【文章內(nèi)容簡介】 目標(biāo)得以有效地實(shí)現(xiàn)、使組織的資源得到高效地使用。對信息系統(tǒng)的控制，要求采用一般控制和應(yīng)用控制。信息系統(tǒng)的一般控制包括： A 組織控制。 B 操作控制。 C 處理控制。 D 災(zāi)難恢復(fù)控制。 你的答案是： ABD 正確答案是： ABCD 答案分析： 28．組織結(jié)構(gòu)合理，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。行政事業(yè)單位職責(zé)分配考慮的主要因素包括： A 在單位內(nèi)部是否有明確的職責(zé)劃分，將業(yè)務(wù)授權(quán)、業(yè)務(wù)記 錄、資產(chǎn)保管和維護(hù)以及業(yè)務(wù)執(zhí)行的責(zé)任盡可能地分離； B 數(shù)據(jù)的所有權(quán)劃分是否合理； C 是否已針對授權(quán)交易建立適當(dāng)?shù)恼吆统绦颍? D 單位文化建設(shè)是構(gòu)建有效控制環(huán)境的必然要求。 你的答案是： ABCD 正確答案是： ABC 答案分析： 29．申報(bào)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備以下條件： A 符合國家有關(guān)方針政策； B 符合財(cái)政資金支持的方向和財(cái)政資金供給的范圍； C 屬于本部門履行行政職能和促進(jìn)事業(yè)發(fā)展需要安排的項(xiàng)目； D 有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃和科學(xué)合理的項(xiàng)目預(yù)算，并經(jīng)過充分的研究和論證。 你的答案是： ABCD 正確答案是： ABCD 答案分析： 30．行政事業(yè)單位和企業(yè)之間的區(qū)別是顯著的，屬于行政事業(yè)單位特征的有（）。 A 受托責(zé)任的多層次性 B 資金來源的有償性 C 資金運(yùn)用的自由性 D 業(yè)績評價(jià)的模糊性 你的答案是： ACD 正確答案是： AD 答案分析： 31．關(guān)于內(nèi)部牽制的基本設(shè)想，下列說法正確的有（）。 A 二個(gè)或以上的人或部門無意識地犯同樣錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)是較小 B 二個(gè)或以上的人或部門有意識地合伙舞弊的可能性大大低于單獨(dú)一個(gè)人或部門舞弊的可能性 C 二個(gè)或以上的人或部門的決策效率高于單獨(dú)一個(gè)人 D 以上說法都正 確 你的答案是： AB 正確答案是： AB 答案分析： 32．下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（）。 A 授權(quán)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 B 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 C 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 D 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與監(jiān)督這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 你的答案是： ABCD 正確答案是： ABCD 答案分析： 33．行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理失控的原因有以下方面： A 內(nèi)部控制環(huán)境不完善，固定資產(chǎn)管理責(zé)任不明。 B 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制 制度不健全，執(zhí)行不得力。 C 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制不順，監(jiān)督不力。 D 管理人員素質(zhì)較低，責(zé)任心不強(qiáng)。 你的答案是： ABCD 正確答案是： ABCD 答案分析： 34．管理層的應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)策略包括 ()。 A 風(fēng)險(xiǎn)降低 B 風(fēng)險(xiǎn)消除 C 風(fēng)險(xiǎn)消滅 D 風(fēng)險(xiǎn)保留 你的答案是： ABD 正確答案是： ABD 答案分析： 35．風(fēng)險(xiǎn)具有的特征有（）。 A 客觀性 B 普遍性 C 損失性 D 主觀性 你的答案是： ABC 正確答案是： ABC 答案分析： 三 判斷題 (共 15 題 每題 1 分 共 15 分 )36．從某種意義上講，組織內(nèi)部控制的成效取決于人員素質(zhì)的高低，因此人員素質(zhì)控制是內(nèi)部控制的重要因素（）。 你的答案是： 是 正確答案是：是 答案分析： 37．內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序來防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效果及效率。你的答案是： 是 正確答案是：是 答案分析： 38．行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性是指單位設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度要講究成本效益原則。（）你的答案是： 是 正確答案是：是 答案分析： 39．作為內(nèi)部控制重要內(nèi)容 之一的信息和溝通，包括：信息的搜集、傳遞和共享過程，良好的信息處理手段，以及有效的信息交流機(jī)制。你的答案是： 是 正確答案是：是 答案分析： 40．重要缺陷是指一個(gè)或多個(gè)開般缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部控制整體的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致單位無法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。（） 你的答案是： 是 正確答案是：否 答案分析： 41．行政事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)主要來源于財(cái)政撥款。（）你的答案是： 否 正確答案是：是 答案分析： 42．對于行政單位和非經(jīng)營性事業(yè)單位來說，不存在成本的概念，只會(huì)涉及到費(fèi)用（在行政事業(yè)單位常常成為支出）控制問題。對于經(jīng)營性事業(yè)單位來說，往往也會(huì)采取成本核算方式，所以需要考慮成本控制問題。 你的答案是： 否 正確答案是：是 答案分析： 43．行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進(jìn)行。（）你的答案是： 是 正確答案是：是 答案分析： 44．一般情況下，內(nèi)部控制評價(jià)至少應(yīng)當(dāng)每三年進(jìn)行一次。你的答案是： 否 正確答案是：是 答案分析：法律、行政法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)則另有規(guī)定的除外，一般情況下，內(nèi)部 控制評價(jià)至少應(yīng)當(dāng)每三年進(jìn)行一次 45．借鑒 COSO 報(bào)告，行政事業(yè)單位控制環(huán)境一般也包括：誠信和道德觀、單位的治理結(jié)構(gòu)、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、單位文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置。 你的答案是： 是 正確答案是：是 答案分析： 46．單位負(fù)責(zé)人的價(jià)值觀和道德觀能協(xié)調(diào)單位、員工乃至社會(huì)公眾等人的價(jià)值取向，決定著整個(gè)單位行為的誠實(shí)、守信和有效。（）你的答案是： 是 正確答案是：是 答案分析： 47．行政事業(yè)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，既要考慮預(yù)期事項(xiàng)也要考慮非預(yù)期事項(xiàng)，對可能對組織存在重大影響 的非預(yù)期的潛在事項(xiàng)和預(yù)期事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)都要進(jìn)行評估；同時(shí)，既要考慮固有風(fēng)險(xiǎn)，也要考慮剩余風(fēng)險(xiǎn)。 你的答案是： 是 正確答案是：是 答案分析： 48．行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門對固定資產(chǎn)投資預(yù)算的各種數(shù)據(jù)和其依據(jù)資料及其預(yù)算的意見進(jìn)行復(fù)核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出審核意見，提交財(cái)政部門批準(zhǔn)。（） 你的答案是： 否 正確答案是：否 答案分析： 49．內(nèi)部控制是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。你的答案是： 是 正確答案是：是 答案分析： 50．資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或者超越權(quán)限審批，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng) 濟(jì)損失和信譽(yù)損失。（） 你的答案是： 是 正確答案是：否 答案分析： [關(guān)閉 ] 第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制淺析 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制淺析 內(nèi)部控制，是指單位為了保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)濟(jì)管理方針的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)管理效率，實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。但與企業(yè)相比，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)還相對滯后，迄今為止，還缺乏一套對行政事業(yè)單位行之有效的內(nèi)部控制指導(dǎo)性規(guī)范，也很少有行政事業(yè)單位聘請外部力量或自行研究設(shè)計(jì)一套系統(tǒng)完整、規(guī)范合理的內(nèi)部控制制度體系。 一、我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題 “ 一把 手 ” 缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，因此對建立、健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義的認(rèn)識不夠，抱著有與沒有無所謂的態(tài)度。有的單位負(fù)責(zé)人簡單地將財(cái)政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制，認(rèn)為有了部門預(yù)算就無所謂內(nèi)部控制體系了。在實(shí)際工作中，更有許多單位的負(fù)責(zé)人僅僅把財(cái)會(huì)部門當(dāng)成 “ 錢袋子 ” ，多數(shù)單位的會(huì)計(jì)人員僅僅扮演 “ 付款