單位內(nèi)部控制的問(wèn)題及對(duì)策分析(編輯修改稿)
2025-09-21 17:46 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 。但因?yàn)楝F(xiàn)預(yù)算比較粗糙，在編制過(guò)程中一般都是根據(jù)單位人數(shù)進(jìn)行核定下一年本單位的支出，一般都沒(méi)考慮本單位實(shí)際情況，存在著較多不確定因素。一方面有的單位將每年的部門(mén)預(yù)算報(bào)表當(dāng)作任務(wù)一樣完成，沒(méi)有精確性，更談不上細(xì)化性，使得部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況常常出現(xiàn)失控；另一方面在單位運(yùn)行時(shí)，如果此項(xiàng)目沒(méi)有納入預(yù)算，可以對(duì)預(yù)算隨時(shí)進(jìn)行追加。 這樣將會(huì)導(dǎo)致預(yù)算外追加項(xiàng)目多，預(yù)算彈性和隨意性越大，因此就缺乏了權(quán)威性和約束性。 （四）內(nèi)控體系不合理，缺乏規(guī)范行為。 缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)，哪些費(fèi)用可以報(bào)銷(xiāo)哪些費(fèi)用不能報(bào)銷(xiāo)沒(méi)有界定，有些單位即使界定了標(biāo)準(zhǔn)，但只要報(bào)銷(xiāo)單上面有領(lǐng)導(dǎo)的簽字，會(huì)計(jì)人員就會(huì)忘了標(biāo)準(zhǔn)對(duì)其實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，存在著一種用公家的 第 4 頁(yè) 共 7 頁(yè) 錢(qián)不心疼的現(xiàn)象；在票據(jù)管理方面，票據(jù)的領(lǐng)、購(gòu)、銷(xiāo)沒(méi)有建立規(guī)定，無(wú)臺(tái)賬可查，對(duì)使用后的票據(jù)也未能及時(shí)辦理核銷(xiāo)，有些會(huì)計(jì)人員對(duì)于開(kāi)錯(cuò)的票據(jù)采取直接撕毀的行為 ，票據(jù)使用很隨意，這樣可能會(huì)導(dǎo)致有收入而不入賬等不合規(guī)行為。 定資產(chǎn)臺(tái)賬，沒(méi)有固定資產(chǎn)卡片，購(gòu)入不能及時(shí)入賬、核銷(xiāo)時(shí)不知要交財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)賬務(wù)，不明確固定資產(chǎn)是誰(shuí)使用，又由誰(shuí)監(jiān)管，很容易導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及國(guó)有資產(chǎn)的流失。在實(shí)行政府采購(gòu)以后購(gòu)置環(huán)節(jié)較以前比較規(guī)范，但在使用和管理方面沒(méi)有控制，重購(gòu)輕管、重錢(qián)輕物的現(xiàn)象普遍發(fā)生。 ，許多單位存在著一人多崗，比如保管人員和入賬人員是同一人，出納人員和 復(fù)核人員是同一個(gè)、采購(gòu)人員和保管人員是同一人等現(xiàn)象，崗位設(shè)置不夠合理。綜上所述，目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理中存在諸多缺陷，由于行政事業(yè)單位是一個(gè)特殊的單位，不以盈利為目的，
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