3加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建議5篇范文(編輯修改稿)
2025-08-26 17:16 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 建設(shè)。一是對(duì)單位內(nèi)各部門(mén)定崗定責(zé)，明確分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)的分離，互相牽制，以達(dá)到會(huì)計(jì)內(nèi)控的效果。財(cái)務(wù)部門(mén)要做到會(huì)計(jì)、出納不由一人兼任，印章和支票 第 9 頁(yè) 共 23 頁(yè) 等分開(kāi)保管，出納人員不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案管理和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。二是要依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》結(jié)合有關(guān)部門(mén)對(duì)加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的要求，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并在實(shí)施中規(guī)范財(cái)務(wù)流程，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。進(jìn)一步完善預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制等。規(guī)范單位財(cái)務(wù)審批程序和制度， “ 一把手 ” 不得直接分管財(cái)務(wù)工作，堅(jiān)持 集體領(lǐng)導(dǎo)下的 “ 一支筆 ” 審批制度。三是加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，堵塞漏洞。內(nèi)審部門(mén)或內(nèi)審人員對(duì)單位內(nèi)控的執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督；單位主管部門(mén)要切實(shí)履行對(duì)下屬預(yù)算單位財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)、管理和監(jiān)督的職能，定期不定期地進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，促進(jìn)整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理水平的提高。四是有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)宣傳，為內(nèi)控工作創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，可通過(guò)舉辦培訓(xùn)講座、介紹先進(jìn)典型等形式，向各單位宣傳建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)控的重要性及其基本要求。 ３ .充分發(fā)揮財(cái)政部門(mén)的作用。財(cái)政部門(mén)作為會(huì)計(jì)工作的主要外部監(jiān)督者，應(yīng)進(jìn)一步硬化預(yù)算約束，加強(qiáng) 財(cái)政監(jiān)督，強(qiáng)化績(jī)效理念，規(guī)范收入分配，建立有效的激勵(lì)機(jī)制和全面科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，提高單位的依法理財(cái)積極性，以及建立健全內(nèi)控制度的自覺(jué)性。財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)，要從偏重預(yù)算管理轉(zhuǎn)變到預(yù)算管理和對(duì)單位的財(cái)務(wù)指導(dǎo)二者并重。創(chuàng)新 第 10 頁(yè) 共 23 頁(yè) 工作思路，實(shí)行精細(xì)化、人性化的管理方式，開(kāi)辟財(cái)政部門(mén)與單位之間溝通與聯(lián)系的多種渠道，從根本上防范和遏制違法違規(guī)問(wèn)題的發(fā)生。（作者單位： XX 市地稅局稽查一局）（財(cái)務(wù)顧問(wèn)網(wǎng)） . 第三篇：健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建議我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部 控制現(xiàn)狀淺析及加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)的措施 （投稿） 在近幾年來(lái)對(duì)我縣行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支及部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)我縣大部分行政事業(yè)單位普遍存在內(nèi)控制制度不健全、失效的現(xiàn)象。甚至有些部門(mén)根本就沒(méi)有建立內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致各種違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題不斷發(fā)生，個(gè)別部門(mén)重要職能崗位的工作人員長(zhǎng)期處于失控狀態(tài)，最終走向犯罪。 行政事業(yè)單位雖然不是贏利單位，但其受托管理著國(guó)有資產(chǎn)，行使著人民賦予的權(quán)力。建立健全、有效的內(nèi)部控制具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，不僅可以規(guī)范單位的管理，促 進(jìn)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，保護(hù)各類資產(chǎn)的安全性和完整性，還可以有效地堵住漏洞，防止舞弊和腐敗的發(fā)生。 一、我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀（ 1）內(nèi)部控制意識(shí)不足 第 11 頁(yè) 共 23 頁(yè) 內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制環(huán)境中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制環(huán)境重要因素，內(nèi)部控制環(huán)境中良好的內(nèi)部控制意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。從現(xiàn)狀來(lái)看，許多單位的領(lǐng)導(dǎo)輕視內(nèi)部控制的作用，因此，對(duì)建立健全、有效單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義的認(rèn)識(shí)不夠。某些部門(mén)管理者錯(cuò)誤地認(rèn)為，建立內(nèi)部控制制度就是建章立制，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到 內(nèi)部控制是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制，也沒(méi)有意識(shí)到管理者和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)在內(nèi)部控制過(guò)程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)，沒(méi)有把內(nèi)部控制當(dāng)作上級(jí)對(duì)下級(jí)的管理手段。有的單位在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，要么照搬，不切實(shí)際；要么沒(méi)有根據(jù)單位職能，建立與單位職能和職責(zé)相配匹的內(nèi)部控制制度；要么根本就沒(méi)有建立內(nèi)部控制制度。甚至有些部門(mén)人員辦事只圖方便快捷，僅僅把單位的財(cái)務(wù)部門(mén)看作是單位的 “ 錢(qián)袋子 ” ，無(wú)論支出憑據(jù)是否合法，認(rèn)為只要領(lǐng)導(dǎo)簽字就能夠報(bào)銷(xiāo)，致使單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督流于形式，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。 （ 2）內(nèi)部控制制 度不健全 很多行政事業(yè)單位內(nèi)部控制不全面，沒(méi)有覆蓋到單位的所有崗們的人員和所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。內(nèi)部管理比較粗放，管理制度不健全，業(yè)務(wù)流程設(shè)臵不盡合理，許多事項(xiàng)不規(guī)范運(yùn)作與管理，沒(méi)有相應(yīng)的制度保證，不合理兼崗現(xiàn)象較為普遍。個(gè)別規(guī)模較小的單位，會(huì)計(jì)、出納、資產(chǎn)管理等不容職務(wù)均由一人擔(dān)任，內(nèi)部審計(jì) 第 12 頁(yè) 共 23 頁(yè) 制度則根本沒(méi)有，這也就導(dǎo)致一些單位的出納貪污了巨額款項(xiàng)而長(zhǎng)期未被發(fā)現(xiàn)的事件屢見(jiàn)不鮮。 （ 3）監(jiān)督考核機(jī)制不到位 目前，內(nèi)審機(jī)構(gòu)大多與會(huì)計(jì)部們平行，依附于執(zhí)行機(jī)構(gòu)，權(quán)威性和獨(dú)立性不夠；在審計(jì)內(nèi)容上對(duì) 單位內(nèi)部各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率、效益評(píng)價(jià)涉及不多，無(wú)法起到監(jiān)督資金的使用和管理情況。 鑒于我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，加強(qiáng)建立、健全我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，使其真正做到行之有效，應(yīng)引起各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。 二、加強(qiáng)我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的措施（ 1）加強(qiáng)內(nèi)部制度意識(shí) 按照《內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財(cái)務(wù)工作的第一責(zé)任主體，對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要的負(fù)責(zé)任?？梢酝ㄟ^(guò)財(cái)政部門(mén)組織單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí) ，使各單位負(fù)責(zé)人真正確立起財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的 “ 第一責(zé)任主體 ” 意識(shí)，重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。 （ 2）健全內(nèi)部控制制度 《會(huì)計(jì)法》第二十七條規(guī)定 “ 國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和企事業(yè)單位必須
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