單位內(nèi)部控制的問題及對策分析(編輯修改稿)
2025-09-21 17:46 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。但因為現(xiàn)預算比較粗糙，在編制過程中一般都是根據(jù)單位人數(shù)進行核定下一年本單位的支出，一般都沒考慮本單位實際情況，存在著較多不確定因素。一方面有的單位將每年的部門預算報表當作任務一樣完成，沒有精確性，更談不上細化性，使得部門預算執(zhí)行情況常常出現(xiàn)失控；另一方面在單位運行時，如果此項目沒有納入預算，可以對預算隨時進行追加。 這樣將會導致預算外追加項目多，預算彈性和隨意性越大，因此就缺乏了權威性和約束性。 （四）內(nèi)控體系不合理，缺乏規(guī)范行為。 缺乏嚴格的控制標準，哪些費用可以報銷哪些費用不能報銷沒有界定，有些單位即使界定了標準，但只要報銷單上面有領導的簽字，會計人員就會忘了標準對其實報實銷，存在著一種用公家的 第 4 頁 共 7 頁 錢不心疼的現(xiàn)象；在票據(jù)管理方面，票據(jù)的領、購、銷沒有建立規(guī)定，無臺賬可查，對使用后的票據(jù)也未能及時辦理核銷，有些會計人員對于開錯的票據(jù)采取直接撕毀的行為 ，票據(jù)使用很隨意，這樣可能會導致有收入而不入賬等不合規(guī)行為。 定資產(chǎn)臺賬，沒有固定資產(chǎn)卡片，購入不能及時入賬、核銷時不知要交財務部門核銷賬務，不明確固定資產(chǎn)是誰使用，又由誰監(jiān)管，很容易導致資產(chǎn)賬實不符及國有資產(chǎn)的流失。在實行政府采購以后購置環(huán)節(jié)較以前比較規(guī)范，但在使用和管理方面沒有控制，重購輕管、重錢輕物的現(xiàn)象普遍發(fā)生。 ，許多單位存在著一人多崗，比如保管人員和入賬人員是同一人，出納人員和 復核人員是同一個、采購人員和保管人員是同一人等現(xiàn)象，崗位設置不夠合理。綜上所述，目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理中存在諸多缺陷，由于行政事業(yè)單位是一個特殊的單位，不以盈利為目的，
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