6事業(yè)單位收支管理內(nèi)部控制制度[事業(yè)單位收支管理內(nèi)部控制制度模版](編輯修改稿)
2025-09-19 15:00 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 相關資料的必須按照當?shù)囟悇諜C關的規(guī)定報送。如不具網(wǎng)絡申報條件情況 ，應按主管稅務機關要求進行柜臺申報、銀行繳納等手續(xù)。 （六）各公司對各類資產(chǎn)損失（固定資產(chǎn)處理損失、壞賬損失、投資損失、存貨跌價損失等），應查明損失原因、分清損失的責任、完備損失的原始手續(xù)、資料、并準確計算資產(chǎn)損失的計價金額，經(jīng)公司流程申請核銷，批準后向稅務部門辦理申報（清單或?qū)ｍ椛陥螅┦掷m(xù)。對應損失涉及增值稅進項稅轉(zhuǎn)出的應按要求進行轉(zhuǎn)出。如年度內(nèi)出現(xiàn)重大財產(chǎn)損失且在后期難以保留或提供證據(jù)，應在發(fā)生損失的當期向主管稅務機關遞交財產(chǎn)損失稅前扣除的申請，并及時通知稅務機關現(xiàn)場取證。必要時及時聘請稅務師 事務所進行鑒證并報送稅務機關。 （七） xx 本地公司聘請稅務中介機構進行財產(chǎn)損失鑒證、所得稅匯算鑒證等業(yè)務時應服從上級公司或股份公司財務機構統(tǒng)一安排 。如行業(yè)公司或股份公司未統(tǒng)一安排，各公司可自行聘請中介機構進行稅務顧問服務。 （八）各級公司應積極利用國家、地方稅收優(yōu)惠政策或當?shù)刎斦颠€政策，及時申報相關資料，妥善保管相關批文或回執(zhí)。稅收優(yōu)惠期屆滿前應及時提醒相關部門和人員爭取優(yōu)惠延期或 第 8 頁 共 16 頁 重新申請。 （九）公司取得的所有增值稅專用發(fā)票必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務會計，根據(jù)稅務局規(guī)定辦理 進項稅認證抵扣。若發(fā)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票因不及時認證逾期不能抵扣的，造成公司損失的，由公司領導審批后追究責任人相應責任。 第十條 稅務籌劃 各公司財務負責人和稅務人員應積極關注和學習各類稅收法規(guī)，要認真研究各項稅收優(yōu)惠政策享受條件，在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)展過程中積極取得享受稅收優(yōu)惠政策所需的各項材料。 各單位開展的各類稅務籌劃，籌劃方案實施前應向上級公司或股份公司財務機構書面?zhèn)浒福娮余]件、紙質(zhì)報告、 oa 公文等） 。行業(yè)公司及股份公司財務機構應定期組織下屬公司討論、學習稅務籌劃案例，提高稅務 人員的稅務籌劃意識與籌劃水平。 第十一條 發(fā)票管理 （一）發(fā)票的購買、領用、開具、保管、取得環(huán)節(jié)必須嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和當?shù)囟悇諜C關的相關規(guī)定執(zhí)行 。 （二）發(fā)票購買 負責統(tǒng)一購買、申請印制以及妥善保管。 （或印制）公司經(jīng)營 第 9 頁 共 16 頁 所需的各種發(fā)票，不應出現(xiàn)發(fā)票短缺情況。買或印制的任何發(fā)票均需及時入庫，并妥善保管。 （三）領用及開具發(fā)票 公司稅務管理崗或公司財務機構、銷售部設置的專職或兼職票據(jù)管理崗，負責領用并開具發(fā)票。 具發(fā)票，依法向任何客戶開具增值稅時，應填寫《發(fā)票開票審批表》，并由本公司財務負責人或其指定人批準后方可開票。發(fā)票交給業(yè)務員或客戶，應進行簽收登記。 （四）發(fā)票的保管 ，必須按規(guī)定裝訂成冊，并按發(fā)票管理存放時限存放，確保完整無損。 ，按會計檔案管理規(guī)定進行保 管。 （五）發(fā)票的取得 經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，業(yè)務經(jīng)辦人員取得發(fā)票時，應向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，嚴格審核發(fā)票真?zhèn)巍?nèi)容開具是否合規(guī)，并負責對其接受發(fā)票的真實性、有效性進行直接審核，及時更換不合規(guī)發(fā)票。經(jīng)辦人員必要時應借助 12366 納稅服務熱線、稅務網(wǎng)站等渠道對發(fā)票的真實性、合法性進行驗證。公司財務機構應對發(fā)票真?zhèn)芜M行發(fā)票的復核。 第 10 頁 共 16 頁 一般納稅人公司發(fā)生屬于可抵扣增值稅進項稅范圍內(nèi)的業(yè)務，必須取得合法、有效的增值稅專用發(fā)票。對取得的不符合要求的發(fā)票，財務機構有權拒收，若因特殊原因無法取得規(guī)定的 增值稅專用發(fā)票，應提供原因說明并經(jīng)相關負責人批準后方能以其他普通發(fā)票作為付款（或報銷）依據(jù)。 第四章 風險識別、評估與應對 第十二條 公司財務機構應當全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關信息，結(jié)合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找公司經(jīng)營活動及其業(yè)務流程中的
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