【文章內容簡介】 法人授權體系，各級經營機構應在各自職責和權限范圍內行使職權，辦理業(yè)務，建立內部控制的檢查評價機制和處罰機制，強化基層行應該按照扁平化管理的要求，通過民主決策，合理設置內部機構，調整內部機構職責范圍等手段，充分發(fā)揮前、中、后臺的協調配合和互相制約作用。四、完善信貸決策體系和信貸資產管理責任制。要健全信貸決策體系?？v向應由省行、二級分行和支行三級資產組成，橫向由本行信貸決策委員會、貸款審查部門、貸款經營部門和貸款稽核部門組成。精心構筑“三道防線”、“制度防線”，推行縱橫制約的審貸分離制度和三查分離制度；經常向主管部門和企業(yè)宣傳信貸決策、原則。宣傳信貸支持的重點與控制對象。以增強信貸工作的透明度，減少行政性干預，“法律防線”嚴格依法放貸，對擔保方的擔保資格及償還能力進行認真審查，防止無效擔保和虛假擔保，通過法律武器保護信貸資產的安全。打擊那些企圖以破產或轉移資產為目的的企業(yè)健全信貸資產管理責任制，推行資產負債管理，優(yōu)化貸款投向，加強系統調整，重點抓存貸款比例管理，拆入短期資金比例核算，三項不良貸款占比等五個方面的管理，工作中要堅持責任到人，明確嚴懲發(fā)生風險損失的條款，并堅決貫徹落實。除此之外商業(yè)銀行還需要將風險轉移減少自身經營風險。風險轉移是指商業(yè)銀行采取各種方式，將經營風險轉移出去，避免自己承擔風險損失。對于商業(yè)銀行的資產尤其是貸款而言，風險轉移的途徑有三條：一是將貸款的風險轉移給客戶；二是將貸款風險轉移給擔保人；三是將貸款風險轉移給保險公司。將貸款風險轉移給客戶是指商業(yè)銀行在發(fā)放貸款時，采取一定的方式，將貸款使用過程中可能發(fā)生的風險由借款人來承擔，從而保證銀行貸款的安全，將貸款風險轉移給客戶的主要方式是采取抵押 4 貸款。銀行采取抵押貸款方式發(fā)放貸款時，客戶必須提供一些特定資財作為抵押品。當客戶由于某種原因不能按期如數歸還貸款時，銀行可以從客戶提供的抵押品中得到可靠的保障。二將貸款風險轉移給擔保人是指銀行在發(fā)放貸款時，采取貸款擔保的方式，將貸款使用過程中的風險轉移出去。由貸款的擔保人來承擔，從而保證銀行貸款的安全。商業(yè)銀行采取擔保方式發(fā)放貸款時，借款人必須提供信譽較高、經濟實力雄厚、具有承擔能力的經濟擔保人。當借款人由于某種原因不能按期如數歸還貸款時，商業(yè)銀行可以要求負有連帶責任的擔保人代為歸還。這樣，銀行的貸款風險就轉移給了貸款擔保人，達到風險轉移的目的。商業(yè)銀行還可以將貸款風險轉移給保險公司，商業(yè)銀行在發(fā)放貸款時采取向保險公司投保的方式，將貸款使用過程中的風險轉移出去。由保險公司來承擔，從而保證銀行貸款的安全。五、完善資金調控體系。一是改革資金的管理辦法。建立壓力、動力并存的運營機制。在統一對外資金融通、集中清算的前提下，各分支機構按照“實貸實存，自匡頭寸，自主經營”的原則，在統一劃分資金范圍內“分灶吃飯”，使集約經營打破資金供給上的大鍋飯結合起來；二是實行內部資金計價，有償調撥；三是建立合理的規(guī)模分配和比例核定機制。把規(guī)模和比例的核定同經濟效益、存款、匯差清繳緊密結合起來，走適度規(guī)模經營的路子，使資金規(guī)模向效益好的地域、行業(yè)、企業(yè)項目、產品傾斜。四是在資金運用上有意識地加大發(fā)展中間業(yè)務，代收付業(yè)務、住房信貸業(yè)務的力度，以提高防范資產風險能力。六、加強內部稽核監(jiān)督體系。內部稽核監(jiān)督體系建立應能及時發(fā)現和揭露風險內控過程中的問題和弊端。商業(yè)銀行經營管理過程中，受到政治、經濟、技術、自然、文化、人為等風險因素的影響。政局變動、政府行為、特別是有關法令的制定和實施：貿易、稅收、財政等到政策的變化，都會直接影響商業(yè)銀行的經營策略、經營方式，并且具體影響商業(yè)負債數額及結構。商業(yè)銀行在具體的經營管理過程中能否全面、及時發(fā)現、揭露、糾正偏差，使風險管理更符合實際情況，充分發(fā)揮監(jiān)督檢查的重要作用。因此，加強對商業(yè)銀行風險管理的稽核監(jiān)督，揭發(fā)問題堵塞漏洞，總結經驗，建立健全有效的風險管理機制。商業(yè)銀行風險管理的稽核監(jiān)督，不僅要揭發(fā)問題，更重要的是為了堵塞漏洞，減少風險損失，提高經濟效益。例如錦州市中行聯行員胡某在 5 2002年到2003年1月期間，利用職務之便采用自制進帳單，偷蓋印章，空提票據交換等手法，用于個人炒股的揮霍，后經過全面稽核檢查出來，及時追回剩余款。為此，商業(yè)銀行風險管理的稽核監(jiān)督就是抓住風險管理過程中存在的問題弊端，進行深入剖析，找出產生問題的原因，指出危害性能，吸取經驗教訓，嚴格法律和內部規(guī)章制度執(zhí)行，提高決策水平，做到防患于未然，強化商業(yè)銀行自我約束的能力。稽核監(jiān)督的還在于向商業(yè)銀行的決策機關提出建設性的意見，對商業(yè)銀行風險管理的監(jiān)督過程中發(fā)現的好做法和經驗，要認真總結，提出建議加以推廣。對發(fā)現的問題，既要查明原因，分清是非責任，為決策部門提出建設性的處理意見，以指導商業(yè)銀行下一步的風險管理工作。除此之外，稽核部分組織體系上應當具有獨立性，在處理與被稽核對象的關系上，具有超脫性。在稽核對查處工作具有權威性。應當有通暢的渠道，讓其真實反映問題，起到監(jiān)督制約作用，同時應當擴大內部稽核監(jiān)督工作的范圍、內容和權限，不僅對業(yè)務部門監(jiān)督，也應對其它部門進行稽核監(jiān)察，圍繞怎樣提高金融資產質量，防范金融風險問題開展績效稽核，稽核監(jiān)察的內容要由單一的合規(guī)性稽核監(jiān)督，擴大為合規(guī)性的稽核、風險稽核、經濟效益稽核、人事稽核、制度稽核并重。七、加大技術手段在內部控制中的應用。技術手段是一種量化、科學的模型和公式，它能充分避免由于人為因素而造成的對風險識別、判斷的失誤，正確和充分地運用技術手段，對諸如財會風險的預警和快速反映能夠起到好的作用。例如中國銀行遼寧省分行最近新上的RBS9000系統，用于全省的二級分行及各縣支行和分理處的電子稽核，可以足不出戶就可以隨時稽核各個行的經營情況，及時發(fā)現問題，大大提高稽核的正確性、快速性。對于人事監(jiān)察、安全保衛(wèi)等管理性風險的識別判斷也有一定的輔助作用。國際上的大銀行創(chuàng)造了很多先進的風險預警技術手段，我們應當取眾家之長，創(chuàng)造符合我們特點的模式，主動地加以運用，使之成為一種在我們的內部控制建設中標準明確的內部控制手段，盡量減少人為控制的不統一性。最后，還需要培育支持商業(yè)銀行現代化企業(yè)管理所要求內控制度的思想文化環(huán)境，這需要把它作為一項文化工程來做，這一工程至少包括三個層次：（1）員工品質的培養(yǎng)。文化以人為本，銀行員工是商業(yè)銀行文化中具有核心地位的因素。商業(yè)銀行 6 內控制度是否有效運作，首先取決于人。為此，要從繼承和發(fā)揚本民族優(yōu)良品質和傳統出發(fā)，塑造員工優(yōu)秀品質；（2）商業(yè)銀行的價值觀與自律意識。商業(yè)銀行作為一個群體，其價值觀是這一群體的共同信念，它可以調節(jié)整體和個人的目標與方向及由此產生的行為方式，進而對商業(yè)銀行內控機制運作產生深遠影響。為此，一要塑造適應現代化金融企業(yè)管理的科學理念；二要造就一批職業(yè)金融專家；三要培養(yǎng)商業(yè)銀行員工的責任感；四要培養(yǎng)良好的社會風氣和道德規(guī)范。（3）商業(yè)銀行的企業(yè)組織性，商業(yè)銀行員工是在一定社會環(huán)境下的人，其價值取向、道德觀念、行為準則要受社會的評判。如果一個社會道德規(guī)范是非正義的、誤導的，那么處于這個社會的企業(yè)和個人或多或少地會受到污染，會對商業(yè)銀行內部控制制度構成威脅。這一問題關系中華民族的興衰，也是涉及社會方方面面的問題。商業(yè)銀行必須重視這方面問題。重塑良好的社會文化氛圍。綜上所述，加強商業(yè)銀行風險內控機制勢在必行。隨著商業(yè)銀行新的金融產品大量開發(fā)，并且更新速度尤為驚人。這就需要我們不斷完善、提高，更好的對商業(yè)銀行經營風險進行內控管理。參考文獻參考資料： 主編：王啟人、劉廷煥、何林祥、蘇文川；參考資料：第2004年1期、4期、8期。第五篇：高校廉政風險預警機制建設研究高校廉政風險預警機制建設研究浙江師范大學紀委 課題調研組目 錄一、廉政風險的概念和主要類型…………………………………… 4廉政風險的界定風險預警的界定高校廉政風險的主要類型二、廉政風險預警機制建設的現狀………………………………… 7廉政風險預警機制建設的現狀廉政風險預警機制存在的問題三、廉政風險預警機制的現實意義和要把握的原則……………… 10構建廉政風險預警機制的現實意義構建廉政風險預警機制要把握的原則四、廉政風險預警機制建設的主要內容…………………………… 12（一）建立廉政風險信息收集網絡廉政風險信息收集內容廉政風險信息收集渠道廉政風險信息收集工作制（二）廉政風險信息研判評估廉政風險信息分析廉政風險預警信息發(fā)布（三）廉政風險預警處臵措施（預警談話制度）一級預警：責令整改二級預警：戒勉糾錯三級預警：警示提醒（四）廉政風險預警處臵情況的督查廉政風險預警處臵結果反饋制度廉政風險預警處臵督查制度廉政風險預警處臵情況通報制度五、廉政風險預警機制的保障措施………………………………… 20廉政風險教育是廉政風險預警機制的思想保障預警信息員隊伍是廉政風險預警機制的組織保障黨風廉政建設是廉政風險預警機制的制度保障預警信息系統是廉政風險預警機制的技術保障高校廉政風險預警機制建設研究——以浙江師范大學為例十八大以后，黨和國家領導人先后多次在重要會議上發(fā)表講話，強調在新形勢下加強反腐倡廉建設的重要性和必要性。高校作為反腐倡廉的重要陣地，對于提高高等教育質量，提升社會主義事業(yè)建設者和接班人的素質都意義重大，影響深遠。而廉政風險預警機制是完善懲治和預防腐敗體系的重要舉措。建立科學合理的高校廉政風險預警機制,能夠提高高校預防腐敗工作的針對性、規(guī)范性、預見性、及時性和有效性,最大限度地降低高校腐敗行為發(fā)生的可能性,推進高校懲治和預防腐敗體系建設,優(yōu)化高等教育發(fā)展和育人環(huán)境。本報告在學校懲治和預防腐敗體系基礎上，根據廉政風險防控機制建設發(fā)展的需要，結合實際進行了廉政風險預警模式的探索，主要針對目前廉政風險預警工作的現狀，提出了構建廉政風險預警機制要把握的原則，重點就廉政風險信息收集網絡、廉政風險評估、廉政風險預警處臵措施等問題進行了深入分析和研究。一、廉政風險的概念和主要類型廉政風險的界定一般來講，風險即指活動或事件損失的一種不確定性。廉政風險是指國家公職人員在執(zhí)行國家公務和日常生活中，由于不正確履行廉潔奉公職責，利用其權力和影響力謀取私利，從而出現的各種腐敗行為的可能性。廉政風險預警的界定廉政風險預警，是指圍繞廉政建設和反腐敗的工作目標，運用科學手段和現代技術分析廉政風險信息、評估廉政風險狀況和預測廉政風險趨勢，采取有效措施提前防范和解決潛在廉政問題的理論、方法體系和工作過程的總和。高校廉政風險的主要類型（1）招生領域的廉政風險。招生人員索賄受賄,利用負責招生工作之便,收受學生家長賄賂,是高校職務犯罪中的一個權錢交易關口,涉案人員一般為負責招生工作的領導、專家評委、普通工作人員。主要表現為負責招生的領導、專家評委、工作人員接受好處,利用職權招收一些成績相對較差的“關系生”、“條子生”,或以幫助學生入學、選系、改專業(yè)等為名索賄受賄。尤其是在單獨招收藝術特長生、體育特長生、保送生等領域,由于涉及到招生主管部門、高校、學生家長和其他社會關系等多個環(huán)節(jié)、多種關系,最容易發(fā)生暗箱操作、弄虛作假和金錢交易等違法亂紀行為。（2）財務管理和資產管理領域的廉政風險。由于辦學規(guī)模的不斷擴大, 經費由單一財政撥款向多渠道籌集經費的轉變，資金管理的多樣性和復雜性也使得一些高校財務管理領域的廉政風險不斷增加。領導干部或一般財務人員利用財務管理的漏洞,貪占、挪用單位資金或公款私存侵吞利息等違規(guī)操作,造成學校大量資金損失。少數領導干部和教職員工利用各種創(chuàng)收手段,私設小金庫,然后伺機貪污、挪用。在高校資產管理領域，由于高校資產數量較大，資產管理部門人員和技術力量有限，往往不能徹底清查固定資產，存在個人利用各種關系占用學校資源的現象，特別是在房屋出租、營業(yè)房招標等過程中人為因素的影響，會導致較大的腐敗風險。（3）基建工程領域的廉政風險。隨著高校規(guī)模迅猛擴張，大興土木擴建校舍、發(fā)展新校區(qū)、建大學城蔚然成風，基建工程也成為近年來高校腐敗的頻發(fā)區(qū)域。工程建設領域收好處費、工程回扣等幾乎成為行業(yè)通行的潛規(guī)則，“工程上馬，干部落馬”現象比較普遍，甚至出現了窩案串案。在高校基建項目中,預算超概算,決算超預算的現象較為普遍,有的企業(yè)投標時低價中標，并承諾了許多優(yōu)惠條件,中標后則千方百計要求修改合同條款,加大工程預算,提高工程造價,這時負責基建工程的領導或工作人員與施工企業(yè)就很容易發(fā)生不正常的經濟關系或其他違法交易,產生較大的廉政風險。（4）物資采購領域的廉政風險。為了保證教學科研活動的正常開展，高校每年都要投入大量資金進行設備、教材等物資的采購。雖然目前高校招投標制度得到進一步完善,但是物資采購工程中仍然存在一些廉政風險。一些供應商非常了解學校的招投標制度，經常以低價中標，然后通過更改合同、串通驗收專家等多種方式來獲利。參加招投標專家一般都是本地校內外的專家，負責招投標的工作人員崗位一般都較為固定，如果供應商長期招投標就有可能和評標專家、工作人員較為熟悉，就可能出現供應商在招投標事前或事后行賄，影響招投標的公正性。（5）組織人事領域的廉政風險。近年來，我國高校干部人事制度改革取得較大進展，采取了公開招考、干部任用公示、民主測評等，使高校在選人、用人上實現了公平、公正、公開。雖然公開招考筆試相對來說