7新時(shí)期國(guó)庫(kù)代理工作的軟環(huán)境建設(shè)的思考(編輯修改稿)
2025-09-26 20:42 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范 商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范是代理機(jī)構(gòu)存在的普遍現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在：（1）柜面監(jiān)督不力。如受理填制不規(guī)范繳款書，撥款、退庫(kù)手續(xù)審查不嚴(yán)格；（2）會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)。在辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)科目使用混淆，如本應(yīng)該使用所在商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目，而誤用人民銀行會(huì)計(jì)科目；（3）庫(kù)款報(bào)解不夠及時(shí)。個(gè)別代理國(guó)庫(kù)違反《國(guó)庫(kù)條例》關(guān)于庫(kù)款當(dāng)日?qǐng)?bào)解、日清月結(jié)之規(guī)定，在報(bào)解方面打時(shí)間差，即采取隔日?qǐng)?bào)解方式占?jí)簢?guó)庫(kù)資金，以達(dá)到既不違反規(guī)定，又占?jí)簬?kù)款的目的。 （三）制度制定不全面、執(zhí)行不到位。代理銀行在制度建立和執(zhí)行方面比較滯后。集中表現(xiàn)為：一是對(duì)賬制度流于形式。與財(cái)稅等部門對(duì)賬不慎重，不采取書面對(duì)賬而采取口頭核對(duì)方式，使對(duì)賬功效難以發(fā)揮，不利于國(guó)庫(kù)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范；二是復(fù)核功能弱化。個(gè)別代理國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)處理未加蓋復(fù)核員名章，勢(shì)必存在“一手清”隱患；三是各種輔助登記簿有名無(wú)實(shí)，不是建而未用，就是記載草率；四是存在拒收現(xiàn)金繳稅現(xiàn)象。五是監(jiān)管職責(zé)不履行。代理國(guó)庫(kù)以人員緊張、業(yè)務(wù)繁忙為由，未履行監(jiān)督管理和檢查指導(dǎo)轄區(qū)分支機(jī)構(gòu)和其他金融機(jī)構(gòu)辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)及國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的工作的監(jiān)管職責(zé)。 新時(shí)期國(guó)庫(kù)代理工作的軟環(huán)境建設(shè)的思考第2頁(yè) 三、當(dāng)前代理國(guó)
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