【文章內(nèi)容簡介】 了 8M 的應付款，在第二季度更新應付款時，將應付款處的空桶 向前推進一格，進入現(xiàn)金庫，所以，此時 CFO需要從現(xiàn)金庫中取 8M，同時進行還款。 更新生產(chǎn)，完工入庫：在每個季度進行一次線上半成品的生產(chǎn)更新，對于完工的入庫。 COO對未生產(chǎn)完成的在制品進行更新生產(chǎn)，也就是向前推進一格，更新生產(chǎn)后，未完工的產(chǎn)品繼續(xù)生產(chǎn)，完工產(chǎn)品進行入庫處理。在第一年第一季度，有一條手工生產(chǎn)線上的半成品完工，形成 P1產(chǎn)品，進行入庫操作。知識點：怎樣制訂生產(chǎn)計劃 在市場經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)的生產(chǎn)計劃應當以銷售訂單或者未來市場需求的預測為龍頭。首先，根據(jù)訂單或者需求預測制定生產(chǎn)計劃。其次，計算目前的庫 存、核實產(chǎn)品的物料需求清單。最后，根據(jù)生產(chǎn)能力，進行生產(chǎn)排程，計算原材料采購計劃。 變賣生產(chǎn)線：每季度可以進行生產(chǎn)線變賣。在第一季度，企業(yè)變賣一條手工線，物流總監(jiān)向市場管理員申請需變賣的生產(chǎn)線。然后，市場支付物流總監(jiān)相應的報廢殘值 1M。最后，物流總監(jiān)將報廢殘值 1M 交給 CFO入現(xiàn)金庫。注意：生產(chǎn)線的變賣必須是在生產(chǎn)線上無在制品的前提下，才可以進行操作。 生產(chǎn)線轉(zhuǎn)型：根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模以及對未來市場的預測，企業(yè)可以有計劃進行生產(chǎn)線轉(zhuǎn)型。首先， COO向 CFO申請轉(zhuǎn)型費用，并向生產(chǎn)線供應商提交生產(chǎn)線類型、產(chǎn)品生產(chǎn) 許可類型及生產(chǎn)線費用。由于生產(chǎn)線需要投資周期，所以，到期后才可以投入生產(chǎn)。生產(chǎn)線變賣后可以在空置的位置購買新生產(chǎn)線，進行生產(chǎn)線轉(zhuǎn)型，在這個表中的內(nèi)容就是具體的轉(zhuǎn)型信息，企業(yè)在第一年的第一季度資金充足，要上線一條全自動生產(chǎn)線，生產(chǎn) P1 產(chǎn)品。由于全自動生產(chǎn)線購買價格為 16M，安裝周期為 40，所以，在第一年第二季度安裝，在第二年第二季度方可投入生產(chǎn)，每期投入費用 4M。 生產(chǎn)線信息 生產(chǎn)線投資、報廢憑證 生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)：每個季度可以進行生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)。只有生產(chǎn)線空置時，才允許轉(zhuǎn)產(chǎn)。 COO要向生產(chǎn)線供應商提交原生產(chǎn)線的產(chǎn)品生產(chǎn)許可，同時需要提交新產(chǎn)品生產(chǎn)許可申請。這時，生產(chǎn)線供應商根據(jù)生產(chǎn)線類型及新產(chǎn)品生產(chǎn)許可類型確定轉(zhuǎn)產(chǎn)費用數(shù)量。具體的轉(zhuǎn)產(chǎn)費用根據(jù)生產(chǎn)線的不同而不同，具體的費用要看表中的轉(zhuǎn)產(chǎn)費用項。第一年 P2 產(chǎn)品沒有研發(fā)出來，而且市場沒有 P2需求，所以第一年不需要對生產(chǎn)線進行轉(zhuǎn)產(chǎn)。 生產(chǎn)線信息 產(chǎn)品研發(fā)投資：每季度可以進行產(chǎn)品的研發(fā)的投資。 CFO每季度要向 CMO支付研發(fā)費用。 CMO再向開發(fā)管理處提交研發(fā)費 用，并領取現(xiàn)在產(chǎn)品開發(fā)的憑證。到開發(fā)期滿時， CMO再向開發(fā)管理處提交憑證，開發(fā)管理處才能發(fā)放生產(chǎn)資格證。在領到生產(chǎn)資格證之后就可以進行新產(chǎn)品的生產(chǎn)了。在第一年每個季度都進行了產(chǎn)品的研發(fā)投資，但是由于賬期最短為 6個季度，所以第一年無論如何都不能研發(fā)出 P2產(chǎn)品，但是到第二年是有可能的，可是難度卻很大，所以在第二年接 P2訂單前要慎重考慮，仔細計算生產(chǎn)能力。 產(chǎn)品研發(fā)規(guī)則 新產(chǎn)品開發(fā)憑證 知識點：產(chǎn)品市場的需求預測 在生產(chǎn)開始之前，各種產(chǎn)品未來幾年的市場需求要進行分析，以確定新產(chǎn)品研發(fā)的時間，在這個圖中就是 P P P P4 四種產(chǎn)品，未來六年的市場需求預測。從這個圖中我們可以得到三條結(jié)論： 第一、 P1產(chǎn)品由于技術(shù)水平低，雖然近幾年需求較旺，但未來將會逐漸下降。第二、 P2 產(chǎn)品是 P1 的技術(shù)改版，前兩年增長比較迅速，其后需求趨于平穩(wěn)。第三、 P P4為全新技術(shù)產(chǎn)品，發(fā)展?jié)摿艽蟆? 綜合這三條結(jié)論，我們認為投資研發(fā)新產(chǎn)品應該是企業(yè)的當務之急。 1產(chǎn)品出庫按銷售訂單交貨：生產(chǎn)完畢后，訂單要到交貨日期交貨。企業(yè)在第一年的第一季度有一個 P1生產(chǎn)完畢，庫存一共有 5個 P1， CMO根據(jù)產(chǎn)品訂單從成品庫提取 4個 P1產(chǎn)品。所以，可以按照銷售訂單交貨。最后， CMO將產(chǎn)品交給客戶。 1更新應收款，應收款收現(xiàn)：每個季度需要更新應收款，對到期的應收款進行收現(xiàn)。首先，更新應收款。企業(yè)在第一季度沒有應收賬款，但是第一季度銷售了 4個 P1，銷售額為 36M。其次，兩個后到賬，所以形成一個 2Q 的應收賬款。經(jīng)過兩個季度的應收款更新，應收款到期， CFO領取應收款憑證并向客戶提交 。最后，客戶支付相應的款項 36M， CFO將應收款入庫。通過四個季度的經(jīng)營，企業(yè)沙盤布局就是現(xiàn)在這個樣子。 三、年末經(jīng)營 支付行政管理費用和工資：在年底要進行一次費用與工資的支付。 CFO根據(jù)費用和工資單據(jù)提取相應現(xiàn)金金額。費用中包括折舊 4M、廣告 3M、利息 2M、租金等。然后， CFO向政府提交費用，向員工發(fā)放工資。 每年進行一次長期貨款的更新，到期的貨款要進行還本付息。年初在第三年和第四年分別有 20M的長期貨款，在第一年末需要進行長期貨款的更新，分別更新為第二年和第三年。然后從現(xiàn)金庫領取 20M 的現(xiàn)金，向 銀行償還貨款，并償還銀行利息。 企業(yè)每年年底可以向銀行申請長期貨款。首先， CFO 向銀行申請長期貨款 20M。這時，銀行需要查詢企業(yè)上一年的資產(chǎn)負債表中的所有者權(quán)益，以及企業(yè)的貨款情況，企業(yè)有長有貨款 40M、短期貨款 20M未歸還，所有者權(quán)益為 59M，所以，可貨款數(shù)應小于 59*240=58，貨款 20M符合規(guī)定，所以，銀行根據(jù)規(guī)定決定給予貨款。 支付設備維修費，提取設備折舊費：企業(yè)每年要進行一次設備維修及折舊。 CFO根據(jù)設備維修費和維修費單據(jù)提取現(xiàn)金 4M。接著， CFO將現(xiàn)金提交給政府。 變賣廠房：在企 業(yè)經(jīng)營的過程中會出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象，需要以變賣廠房來獲取現(xiàn)金。企業(yè)在變賣廠房前需要確定廠房是空的，也就是需要將全部生產(chǎn)線賣掉，然后 COO再將房產(chǎn)證交給廠房租售商。廠房租售商根據(jù)廠房類型支付廠房費用， COO將變賣廠房的費用交給 CFO入現(xiàn)金庫。企業(yè)現(xiàn)在有 A廠房一間，利用變賣廠房來獲取 32M，最后，銀行給予現(xiàn)金。 租廠房并付租金：變賣廠房后生產(chǎn)仍然需要繼續(xù)，所以要租用廠房。首先，企業(yè)決定租用廠房類型，填寫廠房租售單。然后， COO根據(jù)廠房租售單和租金提交給廠房租售商。廠房租售商將租賃廠房憑證交給COO，作為租房 憑證。