實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經繳庫的企業(yè)所得稅稅額。第9行 本期申報延交所得稅額：填寫納稅人本期申報并經主管稅務機關批準的緩交企業(yè)所得稅稅額。第10行 實際應補（退）所得稅額：根據本表計算所得填寫，即10行=4行+5行6行+7行8行9行，即申報當期填開稅票入庫的企業(yè)所得稅稅額。第三部分《企業(yè)所得稅納稅申報表》的填報一、《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表的填寫（一）、《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表的格式： 企業(yè)所得稅納稅申報表（21）申報所屬日期****年**月**日至****年**月**日金額單位：元計算機代碼：申報單位地址及電話繳款書號經濟類型行業(yè)入庫級次項目行 次本期累計數企業(yè)申報稅務機關審核一、銷售(營業(yè))收入減 ：銷售折扣與折讓銷售(營業(yè))成本銷售(營業(yè))費用銷售(營業(yè))稅金及附加二、銷售(營業(yè))利潤(6=12345)加：代購代銷收入其它業(yè)務利潤其中：技術轉讓收益境外勞務收益減：管理費用其中：研究新產品、新技術、新工藝發(fā)生的費用財務費用匯兌損失三、營業(yè)利潤（15=6+7+8111314 加：投資收益其中：聯營企業(yè)分回利潤境外投資收益股息收益國庫券利息收入國家補貼收入營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出）加：以前損益調整額四、利潤總額（納稅調整前所得）（25=15+16+21+2223+24）加：納稅調整增加額（取自附表一第1行）減納稅調整減少額（取自附表一第31行）五、納稅調整后所得（28=25+2627）減：彌補以前虧損（取自《企業(yè)彌補虧損報備表》）減：免稅所得（30=31+32+…+41）其中：免稅的國債利息所得免稅的補貼收入免稅的納入預算管理的基金、收費或附加免于補稅的投資收益免稅的技術轉讓收益免稅的治理“三廢”收益免稅的股息收入免稅的高等學校、中小學培訓收入免稅的科研單位、大專院校技術收益免稅的為農業(yè)生產提供的技術、勞務收入其他免稅所得六、應納稅所得額（42=282930）減：研究新產品、新技術、新工藝費用抵扣額43企業(yè)所得稅納稅申報表（22）申報所屬日期****年**月**日至****年**月**日金額單位：元計算機代碼：申報單位地址及電話繳款書號經濟類型行業(yè)入庫級次項目行 次本期累計數企業(yè)申報稅務機關審核七、抵扣后的應納稅所得額（44=4243）