【文章內(nèi)容簡介】 倍以下罰金。九、在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責(zé)任稅務(wù)機關(guān)除依照本法第四十條規(guī)定采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款?！咎崾尽啃姓P款在50%～5倍的情況(1)偷稅(2)不申報或虛假申報(3)逃避追繳欠稅(4)不繳、少繳稅款十、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款?！纠}?單選題】扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款（）?！赫_答案』B %以上3倍以下的罰款 %以上5倍以下的罰款 【例題?多選題】扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)（）?！赫_答案』AC ，應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款 ，應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款 ，并處稅款50%以上5倍以下的罰款十一、不配合稅務(wù)機關(guān)依法檢查的法律責(zé)任(一)納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處l萬元以下的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，處1方元以上5萬元以下的罰款。逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的情形：，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的。、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的。，納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的。(二)稅務(wù)機關(guān)依照《征管法》規(guī)定，到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，處l萬元以上5萬元以下的罰款。十二、非法印制發(fā)票的法律責(zé)任(簡要了解)十三、有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的法律責(zé)任(簡要了解)十四、銀行及其他金融機構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任(簡要了解)十五、擅自改變稅收征收管理范圍的法律責(zé)任(簡要了解)十六、不移送的法律責(zé)任(簡要了解)十七、稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任(簡要了解)十八、瀆職行為的法律責(zé)任(簡要了解)十九、不按規(guī)定征收稅款的法律責(zé)任(簡要了解)二十、違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任(簡要了解)第二篇：《財經(jīng)法規(guī)》第一章會計法律制度重點總結(jié)第一章 會計法律制度考情分析本章是全書四章中最重要的一章，平均分值達(dá)到40分，有的年份簡答題和案例題均與第一章有關(guān)甚至超過50分。因此考生應(yīng)給與足夠的關(guān)注。第一節(jié) 會計法律制度的構(gòu)成一、會計法律制度的概念，是指國家權(quán)力機關(guān)和行政機關(guān)制定的關(guān)于會計工作的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的總稱，通常簡稱會計法規(guī)?！纠}?多選題】會計法律制度是指國家權(quán)力機關(guān)和行政機關(guān)制定的各種會計規(guī)范性文件的總稱。下列各項中，屬于會計法律制度的是（）。[答案]ABC，是會計機構(gòu)和會計人員在辦理會計事務(wù)過程中以及國家在管理會計工作過程中發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系?！纠}?單選題】會計關(guān)系是（）在辦理會計事務(wù)過程中以及國家在管理會計工作過程中發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系。[答案]C二、會計法律制度的構(gòu)成(幾乎年年都有考題)目前，我國的會計法律制度基本形成了以《會計法》為主體的比較完整的會計法規(guī)體系，主要包括四個層次，即會計法律、會計行政法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度和地方性會計法規(guī)。(一)會計法律—《會計法》。1999年l0月3 1日九屆全國人大常委會第十二次會議修訂通過的《會計法》，是會計法律制度中層次最高的法律規(guī)范，是制定其他會計法規(guī)的依據(jù)，也是指導(dǎo)會計工作的最高準(zhǔn)則。：規(guī)范會計行為，保證會計資料的真實、完整，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益。維護社會主義市場經(jīng)濟秩序?！纠}?判斷題】國務(wù)院發(fā)布的《財務(wù)會計報告條例》的法律地位低于全國人大常委會通過的《中華人民共和國會計法》。（）[答案]√(二)會計行政法規(guī)，是指由國務(wù)院制定并發(fā)布，或者國務(wù)院有關(guān)部門擬訂并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)布，調(diào)整經(jīng)濟生活中某些方面會計關(guān)系的法律規(guī)范。會計行政法規(guī)的制定依據(jù)是《會計法》。【例題?單選題】我國的會計法律制度包括會計法律，會計行政法規(guī)，國家統(tǒng)一的會計制度和地方性會計法規(guī)，其中由國務(wù)院制定的是（）。[答案]B【例題?判斷題】會計行政法規(guī)，是指國務(wù)院制定發(fā)布或者國務(wù)院有關(guān)部門擬訂經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)布，調(diào)整各種會計關(guān)系的法律規(guī)范。（）[答案]錯2.《總會計師條例》國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師?？倳嫀熓菃挝活I(lǐng)導(dǎo)成員，協(xié)助單位負(fù)責(zé)人工作，直接對單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。擔(dān)任總會計師要求：取得會計師專業(yè)技術(shù)資格后，主管一個單位或單位內(nèi)部一個重 要方面的財務(wù)會計工作時間不少于3年?！纠}?單選題】總會計師應(yīng)由具有（）以上專業(yè)技術(shù)資格的人員擔(dān)任。[答案]C3.《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》財務(wù)會計報告分為、半、季度和月度財務(wù)報告。、半財務(wù)會計報告包括：會計報表。會計報表附注。財務(wù)情況說明書。會計報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附注。(三)國家統(tǒng)一的會計制度，是指國務(wù)院財政部門根據(jù)《會計法》制定的關(guān)于會計核算、會計監(jiān)督、會計機構(gòu)和會計人員以及會計工作管理的制度，包括部門規(guī)章和規(guī)范性文件。教材上部門規(guī)章只談了《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》，補充兩個：《會計從業(yè)資格管理辦法》、《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》部門規(guī)章由財政部制定，并由財政部部長簽署命令予以公布的制度辦法。三大會計制度：《企業(yè)會計制度》《金融企業(yè)會計制度》《小企業(yè)會計制度》2006年2月15日公布的38項具體會計準(zhǔn)則。例如：《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號—金融工具確認(rèn)和計量》(四)地方性法規(guī)地方性會計法規(guī)，指省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常委會在同憲法和會計法律、行政法規(guī)不相抵觸的前提下，制定發(fā)布的地方性會計規(guī)范性文件，也是我國會計法律制度的重要組成部分。如：《重慶市會計從業(yè)資格管理實施辦法》、《重慶市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范考核標(biāo)準(zhǔn)》本節(jié)考點回顧：。，《》屬于哪個層次 第二節(jié) 會計工作管理體制本節(jié)概述解釋了會計的娘家是誰、會計的家規(guī)、會計的門檻、會計的管理問題《會計法》規(guī)定，“國務(wù)院財政部門主管全國的會計工作。縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作”。實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理。比如會計證的考試?yán)^續(xù)教育都是由本地區(qū)的財政部門管理?！纠}?單選題】根據(jù)《會計法》的規(guī)定，行使會計工作管理職能的政府部門是（）。[答案]A[解析]審計、稅務(wù)金融等主管部門雖然在履行職責(zé)中也涉及會計工作，但由于受行業(yè)、業(yè)務(wù)范圍限制，這些部門所設(shè)計的會計單位沒有財政部門廣泛?！纠}?單選題】（）以上的地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作。[答案]B二、會計制度的制定權(quán)限1.《會計法》規(guī)定，國家統(tǒng)一的會計制度，由國務(wù)院財政部門根據(jù)本法制定并公布。國務(wù)院其他部門沒有權(quán)利制定統(tǒng)一的會計制度，但不排除聯(lián)合制定會計制度中的有關(guān)制度?！纠}?單選題】根據(jù)《會計法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)制定并公布國家統(tǒng)一的會計制度的部門是（）。(2008)[答案]C、系統(tǒng)，《會計法》允許其制定實施國家統(tǒng)一會計制度的具體辦法或者補充規(guī)定，應(yīng)按規(guī)定報批或備案?！稌嫹ā泛蛧医y(tǒng)一的會計制度制定軍隊實施國家統(tǒng)一的會計制度的具體辦法，報國務(wù)院財政部門備案。三、會計人員的管理，必須取得會計從業(yè)資格證書?！纠}?單選題】根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，從事會計工作的人員應(yīng)當(dāng)具備的資格證書是（）。[答案]B(會計主管人員)的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計工作3年以上經(jīng)歷。【例題?單選題】根據(jù)《會計法》的規(guī)定，擔(dān)任單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備的法定條件是（）。[答案]C3.《會計法》明確規(guī)定：大、中型企業(yè)、事業(yè)單位和業(yè)務(wù)主管部門可以設(shè)置總會計師?？倳嫀熓怯删哂袝嫀熞陨蠈I(yè)技術(shù)任職資格的人員擔(dān)任。、會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格管理、會計人員職業(yè)道德管理以及會計人員繼續(xù)教育等。(多選)四、單位內(nèi)部的會計工作管理1.《會計法》規(guī)定：單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。(判斷、綜合)，是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。(單位一把手，老大)【例題?判斷題】單位負(fù)責(zé)人是單位法定代表人，單位法定代表人是單位負(fù)責(zé)人。[答案][解析]這是個大于等于的問題，單位負(fù)責(zé)人的范圍大，法定代表人范圍小?！纠}?單選題】根據(jù)《會計法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對本單位財務(wù)會計報告真實性、完整性承擔(dān)第一責(zé)任的是（）。[答案]B：會計核算制度、內(nèi)部稽核制度、內(nèi)部牽制制度、財產(chǎn)清查制度、內(nèi)部審計制度、會計組織制度、原始記錄管理與崗位交接制度。(大略了解，這部分屬于重慶從業(yè)特有的內(nèi)容)【例題?單選題】會計工作崗位的設(shè)置一要根據(jù)本單位會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置，二是符合（）的要求。[答案] B、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。賬目核算做到：賬實相符、賬證相符、賬賬相符和賬表相符?！纠}?判斷題】甲企業(yè)張會計休產(chǎn)假，由出納李某代為會計檔案的保管工作，符合企業(yè)一人多崗，能者多勞的做法。（）[答案]第三節(jié) 會計核算第一章是全書的重點，第三節(jié)是第一章的重點。本節(jié)概述：。一、會計信息質(zhì)量要求(簡答題)《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》中規(guī)定了8項會計核算的信息質(zhì)量要求：(客觀性)企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告，如實反映符合確認(rèn)和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。(有用性)企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)與財務(wù)會計報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關(guān)，有助于財務(wù)會計報告使用者對企業(yè)過去、現(xiàn)在或者未來的情況作為評價或者預(yù)測。(可理解性)指企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財務(wù)報告使用者理解和使用清晰明了。(1)同一企業(yè)不同時期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)采用一致的會計政策，不得隨意變更。(2)不同企業(yè)發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)采用規(guī)定的會計政策，確保會計信息口徑一致、相互可比。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告，不應(yīng)僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。如融資租賃固定資產(chǎn)、售后回購。形式：沒有所有權(quán)(配手寫)【舉例?融資租賃】一家航空公司，需要一架飛機，但一架飛機價格昂貴，其無力承擔(dān)?，F(xiàn)有C企業(yè)要出售一架這樣的飛機，B企業(yè)購進(jìn)了該飛機，融資租賃給需要該飛機的航空公司。這樣三家同時得利：航空公司無力購買，但依然可以使用飛機。C企業(yè)將飛機出售，得到相應(yīng)價款。B企業(yè)購進(jìn)飛機進(jìn)行出租，取得租金。B公司對外出租一架飛機，這架飛機是由C公司委托B公司進(jìn)行銷售的。指企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項。對于在會計核算過程中的交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。(判斷)(1)對資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，并進(jìn)而影響財務(wù)會計報告使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進(jìn)行處理，并在財務(wù)會計報告中予以充分、準(zhǔn)確地披露。(2)對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導(dǎo)財務(wù)會計報告使用者做出正確判斷的前提下，可以適當(dāng)簡化處理。(判斷)(穩(wěn)健性)指企業(yè)對交易或者事項進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益，低估負(fù)債或者費用。(判斷)資產(chǎn)負(fù)債=所有者權(quán)益收入成本費用=利潤。及時性是指企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告，不得提前或者延后?！纠}?判斷題】單位在會計核算時，應(yīng)嚴(yán)格按照交易或事項的法律形式作為會計核算的依據(jù)，而不需要考慮交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)。（）[答案]【例題?多選題】根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，下列關(guān)于會計核算依據(jù)的表述中，正確的有（）。[答案]BD【例題?多選題】根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)會計信息質(zhì)量要求的有（）。[答案]ACD二、《會計法》關(guān)于會計核算的規(guī)定《會計法》關(guān)于會計核算的規(guī)定，其基本內(nèi)容可以概括為：一個中心。兩個基本要求。三個統(tǒng)一規(guī)定。四個基本環(huán)節(jié)。五個嚴(yán)厲禁止。(一)一個中心會計資料真實完整(簡單)《會計法》規(guī)定：單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。任何單位或個人不得以任何方式授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告。偽造會計憑證的行為，是指以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者資金往來為前提，編造虛假的會計憑證的行為。變造會計憑證的行為，是指采取涂改、挖補以及其他方法改變會計憑證真實內(nèi)容的行為。(二)兩個基本要求一是依法設(shè)賬。二是會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項為依據(jù)?！稌嫹ā芬?guī)定：“各單位必須依法設(shè)置賬簿，并保證其真實、完整”?！稌嫹ā芬?guī)定：“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會計核算。P31以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或資料進(jìn)行會計核算，是一種嚴(yán)重的違法行為。(三)三個統(tǒng)一規(guī)定《會計法》規(guī)定，會計自公歷l月1日起至12月31日止。會計期間分為：月度、季度、半、。我國的會計所以采用公歷制?！纠}?單選題】《會計法》規(guī)定，我國會計自（）。[答案]A【例題?判斷題】我國的會計之所以采用公歷制度，是為了與我國的財政