【文章內容簡介】 分公司的實際情況，確定下一年度公司全面預算的初步目標和預算編制政策。 （二）全面預算的初步目標以利潤目標為核心，包括利潤目標、業(yè)務收入目標、成本費用目標、現金流量目標。 （三）本公司全面預算的編制遵循以下原則： 1．以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據； 2．在綜合、平衡各部門預算的基礎上編制； 3．必須結合公司現實資源、以客觀實際為基礎，既要積極，又要穩(wěn)妥； 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。最大程度的搜集了數十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 xxxx 有限公司 全面預算管理制度 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。最大程度的搜集了數十家國內頂級開發(fā)商多年 實際操盤之系統(tǒng)資料。 — 9 — 4．預算指標必須納入公司綜合考核體系范 疇，并將關鍵指標作為季度、年度考核指標，嚴格兌現。 第四十七條 公司財務管理處根據預算委員會確定的預算政策，在 10 月 15 日之前將預算委員會提出的全面預算的初步目標進行量化、將核心指標按分級歸口原則進行層層分解，形成預算方案，下達各分公司和各職能部門征求意見。 （一）將收入和成本費用指標分解為公司總部和分公司兩部分，分別下達給公司有關職能部門和各分公司。 1．公司總部收入是公司承攬的工程項目在下達給各分公司時，工程承攬價格扣除工程內部轉移價格后的部分，這一收入指標下達給公司市場部；其余收入指標根據各分公司目 前的市場份額、軟硬件條件等因素劃分給各分公司。 2．將公司總部的成本費用預算進一步劃分，分解到各職能部門；其余成本費用指標分解到各分公司。 3．在向各分公司劃分成本費用預算時，將成本費用分為兩部分，一部分是和業(yè)務收入無關的固定費用部分，采用零基預算的方法，按照各分公司的業(yè)務狀況、人員規(guī)模、辦公條件等因素分解到各分公司；一部分是和業(yè)務收入直接相關的變動成本費用，采用彈性預算的方法，按照收入預算分解下達到各分公司。 （二）現金流量預算對分公司只下達經營活動現金流量，并要求分公司上報預算時上報固定資產投資現金流量 。 （三）公司財務管理處在對預算目標進行分解時，可以根據公司戰(zhàn)略發(fā)展的需要，作適當的政策傾斜，處于成熟期的分公司，可以適當提高預算指標值；處于市場開發(fā)初期、但屬于公司戰(zhàn)略發(fā)展需要的分公司，可以適當降低預算指標值，所有指標要做好綜合平衡。 （四）公司在初步下達預算方案時，暫不包括固定資產投資預算、對外投資預算和籌資預算。 1．固定資產投資預算由各分公司在上報預算時提出本公司的初 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。最大程度的搜集了數十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 xxxx 有限公司 全面預算管理制度 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。最大程度的搜集了數十家國內頂級開發(fā)商多年 實際操盤之系統(tǒng)資料。 — 10 — 步預算，公司總部財務部會同設備部進行綜合平衡，在此基礎上編制公司的固定資產投資預算。預算內固定資產采購，由分公司自主進行，預算外固定資 產采購，分公司必須報公司批準。 2．對外投資預算和對外籌資預算由公司財務管理處根據各分公司和各職能部門上報的經營預算和固定資產投資預算，在綜合平衡的基礎上，根據公司董事會和股東大會的有關決議編制。 第四十八條 公司總部的辦公室、財務部、審計部、工程部、設備部、技術部、人力資源部、市場部等職能部門根據財務部下達的費用預算目標，考慮本部門實際情況，以作業(yè)分析為基礎，用零基預算的方法，確定本部門的預算支出，提出對本部門預算的修改意見并報送財務管理處。 （一）各部門根據其崗位職責和具體任務，詳細討論在預算期內需要 哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項目、每項作業(yè)項目需要發(fā)生哪些費用。 （二）為每一作業(yè)項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的目的，以及需要開支的數額； （三）對酌量性固定成本的每一費用項目進行“成本 效益分析”，將其所費與所得進行對比，用來對各個費用開支方案進行評價； （四）在對各個費用開支方案權衡輕重緩急的基礎之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序； （五）最后按照所確定的費用開支層次和順序，結合財務管理處下達的費用預算，匯總得出本部門費用預算。 第四十九條 各分公司按照公司下達的預算目標， 結合自身特點以及預算執(zhí)行條件，編制本單位預算，在 11 月 10 日之前上報公司財務管理處。 （一）分公司財務管理處應該從公司財務部下達的收入、成本費用和利潤預算目標出發(fā)，將預算任務進行初步的分解并下達到各工程處和各職能部門，形成初步預算方案，下發(fā)各工程處和各職能部門征 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。最大程度的搜集了數十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 xxxx 有限公司 全面預算管理制度 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。最大程度的搜集了數十家國內頂級開發(fā)商多年 實際操盤之系統(tǒng)資料。 — 11 — 求意見。 1．將收入指標分解為市場部收入和工程處收入兩部分，分別下達給市場部和各工程處。市場部收入是分公司承攬的工程項目在下達給各工程處時，工程承攬價格扣除工程內部轉移價格后的部分；工程處收入根據各工程處目前的市場狀況、技術力量、人員構成等因素劃分給 各工程處。 2．將分公司的成本費用預算進一步劃分，分解到各職能部門和各工程處。 3．在劃分成本費用預算時，可以比照公司總部的做法，將成本費用分為兩部分，一部分是和業(yè)務收入無關的固定費用部分，采用零基預算的方法，按照各職能部門和各工程處的業(yè)務狀況、人員規(guī)模等因素分解到各職能部門和各工程處；一部分是和業(yè)務收入直接相關的變動成本費用，采用彈性預算的方法，按照收入預算分解下達到各工程處。 4．固定資產投資預算由各工程處根據預算期收入、目前的設備狀況、預計業(yè)務發(fā)展情況等因素上報購置計劃，分公司財務管理處和設備部進行綜 合平衡，最終形成固定資產投資預算，與經營預算一起，上報公司。 （二）分公司各工程處和各職能部門在接到財務管理處下達的初步預算方案后，根據本單位情況進行討論，并提出修改意見。 1．工程處要充分研究本處的市場、人員、技術等條件，預測在預算年度所能夠實現的業(yè)務收入，以及為了實現業(yè)務收入所必須發(fā)生的成本費用，要調動項目經理參與對預算方案的討論，必要時，可以召開全部項目經理以上人員參加的預算討論會，在此基礎上，提出對本處預算的修改意見。 2．市場部要在詳細調查各通信運營商的發(fā)展狀況、計劃建設規(guī)模、本公司的市場占有率、 工程質量和價格的競爭力水平、其它通信建設企業(yè)動態(tài)、價格趨勢等因素的基礎上，預測本部門在預算年度所 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。最大程度的搜集了數十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 xxxx 有限公司 全面預算管理制度 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。最大程度的搜集了數十家國內頂級開發(fā)商多年 實際操盤之系統(tǒng)資料。 — 12 — 能夠承攬到的業(yè)務收入及價格水平，以確定在向工程處下劃后，市場部可以形成的收入。在此基礎上，提出對市場部預算收入的修改意見。 3．各職能部門，包括市場部，比照公司總部職能部門的方法，對本部門的預算進行研究，并提出修改意見。 （三）分公司各工程處、市場部和各職能部門全部反饋修改意見后，由分公司財務管理處進行初步匯總，將各部門的分歧集中反映，上報預算工作小組會議。 （四）分公司財務管理處編制完預算草案，匯總部門分歧之后 ，由分公司總經理召集分公司預算工作小組會議，討論分公司在預算編制中的分歧和矛盾。 1．財務管理處根據會議結果修改并完善預算，經分公司總經理辦公會批準后，向公司財務管理處上報。 2．分公司財務管理處在匯總預算時，對于個別難以預