【文章內(nèi)容簡介】 事業(yè)單位主觀能動性的發(fā)揮。鑒于目前狀況，各行政事業(yè)單位需要破除觀望心態(tài)，主動開展工作。，精心規(guī)劃。各業(yè)務(wù)主管部門既是本部門內(nèi)部控制實施工作的組織者，同時也是本系統(tǒng)內(nèi)部控制工作的推進(jìn)者，要把《內(nèi)部控制規(guī)范》當(dāng)作“一把手工程”來抓，積極帶頭開展工作。要組織本部門本系統(tǒng)內(nèi)部的業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)學(xué)習(xí)，重點梳理制定適合本部門本系統(tǒng)的內(nèi)部控制流程，形成完善的內(nèi)部控制管理模版，既滿足部門本級的管理需要，又可供本系統(tǒng)內(nèi)部各單位參照模仿。在做好本部門內(nèi)部控制實施工作的同時，加強(qiáng)對系統(tǒng)內(nèi)部下屬單位內(nèi)部控制實施的指導(dǎo)和監(jiān)督。，強(qiáng)化協(xié)同?！秲?nèi)部控制規(guī)范》的貫徹實施，需要單位內(nèi)部各有關(guān)部門和人員加強(qiáng)溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管，不僅是單位負(fù)責(zé)人帶頭的“一把手工程”，更是單位全員參與的“全面性工程”。各單位要按照《內(nèi)部控制規(guī)范》的指導(dǎo)，統(tǒng)一部署，開展內(nèi)部控制實施工作。各單位負(fù)責(zé)人作為內(nèi)部控制實施的第一責(zé)任人，更要高度重視、全力支持，保證內(nèi)部控制規(guī)范的有效實施。參考文獻(xiàn)[1]《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知，財會[2012]21號.[2]，中國經(jīng)貿(mào)，2014（02）.[3]，經(jīng)濟(jì)師，2014（03）.[4]，新經(jīng)濟(jì)，2014（02）.[5]，現(xiàn)代商業(yè)，2013(12).[6]，中國注冊會計師審計與會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班講義，2013（10）.[7]，會人會語，2013（16）.[8]，科技財經(jīng)，2012（08）.[9]，管理視野，2011（12）.[10]，生產(chǎn)力研究，2010（12）.第二篇：關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實施工作總結(jié)河北清華發(fā)展研究院關(guān)于內(nèi)部控制規(guī)范實施情況的工作總結(jié)按照河北省發(fā)改委印發(fā)的《關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）實施進(jìn)展情況的通知》的要求，以及河北清華發(fā)展研究院（以下簡稱“我院”）關(guān)于貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作計劃的要求，我院就圍繞落實內(nèi)控制度建設(shè)、強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)等方面對我院內(nèi)部控制進(jìn)行了全面的梳理和總結(jié)，現(xiàn)將有關(guān)貫徹實施情況報告如下：一、內(nèi)控制度建設(shè)自2014年1月1日《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》實施以來，我院按照省發(fā)改委相關(guān)的宣傳、布署，積極組織開展了全院貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范》的工作，在堅持內(nèi)控制度要全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益性等原則的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善了我院的內(nèi)部控制制度，使之成為符合實際、行之有效的一套內(nèi)控制度，大大提高了我院管理服務(wù)水平及風(fēng)險防范能力。如： ，逐步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿我院各項業(yè)務(wù)的全過程； ，定期盤點，賬實相符； ，規(guī)范了合同簽訂與監(jiān)督履行； ； 、輪崗機(jī)制； ，加強(qiáng)對內(nèi)部授權(quán)的控制； 、審核、支付、核算的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；，基本實現(xiàn)了單位的經(jīng)濟(jì)活動與內(nèi)控流程的信息化；。二、強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督內(nèi)部控制是現(xiàn)代化管理的重要組成部分。我院逐步實現(xiàn)了決策、執(zhí)行、監(jiān)督的有效分離，建立了崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。在此基礎(chǔ)上，我院還堅持內(nèi)控與外審相結(jié)合，每年均請有資質(zhì)的審計公司對我院賬務(wù)進(jìn)行審計，從賬務(wù)所反映的問題深挖內(nèi)控監(jiān)督的不足并及時改正，并且在進(jìn)行重大經(jīng)濟(jì)活動時，聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行事前風(fēng)險評估，以防范重大決策失誤。三、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)我院各級領(lǐng)導(dǎo)在思想上對內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)高度重視，認(rèn)真履行職責(zé)，把落實內(nèi)控規(guī)范作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強(qiáng)對內(nèi)部控制規(guī)范實施的組織領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，周密安排，確保了內(nèi)控規(guī)范的實施到位。四、內(nèi)部控制建設(shè)的不足與建議：（1）我院財務(wù)部門對單位重要事項的決策、實施過程和結(jié)果了解較少，進(jìn)而對業(yè)務(wù)涉及財務(wù)問題時不能事前進(jìn)行財務(wù)分析與指導(dǎo)，導(dǎo)致了控制與監(jiān)督的不及時。今后要加強(qiáng)各部門之間的業(yè)務(wù)溝通，做到控制及時、監(jiān)督有效；（2）進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算的計劃性、科學(xué)性，使預(yù)算管理的約束控制力得到充分發(fā)揮；（3）在內(nèi)部控制文化建設(shè)方面還需要積極培育符合我院實際情況的內(nèi)部控制文化，使內(nèi)控意識和內(nèi)控文化滲透到每一位員工思想深處，使內(nèi)控成為每位員工的自覺行為。：內(nèi)部控制建設(shè)是一項長期的、需要與時俱進(jìn)的系統(tǒng)工程。建議上級主管部門定期對下屬單位分級分批進(jìn)行培訓(xùn)，加大內(nèi)控培訓(xùn)力度，推動內(nèi)部控制體系的進(jìn)一步完善，促進(jìn)下屬各單位事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。河北清華發(fā)展研究院2015年5月25日第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制思考行政事業(yè)單位內(nèi)部控制思考[提要]近年來，由于內(nèi)部控制理論的逐漸發(fā)展以及我國相關(guān)內(nèi)部控制理論體系的建立，內(nèi)部控制已經(jīng)成為各行各業(yè)關(guān)注的焦點。作為我國政策的貫徹及執(zhí)行者，行政事業(yè)單位雖然在這方面取得了一些成功，但還是有不少問題有待解決。本文針對目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方面存在的問題進(jìn)行分析，并提出一些解決對策。關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀與對策中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A收錄日期：2017年3月16日引言隨著我國對事業(yè)單位改革的不斷深入，其內(nèi)部控制的要求也越來越嚴(yán)格。內(nèi)部控制對于事業(yè)單位來說是相當(dāng)重要的一部分，其控制好壞直接影響著事業(yè)單位行政效率。在以前，行政事業(yè)單位在自身發(fā)展的同時因忽略內(nèi)部控制，以及缺少合理有效的控制手段等而受到影響。因此，目前我國行政事業(yè)單位應(yīng)該建立并完善內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格落實到位。通過加強(qiáng)內(nèi)部管理的控制，保證各行政單位活動的合法性、資產(chǎn)的安全性、信息的完整性，進(jìn)一步有效地預(yù)防舞弊和腐敗，對行政事業(yè)單位的健康發(fā)展具有重要意義。一、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要性內(nèi)部控制對于行政事業(yè)單位來說就是為了經(jīng)營方針的執(zhí)行、業(yè)務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)、資產(chǎn)信息的安全等而采取的一系列自我監(jiān)督、約束、批評、規(guī)劃等方法。從國內(nèi)一些單位的實踐效果來看，實行內(nèi)部控制可以管理行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動、增強(qiáng)抗風(fēng)險能力、杜絕舞弊行為、確保相關(guān)法律法規(guī)得到有效執(zhí)行。二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題目前，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制還有很多的不足之處，例如意識不足、認(rèn)識不到位、制度和體系不夠完善、缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和考核、內(nèi)部控制無法發(fā)揮其功能，致使其社會公信力和社會形象受到影響。（一）內(nèi)部控制意識薄弱。對于單位的內(nèi)部控制是要全體人員參與進(jìn)來的，而有些單位卻只是交給財務(wù)一個部門管理，其他部門只知道在自己領(lǐng)域內(nèi)做好工作對內(nèi)部控制這一概念認(rèn)識不足。尤其是有些單位的重要領(lǐng)導(dǎo)，對單位內(nèi)部控制的知識掌握不到位，覺得這只是財務(wù)部門的事，與其他部門沒什么聯(lián)系，甚至有的人覺得內(nèi)部控制可有可無。而有些單位雖然對內(nèi)部控制有一定的了解，但了解不夠深入，設(shè)定目標(biāo)卻無法執(zhí)行好，使內(nèi)部控制變成了空架子。（二）內(nèi)部控制制度不健全。目前，一些事業(yè)單位由于內(nèi)部控制意識薄弱，尚未建立起健全的內(nèi)部控制制度，管理也比較粗放。內(nèi)部控制需要合理分工，責(zé)任落實到位。但是，有的單位分工不明確，一崗多職的情況嚴(yán)重，相互之間也沒有約束和監(jiān)督。有的內(nèi)部人員利用職務(wù)上的便利為自己牟取私利，造成了單位財務(wù)的嚴(yán)重浪費(fèi)。還有一些單位的審批程序過于繁瑣，相關(guān)人員工作效率低下，出了問題又相互推諉，導(dǎo)致單位無法更長久的發(fā)展。（三）內(nèi)部控制方法不完善。一般來說，內(nèi)部控制都有自己的業(yè)務(wù)流程和控制?w系，但有的單位并不按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。部分單位的領(lǐng)導(dǎo)層獨攬大權(quán)，什么事都是領(lǐng)導(dǎo)直接說了算，而不是遵循相應(yīng)的流程。在內(nèi)部控制的方法上也存在許多不足之處。比如控制體系有缺陷，有的過于復(fù)雜或者過于簡單，一些特殊事項也沒有明確的審批流程，致使單位行政效率低下。（四）內(nèi)部控制監(jiān)督考核機(jī)制缺乏。事業(yè)單位內(nèi)部控制想要有效的運(yùn)行那就離不開外部監(jiān)督和考核。但目前很多事業(yè)單位內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置很不合理，無法正常對內(nèi)部進(jìn)行管理。有些單位的審計部門在領(lǐng)導(dǎo)層的授意下報喜不報憂，這樣很難真實地掌握單位的發(fā)展現(xiàn)狀，內(nèi)部審計人員無法發(fā)揮其應(yīng)有的職責(zé)，這樣造成內(nèi)部控制得不到有效的監(jiān)督。另外，部分單位也缺乏內(nèi)部考核機(jī)制，造成一些人員養(yǎng)成做事懶散、投機(jī)取巧、不踏實勤奮的壞習(xí)慣，給單位帶來不利的影響。三、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的對策加強(qiáng)內(nèi)部管理控制需要單位全員參與進(jìn)來，樹立正確的理念、增強(qiáng)內(nèi)部控制意識、健全相應(yīng)的制度、完善對應(yīng)的方法，并加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制，實施內(nèi)部考核。人人行動起來，改善目前存在的種種問題。（一）增強(qiáng)內(nèi)部控制意識。首先，應(yīng)組織行政事業(yè)單位所有人員進(jìn)行內(nèi)部控制相關(guān)知識學(xué)習(xí)，特別是針對財務(wù)、審計人員以及單位領(lǐng)導(dǎo)層，發(fā)揮其帶頭模范作用，鼓勵全員積極參與到學(xué)習(xí)中來；其次，根據(jù)各部門的特點及各崗位的性質(zhì)，展開針對性的學(xué)習(xí)，讓全體人員對內(nèi)部控制有更深入的了解；最后，設(shè)計出一套科學(xué)合理、符合單位發(fā)展的控制制度，另外還要做好宣傳工作，加強(qiáng)引導(dǎo)，使內(nèi)部控制意識深入人心。（二）建立健全內(nèi)部控制制度。首先，事業(yè)單位應(yīng)該根據(jù)自身現(xiàn)狀和社會職責(zé)，找出自身的不足和缺陷，明確發(fā)展目標(biāo)，建立起相對完善的內(nèi)部控制制度；其次，單位應(yīng)設(shè)置合理的管理機(jī)構(gòu)，針對各機(jī)構(gòu)的職能配備專業(yè)的人員，對于重要事項，要嚴(yán)格按照流程實行，而非領(lǐng)導(dǎo)的一句話；最后，應(yīng)根據(jù)單位自身的實際情況，制定合理有效的控制制度，使單位在業(yè)務(wù)流程，控制方法上有章可循。（三）提升內(nèi)部控制評價力度。首先，行政單位應(yīng)該按照規(guī)章制度進(jìn)行本單位的日常事