7醫(yī)療單位內(nèi)部控制制度審計研究(編輯修改稿)
2025-09-26 14:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。一是保證醫(yī)療單位相關(guān)業(yè)務(wù)活動符合相關(guān)規(guī)范制度的要求。二是保證醫(yī)療單位各會計科目余額的真實性及完整性。三是保證醫(yī)療單位財務(wù)管理各環(huán)節(jié)處理流程及披露的合理性。 。一是醫(yī)療單位的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度。二是醫(yī)療單位相應(yīng)財務(wù)職責(zé)和權(quán)限的設(shè)置，以及財務(wù)人員和機構(gòu)的配置情況。三是醫(yī)療單位編制的有關(guān)預(yù)算的材料。四是醫(yī)療單位的財務(wù)報表。五是醫(yī)療單位的會計憑證及會計賬簿。六是醫(yī)療單位財務(wù)管理關(guān)聯(lián)到的其他資料。 。的審計要點（1）審查被審計醫(yī)療單位是否形成按照國家會計準則要求，同時符合實際狀況的財務(wù)管理制度并定期更新。（2）審查被審計醫(yī)療單位是否根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位實際情況，建立健全預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、決算編報、績效評價等內(nèi)部預(yù)算管理工作機制。（3）審計相應(yīng)的被審查醫(yī)療單位是否根據(jù)醫(yī)療行業(yè)的特點，建立突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案資金保障機制，明確資金報批和使用程序。（4）審查被審計醫(yī)療單位是否健全收入管理制度和崗位責(zé)任制，是否根據(jù)醫(yī)療收入來源和管理方式，合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、開票與會計核算等不相容崗位相互分離。（5）審計相應(yīng)的被審查醫(yī)療單位單位各項醫(yī)療收入是否由單位財會部門統(tǒng)一收取并進行會計核算，其他部門和個人未經(jīng)批準不得辦理收款業(yè)務(wù)，嚴禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。（6）審計相應(yīng)的被審查醫(yī)療單位單位是否嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，按照法定項目和標(biāo)準征收政府非稅收入，并及時、足額上繳國庫，不得以任何形式截留、挪用、私分或變相私分。 （二）醫(yī)療單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度審計的方法。醫(yī)療單位固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度審計是指對被審計的醫(yī)療單位固定資產(chǎn)實物和增減變動的內(nèi)部控制情況的健全性、合理性及有效性進行的審計監(jiān)督。 。一是固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度。二是固定資產(chǎn)采購的預(yù)算資料。三是招標(biāo)文件、評標(biāo)報告和中標(biāo)通知書。四是相關(guān)項目的調(diào)研方案、建議書及批復(fù)報告。五是評審相關(guān)項目的可行性報告紀要。六是采購相關(guān)固定的憑證。七是建立的相關(guān)固定資產(chǎn)臺賬。八是制作的相關(guān)固定資產(chǎn)盤點清查報告。九是所有關(guān)聯(lián)到固定資產(chǎn)管理的其
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