單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2024-09-28 21:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 職務(wù)與記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)分離，保管某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項財產(chǎn)的職務(wù)分離。不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，因此，單位在設(shè)計、 建立內(nèi)部控制制度時，首先應(yīng)確定哪些崗位和職務(wù)是不相容的；其次要明確規(guī)定各個機構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機制。 ②組織機構(gòu)的相互控制。一個單位根據(jù)經(jīng)濟活動的需要而分設(shè)不同的部門和機構(gòu)，其組織機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限必須得到授權(quán)，并保證在授權(quán)范圍內(nèi)的職權(quán)不受外界干預(yù)；每類經(jīng)濟業(yè)務(wù)在運行中必須經(jīng)過不同的部門并保證在有關(guān)部門間進行相互檢查；在對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的檢查中，檢查者不應(yīng)從屬于被檢查者，以保證被檢查出的問題得以迅速解決。 2）授權(quán)批準控制。授權(quán)批準控制即指對單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟業(yè) 務(wù)的權(quán)限控制。單位內(nèi)部某個部門或某個職員在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，必須進過授權(quán)批準才能進行，否則就不能進行。授權(quán)批準控制可以保證單位既定方針的執(zhí)行和限制濫用職權(quán)。授權(quán)批準有一般授權(quán)和特定授權(quán)兩種形式。一般授權(quán)是對辦理一般經(jīng)濟業(yè)務(wù)時權(quán)力等級和批準條件的規(guī)定，通常在單位的規(guī)章制度中予以明確；特定授權(quán)是對特定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理的權(quán)力等級和批準條件的規(guī)定，如當某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的數(shù)額超過某部門的批準權(quán)限時，只有經(jīng)過特定授權(quán)批準才能處理。授權(quán)批準控制的基本要求是：首先，要明確一般授
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