【文章內(nèi)容簡介】 設(shè)備的投資額抵免優(yōu)惠對象：企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?48號、財稅?2008?115號、財稅?2008?118號、國稅函?2010?256號備案時限：納稅終了后至次年4月底前報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）專用設(shè)備類別、名稱、型號、性能參數(shù)、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標(biāo)準(zhǔn)等說明資料；（3）購置專用設(shè)備合同、發(fā)票復(fù)印件及資金來源說明資料；（4）專用設(shè)備投入使用相關(guān)證明資料；（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。十六、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠對象：經(jīng)認(rèn)定后的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國科發(fā)火?2008?172號、國科發(fā)火?2008?362號、國稅函?2009?203號、財稅?2011?47號、國家稅務(wù)總局公告2011年第4號備案時限：取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年4月底前報送相關(guān)資料報送資料：（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；（2）企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（見《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函?2009?203號）附件）；（3）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；（4）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（注：以上資料的計算比例、填報口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定）十七、符合條件的軟件企業(yè)優(yōu)惠對象：符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。政策依據(jù)：國發(fā)?2011?4號、財稅?2012?27號、國家稅務(wù)總局公告2012年第19號備案時限：取得軟件企業(yè)認(rèn)定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年4月底前報送相關(guān)資料報送資料：（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）軟件企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件；（3）獲利說明；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（2）簽訂勞動合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)以及研究開發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例說明；（3）研究開發(fā)費(fèi)用占企業(yè)銷售收入的比例說明，以及境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例說明；（4）軟件產(chǎn)品（嵌入式軟件產(chǎn)品或信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品）開發(fā)銷售收入占企業(yè)收入總額的比例說明，軟件產(chǎn)品（嵌入式軟件產(chǎn)品或信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品）自主開發(fā)銷售收入占企業(yè)收入總額的比例說明；（5）主營業(yè)務(wù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)證明資料，軟件產(chǎn)品擁有省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料和軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》；（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。十八、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)優(yōu)惠對象：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：國發(fā)?2011?4號、財稅?2012?27號備案時限：取得國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)認(rèn)定證書或集成電路設(shè)計企業(yè)認(rèn)定證書（認(rèn)定文件）之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年4月底前報送相關(guān)資料報送資料：（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)認(rèn)定證書或集成電路設(shè)計企業(yè)認(rèn)定證書（認(rèn)定文件）復(fù)印件；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（2）簽訂勞動合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)以及研究開發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例說明；（3）研究開發(fā)費(fèi)用占企業(yè)銷售收入的比例說明，以及境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例說明；（4）主營業(yè)務(wù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)證明資料；（5）軟件產(chǎn)品（嵌入式軟件產(chǎn)品或信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品）開發(fā)銷售收入占企業(yè)收入總額的比例說明，軟件產(chǎn)品（嵌入式軟件產(chǎn)品或信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品）自主開發(fā)銷售收入占企業(yè)收入總額的比例說明（僅限重點軟件企業(yè)）；（6）軟件產(chǎn)品擁有省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料和軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》（僅限重點軟件企業(yè)）；（7）集成電路設(shè)計銷售收入占企業(yè)收入總額的比例說明，集成電路自主設(shè)計銷售收入占企業(yè)收入總額的比例說明（僅限重點集成電路設(shè)計企業(yè)）；（8）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。十九、集成電路設(shè)計企業(yè)優(yōu)惠對象：我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。政策依據(jù)：國發(fā)?2011?4號、財稅?2012?27號、國家稅務(wù)總局公告2012年第19號備案時限：取得集成電路設(shè)計企業(yè)認(rèn)定證書（認(rèn)定文件）之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年4月底前報送相關(guān)資料報送資料：（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）集成電路設(shè)計企業(yè)認(rèn)定證書（認(rèn)定文件）復(fù)印件；（3）獲利說明；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（2）簽訂勞動合同關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的職工人數(shù)以及研究開發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例說明；（3）研究開發(fā)費(fèi)用占企業(yè)銷售收入總額的比例說明，以及境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例說明；（4）集成電路設(shè)計銷售收入占企業(yè)收入總額的比例說明，集成電路自主設(shè)計銷售收入占企業(yè)收入總額的比例說明；（5）主營業(yè)務(wù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)證明資料；（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。二十、集成電路生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠對象：，經(jīng)認(rèn)定后，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利起計算優(yōu)惠期，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)，并享受至期滿為止。政策依據(jù)：國發(fā)?2011?4號、財稅?2012?27號、國家稅務(wù)總局公告2012年第19號備案時限：取得集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書（認(rèn)定文件）之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年4月底前報送相關(guān)資料報送資料：（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書（認(rèn)定文件）復(fù)印件；（3）獲利說明；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）簽訂勞動合同關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的職工人數(shù)以及研究開發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例說明；（2）研究開發(fā)費(fèi)用占企業(yè)銷售收入的比例說明，以及境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例說明；（3）集成電路制造銷售收入占企業(yè)收入總額的比例說明；（4）投資額或生產(chǎn)線寬符合要求的有效證明；（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。二十一、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠對象：2013年12月31日前，經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：財稅?2010?65號備案時限：取得技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年4月底前報送相關(guān)資料報送資料：（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（2）從事屬于《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》規(guī)定的范圍的說明；（3）企業(yè)從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（實行）》內(nèi)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例說明；（4）具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；（5）從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例說明；（6）近兩年在進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無違法行為的有效證明；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。二十二、動漫企業(yè)優(yōu)惠對象：經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。政策依據(jù)：文市發(fā)?2008?51號、文產(chǎn)發(fā)?2009?18號、財稅?2009?65號備案時限：取得動漫企業(yè)認(rèn)定證書或重點動漫企業(yè)認(rèn)定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年4月底前報送相關(guān)資料報送資料：（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）本有效的“動漫企業(yè)證書”復(fù)印件、或“重點動漫企業(yè)證書”復(fù)印件，本自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品列表、“重點動漫產(chǎn)品文書”；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（二）納稅終了后至次年4月底前提供以下資料：（1）動漫企業(yè)經(jīng)營動漫產(chǎn)品的主營收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例說明；（2）自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品收入占主營收入的比例說明；（3）具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的或通過國家動漫人才專業(yè)認(rèn)證的、從事動漫產(chǎn)品開發(fā)或技術(shù)服務(wù)的專業(yè)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明及研究人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；（4）動漫產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用占企業(yè)當(dāng)年營業(yè)收入的比例說明；（5）享受重點動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠的，還需提供《動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）》第十三條有關(guān)規(guī)定的有效證明；（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。二十四、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)優(yōu)惠對象：2013年12月31日前，經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：財稅?2009?34號、財稅?2009?105號、浙財稅政字?2009?22號備案時限：申報享受減免稅及次年4月底前報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)認(rèn)定文件；（3）轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函；（4）企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)