6現(xiàn)金管理制度范文(編輯修改稿)
2024-09-19 17:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 加強(qiáng)公司現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，提高現(xiàn)金的使用效率，保證公司的現(xiàn)金安全，依據(jù)《會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。 第二條本制度所稱現(xiàn)金包括銀行存款和其他貨幣資金。 第三條建立不相容職務(wù)相互分離控制制度。不相容職務(wù)包括：授權(quán)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。 第四條建立授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被 授權(quán)人的現(xiàn)金審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等內(nèi)容。各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。經(jīng)辦人必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。 第五條被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金的授權(quán)制度進(jìn)行現(xiàn)金審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)按照審批人的意見辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说氖跈?quán)部門報告。 第六條對大額的現(xiàn)金支付或資金運(yùn)作，要實行集體決策和審批，控制風(fēng)險的發(fā)生。 第七條財務(wù)處為公司現(xiàn)金的歸口管理單位，對現(xiàn)金的支付業(yè) 第 6 頁 共 11 頁 務(wù)按照以下規(guī)定辦理： 支付計劃。有關(guān)部門或個人用款時，必須向?qū)徟颂峤毁Y金用款計劃，注明款項的用途、金額、及收款單位，并附經(jīng)濟(jì)合同或采購計劃。 支付審批。審批人根據(jù)其審批職責(zé)、權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批準(zhǔn)。 付款審核。財務(wù)處接到審批有效的付款計劃后，審核人應(yīng)積極安排資金，并對具體付款單據(jù)與付款計劃進(jìn)行對照、審核。復(fù)核付款申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限和程序是否正確，有關(guān)單證是否妥當(dāng)?shù)?，審核無誤后，交由承辦人員辦理付款。 辦理支付。付款經(jīng)辦人員接到經(jīng)初審無誤的付 款單據(jù)后，要再次對付款單證是否齊全、妥當(dāng)、金額是否正確、收款單位是否妥當(dāng)、是否符合審批程序等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，無誤后方可付款。 第八條、財務(wù)處內(nèi)部管理。 財務(wù)處設(shè)立專職現(xiàn)金出納和銀行出納，按照《現(xiàn)金管理條例》負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務(wù)。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。不得一人辦理現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，并定期進(jìn)行崗位輪換。 對取得的貨幣資金必須及時入帳，不得私設(shè)小金庫、不得帳外設(shè)帳或截留收入。 第 7 頁 共 11 頁 對庫存現(xiàn)金 實行限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。 超過現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 對庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期的盤點，做到帳物相符，保證現(xiàn)金的安全。 出納人員每月要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符。如有不符，應(yīng)及時查明原因，
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