中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第1號(hào)：業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)及其修正(編輯修改稿)
2024-10-13 14:04 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，在編制半報(bào)告和季度報(bào)告時(shí)對(duì)年初至下一報(bào)告期末是否將出現(xiàn)業(yè)績(jī)預(yù)警情形進(jìn)行估計(jì)時(shí)，如存在不確定因素可能影響業(yè)績(jī)預(yù)告準(zhǔn)確性的，公司應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)預(yù)告中作出聲明，并披露不確定因素的具體情況及其影響程度。八、在定期報(bào)告披露前業(yè)績(jī)被提前泄漏，或者因業(yè)績(jī)傳聞導(dǎo)致公司股票及其衍生品種交易異常波動(dòng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)披露包括本報(bào)告期相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在內(nèi)的業(yè)績(jī)快報(bào)。九、上市公司在披露業(yè)績(jī)快報(bào)后，如出現(xiàn)實(shí)際業(yè)績(jī)與業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布業(yè)績(jī)快報(bào)修正公告。十、上市公司披露業(yè)績(jī)快報(bào)或業(yè)績(jī)快報(bào)修正公告前，應(yīng)當(dāng)向本所提交以下 文件并參見(jiàn)本所《第16號(hào)—上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告及修正公告格式指引》進(jìn)行披露：（一）公告文稿；（二）經(jīng)公司現(xiàn)任法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（如有）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字并蓋章的比較式資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表；（三）公司董事會(huì)對(duì)差異原因的說(shuō)明及內(nèi)部責(zé)任人認(rèn)定情況（如適用）；（四）本所要求的其他文件。十一、本所鼓勵(lì)上市公司在定期報(bào)告披露前，主動(dòng)披露定期報(bào)告業(yè)績(jī)快報(bào)。上市公司披露業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，向本所報(bào)送相關(guān)文件。十二、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)績(jī)預(yù)告、快報(bào)及修正公告的披露準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，確保披露情況與公司實(shí)際情況不存在重大差異。十三、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得利用業(yè)績(jī)預(yù)告、快報(bào)及修正公告誤導(dǎo)投資者，從事內(nèi)幕交易和操縱市場(chǎng)行為。十四、本所或上市公司認(rèn)為有必要對(duì)公司定期報(bào)告業(yè)績(jī)發(fā)布預(yù)告或快報(bào)的，參照本備忘錄執(zhí)行。第三篇：創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第11號(hào)：業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)及其修正創(chuàng)業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第11號(hào)業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)及其修正創(chuàng)業(yè)板公司管理部 2012年1月制定為規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)的披露行為，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和本所相關(guān)規(guī)則，制定本備忘錄。一、上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注公司經(jīng)營(yíng)情況，按照《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、本所關(guān)于定期報(bào)告披露的通知及其他有關(guān)規(guī)定，及時(shí)披露業(yè)績(jī)預(yù)告及業(yè)績(jī)快報(bào)。二、公司在編制半報(bào)告和季度報(bào)告時(shí)，預(yù)計(jì)年初至下一報(bào)告期末經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)將出現(xiàn)應(yīng)予以預(yù)告情形的，應(yīng)當(dāng)在本期定期報(bào)告中進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告。未在定期報(bào)告中進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)以臨時(shí)報(bào)告的形式披露業(yè)績(jī)預(yù)告，半業(yè)績(jī)預(yù)告的披露時(shí)間不得晚于7月15日，前三季度業(yè)績(jī)預(yù)告的披露時(shí)間不得晚于10月15日，業(yè)績(jī)預(yù)告的披露時(shí)間不得晚于1月31日。新上市公司在招股說(shuō)明書、上市公告書等發(fā)行上市公開(kāi)信息披露文件中未披露年初至下一報(bào)告期末主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)指標(biāo)，而董事會(huì)在公司上市后預(yù)計(jì)年初至下一報(bào)告期末凈利潤(rùn)將出現(xiàn)應(yīng)予以預(yù)告情形的，應(yīng)在知悉后的第一時(shí)間披露業(yè)績(jī)預(yù)告。三、公司應(yīng)根據(jù)不同情況在業(yè)績(jī)預(yù)告中披露年初至下一報(bào)告期末凈利潤(rùn)及與上年同期相比的預(yù)計(jì)變動(dòng)范圍。公司預(yù)計(jì)年初至下一報(bào)告期末凈利潤(rùn)為正值，且上年同期也為正值的，應(yīng)在業(yè)績(jī)預(yù)告中披露年初至下一報(bào)告期末凈利潤(rùn)及與上年同期相比的預(yù)計(jì)變動(dòng)范圍。披露的業(yè)績(jī)變動(dòng)范圍上下限差異不得超過(guò)30%，例如20%至50%、30%至60%、5%至25%，60%至30%等。公司預(yù)計(jì)年初至下一報(bào)告期末虧損或與上年同期相比實(shí)現(xiàn)扭虧為盈的，應(yīng)在業(yè)績(jī)預(yù)告中披露盈虧金額的預(yù)計(jì)范圍，應(yīng)以不超過(guò)500萬(wàn)元的幅度披露盈虧金額，例如虧損100萬(wàn)至600萬(wàn)，盈利300萬(wàn)至800萬(wàn)等。預(yù)計(jì)業(yè)績(jī)同比增長(zhǎng)或扭虧為盈的公司，應(yīng)說(shuō)明本非經(jīng)常性損益對(duì)凈利潤(rùn)的影響金額，或者詳細(xì)說(shuō)明導(dǎo)致業(yè)績(jī)同比增長(zhǎng)或扭虧為盈的具體原因。四、公司董事會(huì)應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)狀況和盈利情況，持續(xù)關(guān)注實(shí)際業(yè)績(jī)是否與此前預(yù)告的業(yè)績(jī)存在較大差異，公司董事會(huì)預(yù)計(jì)實(shí)際業(yè)績(jī)與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告存在下列較大差異時(shí)，應(yīng)參照本備忘錄第三條的要求，及時(shí)披露業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告：最新預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向與已披露的業(yè)績(jī)預(yù)告不一致；最新預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向雖與已披露的業(yè)績(jī)
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