【文章內(nèi)容簡介】 權(quán)利和義務）。 第十三條 公司和當戶不得將當票轉(zhuǎn)讓、出借或者質(zhì)押給第三人。 第十四 條 公司和當戶應當真實記錄并妥善保管當票。當票遺失，當戶應及時向本公司辦理掛失手續(xù)，未辦理掛失手續(xù)者或掛失前被他人贖當，本公司無過錯的不負賠償責任。 第十五條 公司辦理 房地產(chǎn)抵押 和汽車質(zhì)押 典當 等 業(yè)務 的 ，應當和當戶依法到有關(guān)部門先行辦理抵 、質(zhì) 押登記，再辦理抵 質(zhì)、押典當手續(xù)。 第十六條 公司在當期內(nèi)不得出租、質(zhì)押、抵押和使用當物。并由專人妥善保管質(zhì)押當物。質(zhì)押當物在典當期或者續(xù)當期內(nèi)發(fā)生遺失或損毀的，公 司應按照估價金額進行賠償，遇有不可抗力導致質(zhì)押當物損毀的， 公司不承擔賠償責任。 第三章 典當期及絕當物處理規(guī)則 第十七條 典當期限由雙方約定，最 長為 6 個月，當戶可提前贖當。 第十八條 典當期限或者續(xù)當期限屆滿后， 當戶應當在 5日內(nèi)贖當或者續(xù)當。逾期不贖當也不續(xù)當?shù)模瑸榻^當。 第十九條 典當期限或續(xù)當期限屆滿后，當戶應當在 5 日內(nèi)贖當或者續(xù)當，逾期不贖 當也不續(xù)當?shù)臑榻^當。 當戶于典當期限或者續(xù)當期限屆滿至絕當前贖當?shù)?，除須償還當金本息、綜合費用外，還應當根據(jù)中國人民銀行規(guī)定的銀行 26 等金融機構(gòu)逾期貸款罰息水平、典當行制定的費用標準和逾期天數(shù)，補交當金利息和有關(guān)費用。 第二十條 公司應按下列規(guī)定處理絕當物品： （一）當物估價金額在 3 萬元以上的，可以按照《中華人民共和國擔保法》的有關(guān)規(guī)定處理，也可以雙方事先約定絕當后由典當行委托拍賣行公開拍賣。拍賣收入在扣除拍賣費用及當金本息后，剩余部分應當退還當戶，不足部分向當戶追索。 （二）絕當物估價金額 不足 3 萬元的，典當行可以自行變賣或者折價處理，損溢自負。 （三）對國家限制流通的絕當物，應當根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，報有關(guān)管理部門批準后處理或者交售指定單位。 （四）典當行在營業(yè)場所以外設立絕當物品銷售點應當報省級商務主管部門備案，并自覺接受當?shù)厣虅罩鞴懿块T監(jiān)督檢查。 （五）典當行處分絕當物品中的上市公司股份應當取得當戶的同意和配合，典當行不得自行變賣、折價處理或者委托拍賣行公開拍賣絕當物品中的上市公司股份。 第四章 利率、費率執(zhí)行規(guī)則 第二十一條 典當當金利率，按中國人民銀行頒布的銀 行機構(gòu) 6 個月期法定 利率及典當期限折算后執(zhí)行。典當當金利息不得預扣。 第二十二條 典當綜合費用包括各種服務及管理費用。動產(chǎn)質(zhì)押典當?shù)脑戮C合費率不得超過當金 的 42?；房地產(chǎn)抵押典當?shù)脑戮C合費率不得超過當金的 27?；財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當?shù)脑戮C 27 合費率不得超過當金的 24?。 第二十三條 當期不足 5 日的按 5日收取有關(guān)費用。 第二十四條 典當期內(nèi) 或典當期限屆滿后 5日內(nèi)，經(jīng)雙方同意可以續(xù)當，續(xù)當一次的期限最長為 6 個月。續(xù)當期自典當期限或者前一次續(xù)當期限屆滿日起算。 續(xù)當時，當戶應當結(jié)清前期利息和當期費用。 第五章 資產(chǎn)比例管理規(guī)則 第 二 十 五 條 典當行的資產(chǎn)應當按 照下列比例進行 管理： （一） 公司 自初始營業(yè)起至第一次向省級商務主管部門及所在地商務主管部門報送年度財務會計報告的時期內(nèi)從商業(yè)銀行貸款的，貸款余額不得超過其注冊資本。 公司 第一次向省級商務主管部門及所在地商務主管部門報送財務會計報告之后從商業(yè)銀行貸款的，貸款余額不得超過上一年度向主管部門報送的財務會計報告中的所有者權(quán)益。典當行不得從本市（地、州、盟）以外的商業(yè)銀行貸款。典當行分支機構(gòu)不得從商業(yè)銀行貸款。 （二）典當行對同一法人或者自然人的典當 余額不得超過注冊資本的 25％。 （三）典當行對其股東的典當余額不得超過該股東入股金額，且典當條件不得優(yōu)于普通當戶。 （四）典當行凈資產(chǎn)低于注冊資本的 90％ 時，各股東應當按比例補足或者申請減少注冊資本，但減少后的注冊資本不得違反本辦法關(guān)于典當行注冊資本最低限額的規(guī)定。 （五）典當行財產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當余額不得超過注冊資本的 28 50％ 。房地產(chǎn)抵押典當余額不得超過注冊資本。注冊資本不足1000 萬元的，房地產(chǎn)抵押典當單筆當金數(shù)額不得超過 100 萬元。注冊資本在 1000 萬元以上的，房地產(chǎn)抵押典當單筆當金數(shù)額不得 超過注冊資本的 10％ 。 第六章 附 則 第二十六條 本規(guī)則自公司 批準 設立之日起實行。 第二十七條 本規(guī)則與國家有關(guān)法律、法規(guī)相抵觸的，按照有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。并在實施過程中將逐步完善。 29 市（縣）典當有限責任公司財務會計制度 第一章 總則 第一條 為規(guī)范公司的財務行為，加強財務管理，發(fā)揮財務工作管理中的作用，根據(jù)中華人民共和國《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》、《金融保險企業(yè)會計制度》、《金融保險企業(yè)財務制度》、《金融行為規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，制定本 制度。 第二條 本制度適用于市典當有限責任公司（以下簡稱公司），本公司各部門和員工辦理財會事務必須遵守本制度。 第二章 會計機構(gòu)設置及會計人員崗位職責 第三條 公司設財務部，其主要職能： 一、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律，法規(guī)及財務管理制度； 二、負責日常財務管理和收支工作； 三、建立健全財務管理制度，并組織實施； 四、編制財務收支計劃，定期寫出財物分析，及時向領(lǐng)導提出合理化建議，不斷提高財務工作質(zhì)量； 五、定期編制財務報告，及時向領(lǐng)導匯報財務 收支和財務制度執(zhí)行情況； 六、負責審核各項財務收支，搞好典當物品，財產(chǎn)驗收工作； 七、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 第四條 公司財務部由財務負責人，會計，出納工作人員組成。 第五條 財務部負責人崗位職責： 30 一、主持財務部全面工作，領(lǐng)導財務人員實行崗位責任制，切實完成各項會計業(yè)務工作； 二、制定內(nèi)部財務管理制度和財務計劃，搞好會計核算；考核計劃執(zhí)行情況，按月，季，年度向領(lǐng)導提交財務分析報告； 三、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，控制和降低經(jīng)營成本，審核 監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益； 四、負責各部門資金使用計劃的審批，配合公司有關(guān)部室做好典當物品質(zhì)押抵押貸款的撥付工作； 五、負責組織清查財產(chǎn)； 六、監(jiān)督，檢查公司的資金使用，費用開支及財務管理，嚴格審核原始憑證及賬表，單證，杜絕貪污浪費及不合理開支； 七、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟合同的簽訂及執(zhí)行情況； 八、協(xié)調(diào)銀行工商稅務等有關(guān)業(yè)務部門的關(guān)系； 九、承辦領(lǐng)導委托的其他工作。 第六條 財務部會計崗位職責： 一、嚴格按照《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《 金融保險企業(yè)會計制度》的規(guī)定，編制記帳憑證，建立會計帳簿，登記各類明細帳簿（現(xiàn)金銀行日記帳除外）總帳，做到記帳復賬報帳手續(xù)完備，數(shù)學準確，帳目清楚； 二、妥善保管會計印簽會計憑證會計帳簿會計報表和其他會計資料； 三、會同典當部建立健全典當物品收發(fā)，保管制度； 四、嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定融集資金和發(fā)放貸款； 31 五、負責編制財務報表； 六、參與公司財產(chǎn)物資清查盤點，定期于典當部的庫存進行核對，做到帳實相符； 七、協(xié)助部門負責人做好其他工作。 第七條 財務部出 納崗位職責： 一、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； 二、按財務制度使用現(xiàn)金，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超出部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得以“白條”抵頂庫存現(xiàn)金，不得挪用公款； 三、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按現(xiàn)金往來順序逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，確保帳款相符； 四、按銀行結(jié)算制度規(guī)定辦理款項的收付；對已辦妥的收付款憑證，按順序逐筆登記銀行存款日記帳，并結(jié)出余額，及時與銀行對帳單核對，月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，確保帳面余額與對賬單余額相符； 五、嚴格支票管理制 度，根據(jù)“轉(zhuǎn)帳支票審批單”簽發(fā)支票，并做好轉(zhuǎn)帳支票的登記工作，嚴禁簽發(fā)空白支票； 六、妥善保管現(xiàn)金，各種有價證券，空白支票，空白收據(jù)和有關(guān)印章； 七、按付款審批規(guī)定支付款項，不得擅自違反規(guī)定付款；防止資金流失； 八、認真審核各項收支憑證，發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導匯報，做到各項收，付款合法和手續(xù)完備； 32 九、積極主動催收各項應收的款項； 十、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 第三章會計基礎工作 第八條 出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入費用債權(quán)債務帳目的登記工作。 第九條 會計人員的工作崗位應有計劃地進行輪換。 第十條 會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。 第十一條 會計核算以人民幣為記帳本位幣。 第十二條 會計憑證，會計帳簿，會計報表和其他會計資料必須真實準確完整，符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造，變造會計憑證和會計帳簿，不得賬外設賬，不得報送虛假會計報表。 第十三條 實行會計電算化，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證，會計帳簿，會計報表和其他的會計資料的要求，應當符合財政部關(guān)于會計電算化的規(guī)定。 第 十四條 會計憑證，會計帳簿，會計報表和其他會計資料應建立檔案，妥善保管，會計檔案建檔要求，保管期限，銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。 第十五條 各部門辦理會計事項后必須取得或填制憑證的日期；填制憑證的單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受單位的名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量，單價和金額。 一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱，填制憑證的日期；填制憑證的單位名稱或者填制人的姓名；經(jīng)辦人員的簽名或 33 蓋章；接受單位的名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量，單價和金額； 二、從外單 位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章； 三、凡填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符，購買實物的原始憑證，必須有驗收證明，支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明； 四、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后，收回借款時，應當開收據(jù)或退還借據(jù)副本，不得退還借款憑據(jù)， 第十六條 原始憑證不得涂改，挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正，更正處應加蓋單位的公章 。 第十七條 財務部、會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。填制記帳憑證的字跡必須清楚公正符合有求。記帳憑證需填列；填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務摘要；會計科目；附件張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、財務部負責人簽字蓋章，收付款記帳憑證海應有出納人員簽章。 第十八條 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。啟用會計帳簿時，在會計帳簿封面寫明單位名稱帳簿名稱。在帳簿扉頁注明啟用日期、帳簿頁數(shù)、記帳人員和會計機構(gòu)負責人、會計主管姓名，并加蓋名章和單位公章。 第十九條 會計人員根據(jù)審核無誤的會計記帳憑證按《會計基礎工作規(guī)范》的要求登記會計帳簿。 34 第二十條 財務部會同有關(guān)部室定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符。對帳工作每季度進行一次。 第二十一條 會計人員按《會計基礎工作規(guī)范》的要求定期對帳。 第二十二條 按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求定期編制財務報告。單位領(lǐng)導人、財務責任人、會計主管人員在財務報告上簽名或蓋章。單位領(lǐng)導人對財務報告的合法性、 真實性負法律責任。 第四章 貨幣資金管理 第二十三條 現(xiàn)金和管理。 一、公司可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： （一）職工工資和各種工資性津貼、獎金； （二）個人勞務報酬； （三）出差人員必須攜帶的差旅費； （四）結(jié)算起點以下的零星支出； （五）確需現(xiàn)金支付的其他支出； （六）國家規(guī)定典當業(yè)務允許支付的現(xiàn)金。結(jié)算起點定為人民幣 1000元。結(jié)算規(guī)定的調(diào)整有單位負責人確定。 二、庫存現(xiàn)金限額為 2020 元?，F(xiàn)金每日的結(jié)余數(shù)不得超過限額，超過限額的現(xiàn)金必須當天送存銀行。 三、必須建立健全現(xiàn)金帳目，及時逐筆記載現(xiàn)金收付，帳 目 35 要日清月結(jié)，做到帳款相符。 四、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度。不準用不符合財務制度的憑證（白條）抵頂庫存現(xiàn)金；不準坐支現(xiàn)金；不準保留帳外帳；不準將單位收入的現(xiàn)金以單位或個人的名義存入儲蓄。 五、出納人員收入現(xiàn)金時，應將簽章后的收據(jù)交給交款人；支付現(xiàn)金時，領(lǐng)款人在付款憑證（或原始憑證