事業(yè)單位內(nèi)部管理制度(編輯修改稿)
2025-05-04 22:57 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 “納入部門預(yù)算管理的預(yù)算外資金，實施國庫集中支付制度”，“單位要根據(jù)預(yù)算執(zhí)行進度，每月編制下月的用款計劃，財政將按單位上報的預(yù)算和用款計劃在實際使用時支付，資金撥款與實際支付同步”的要求，ＸＸＸ各部門在每月20日前將本部門下月開展業(yè)務(wù)所需的費用進行測算，報ＸＸＸ辦公室。財務(wù)人員根據(jù)各部門上報的預(yù)算數(shù)，結(jié)合ＸＸＸ整體的預(yù)算執(zhí)行進度，編制下月用款計劃報送財政廳。ＸＸＸ各部門應(yīng)確立預(yù)算觀念，認(rèn)真編制、執(zhí)行預(yù)算。辦公室應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，應(yīng)列而未列入預(yù)算開支的項目應(yīng)予糾正。對于在預(yù)算執(zhí)行中確需增加的開支項目和無法預(yù)計的超預(yù)算因素，必須報經(jīng)ＸＸＸ主任辦公會研究通過后由財務(wù)調(diào)整追加。ＸＸＸ財務(wù)結(jié)算日為每年的12月20日。辦公室財務(wù)人員按照省局關(guān)于編報決算的要求，實事求是，編制年度決算報表，經(jīng)ＸＸＸ領(lǐng)導(dǎo)審核后上報省局。（三）資金管理ＸＸＸ內(nèi)部資金管理：①ＸＸＸ所有資金進出必須由辦公室財務(wù)統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，其他部門不得另行建賬或私設(shè)小金庫。在財務(wù)人員缺位的情況下，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可指定人員臨時受理單項目收支，但必須及時向財務(wù)人員移交。②ＸＸＸ50萬元以內(nèi)10的獨資項目支出，由各部門編制計劃書，經(jīng)主任辦公會研究決定后實施。③ＸＸＸ日常經(jīng)營性收支由各部門編制計劃，分管主任批準(zhǔn)后實施。④ＸＸＸ財務(wù)人員必須按資金管理規(guī)定存放、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金支票。⑤非ＸＸＸ正常渠道的資金進出，財務(wù)人員應(yīng)予拒收拒付，并及時向ＸＸＸ領(lǐng)導(dǎo)報告。對外投資管理。ＸＸＸ對外投資、聯(lián)合經(jīng)營參股等，無論數(shù)額大小，都須經(jīng)ＸＸＸ領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，并報局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實施。對外借款管理。ＸＸＸ原則上不對外借款，特殊情況對外借款時，需報局領(lǐng)導(dǎo)同意并簽署意見。在對外借款轉(zhuǎn)帳前，必須與借款單位簽訂合法的借款合同。ＸＸＸ財務(wù)要對投資、借款等資金跟蹤管理，及時掌握被投資或借款單位經(jīng)營狀況，提出處置意見，為ＸＸＸ領(lǐng)導(dǎo)化解風(fēng)險、確保資金安全提供決策依據(jù)。（四）賬務(wù)管理ＸＸＸ賬務(wù)設(shè)置必須符合事業(yè)單位財務(wù)規(guī)范和上級財務(wù)主管部門的要求。辦公室財務(wù)人員要按時編制財務(wù)、稅務(wù)、工資、福利等各類報表，分季度做好財務(wù)分析，為ＸＸＸ領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)支持。年終要編制財務(wù)報告并做好例行審計準(zhǔn)備。支票管理。凡使用ＸＸＸ支票，必須由支票領(lǐng)用人填寫支票領(lǐng)用單并簽字，由部門負(fù)責(zé)人或ＸＸＸ分管主任簽字、會計審核、11財務(wù)負(fù)責(zé)人簽批后，方可領(lǐng)用支票。未經(jīng)ＸＸＸ財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財務(wù)人員不得開出支票。慎用現(xiàn)金支票，嚴(yán)禁開具空白支票和遠(yuǎn)期支票。票據(jù)管理。票據(jù)是ＸＸＸ從事經(jīng)營活動的憑證，必須依照政策法規(guī)使用。①ＸＸＸ各類票據(jù)由辦公室財務(wù)人員統(tǒng)一管理，及時領(lǐng)購、保管和核銷，確保票據(jù)足量供應(yīng)和完整安全。②ＸＸＸ內(nèi)部各部門需使用ＸＸＸ票據(jù)時，要說明用途，經(jīng)ＸＸＸ會計審核簽批后，方可辦理。③非ＸＸＸ財務(wù)人員未經(jīng)授權(quán)不得開出ＸＸＸ的票據(jù)。特殊情況下，ＸＸＸ票據(jù)可由被授權(quán)人在限定的用途內(nèi)使用。④任何部門和個人不得開出超越ＸＸＸ經(jīng)營范圍和限定范圍的票據(jù)，嚴(yán)禁違法使用票據(jù)。賬戶管理。ＸＸＸ必須按規(guī)定設(shè)立銀行賬戶。設(shè)立或變更銀行賬戶必須經(jīng)ＸＸＸ法人代表批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自設(shè)立或變更。不得對外借用賬戶，嚴(yán)禁使用ＸＸＸ賬戶從事違法活動。印章管理。ＸＸＸ財務(wù)印章和法人印章由會計、出納各自分管其中一枚，不得混合保管，不得借出使用。會計、出納要密切配合，不能因協(xié)調(diào)不當(dāng)妨礙財務(wù)工作的正常進行。（五）審批管理收支審批原則：堅持一支筆審批的原則。ＸＸＸ經(jīng)常性支出和單筆在貳萬元以下的非經(jīng)常性支出由法定代表人（或被授權(quán)人）一支筆審批、簽字報銷。非經(jīng)常性支出單筆金額貳萬元以上的，經(jīng)ＸＸＸ領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論后，仍由法定代表人（或被授權(quán)人）簽批。12被授權(quán)人經(jīng)辦的費用由法定代表人簽批。審批程序：經(jīng)辦人填寫統(tǒng)一的收支憑證并簽字——〉所在部門負(fù)責(zé)人簽字——〉財務(wù)室審核——〉法定代表人（或被授權(quán)人）審批簽字——〉財
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