【文章內(nèi)容簡介】 項目報送資料詳見本指南第六部分企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事項相關(guān)規(guī)定。已辦理減免稅手續(xù)的高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)于納稅終了后至報送納稅申報表以前，向主管稅務(wù)機關(guān)備案以下資料：（1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；（2）企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（近三個會計總額）及近三個會計研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例說明；（3）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；（4）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。享受新法規(guī)定、過渡性高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的企業(yè)均應(yīng)按上述規(guī)定辦理減免稅手續(xù)及納稅申報。取得免稅資格的非營利組織：對于取得免稅資格的非營利組織匯算清繳按照《關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的補充通知》（京財稅[2010]388號）有關(guān)規(guī)定進(jìn)行辦理：（一）取得免稅資格的非營利組織，需在免稅資格有效期內(nèi)，每一納稅匯算清繳申報時，應(yīng)同時附送以下資料：非營利組織關(guān)于該納稅是否符合免稅條件及是否受到登記管理機關(guān)處罰的說明；對于取得免稅資格的事業(yè)單位、社會團體、基金會及民辦非企業(yè)單位，除報送該納稅是否符合免稅條件及是否受到登記管理機關(guān)處罰的說明外，還需要報送登記管理機關(guān)出具的該的檢查結(jié)論復(fù)印件。六、需報送中介鑒證報告的企業(yè)范圍根據(jù)《北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局關(guān)于2008企業(yè)所得稅納稅人涉稅事項附送中介機構(gòu)鑒證報告的通知》(京國稅發(fā)[2008]339號)規(guī)定：實行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人，凡發(fā)生下列事項，應(yīng)附送中介機構(gòu)出具的涉稅鑒證報告。鑒證報告首頁應(yīng)為出具涉稅鑒證報告的事務(wù)所《北京市稅務(wù)師事務(wù)所從事2010涉稅鑒證業(yè)務(wù)備案表》。（一）企業(yè)資產(chǎn)損失。納稅人向稅務(wù)機關(guān)提出企業(yè)資產(chǎn)損失或金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除申請時，應(yīng)附送中介機構(gòu)關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失或金融呆帳損失的鑒證報告。對未按規(guī)定附送鑒證報告的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)不予受理。（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅申報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后，應(yīng)在進(jìn)行納稅申報時，附送中介機構(gòu)對該項開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差異情況的鑒證報告。對于未按規(guī)定附送涉稅鑒證報告的納稅人，應(yīng)按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定對其進(jìn)行處理并實行專項檢查。（三）當(dāng)年虧損超過10萬元（含）的納稅人，附送虧損額的鑒證報告。（四）當(dāng)年彌補虧損的納稅人，附送所彌補虧損虧損額的鑒證報告，以前已就虧損額附送過鑒證報告的不再重復(fù)附送。（五）本實現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入在3000萬元(含)以上的納稅人，附送當(dāng)年所得稅匯算清繳的鑒證報告。七、資產(chǎn)損失納稅人須知：（一）申請時間：納稅人應(yīng)在終了45日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料。：納稅人應(yīng)在進(jìn)行申報前，向主管稅務(wù)機關(guān)說明有關(guān)情況。國稅發(fā)[2009]88號文件第十條的規(guī)定“企業(yè)發(fā)生屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失，應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部管理控制的要求，做好資產(chǎn)損失的確認(rèn)工作，并保留好有關(guān)資產(chǎn)會計核算資料和原始憑證及內(nèi)部審批證明等證據(jù)，以備稅務(wù)機關(guān)日常檢查。”(二)審批扣除需報送的資料書面申請；企業(yè)資產(chǎn)損失申請表（請按填報說明進(jìn)行填寫）；企業(yè)法人、企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人對申報的資產(chǎn)損失事項真實性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明；具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)（事務(wù)所）出具的鑒證報告；其他應(yīng)按國稅發(fā)〔2009〕88號文件相關(guān)條款規(guī)定的資料。（三）企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)資產(chǎn)損失審批權(quán)限劃分以下各類資產(chǎn)損失單筆損失金額在2000萬元（含）以上的，由所得稅科直接受理、審批、主管局長終審；單筆損失金額在2000萬元（不含）以下的，由稅務(wù)所進(jìn)行受理、審批并終審：（1）抵押資產(chǎn)損失；（2）金融企業(yè)壞賬損失；（3）金融企業(yè)銀行卡透支；（4）金融企業(yè)助學(xué)貸款；（5）股權(quán)投資損失；（6）股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失；（7）委托貸款損失；（8）委托理財損失；（9）擔(dān)保損失。以下各類資產(chǎn)損失無論金額大小，均由稅務(wù)所進(jìn)行受理、審批并終審：（1）現(xiàn)金損失；（2）銀行存款損失；（3）壞賬損失（應(yīng)收、預(yù)付）；（4）存貨盤虧損失；（5）存貨報廢、毀損、變質(zhì)損失；（6）存貨被盜損失；（7）固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失；（8）固定資產(chǎn)報廢、毀損損失；（9）固定資產(chǎn)被盜損失；（10）在建工程停建、廢棄、報廢、拆除損失；（11）在建工程自然災(zāi)害、意外事故損失；（12）工程物資損失；（13）生物性資產(chǎn)盤虧損失；（14）生物性資產(chǎn)森林病蟲害、疫情、死亡損失；（15）生物性資產(chǎn)被盜伐、被盜、丟失損失。（四）特別提示根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第6號）有關(guān)規(guī)定：企業(yè)對外進(jìn)行權(quán)益性（以下簡稱股權(quán)）投資所發(fā)生的損失，在經(jīng)確認(rèn)的損失發(fā)生，作為企業(yè)損失在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時一次性扣除。2010年1月1日以前，企業(yè)發(fā)生的尚未處理的股權(quán)投資損失，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第6號）有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予在2010一次性扣除。八、跨省市總分機構(gòu)的匯算清繳實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，除按一般企業(yè)進(jìn)行申報外，還應(yīng)按如下規(guī)定進(jìn)行匯算清繳：（一）總機構(gòu)應(yīng)統(tǒng)一計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，按上述相關(guān)規(guī)定，在納稅終了之日起5個月內(nèi)向我局辦理企業(yè)所得稅納稅申報，進(jìn)行匯算清繳。同時，總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)及其