5淺談縣級審計部門指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計工作的具體路徑(編輯修改稿)
2024-09-07 04:40 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 目標(biāo)責(zé)任書》，同時明確相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)。 二是績效考核。內(nèi)部審計部門屬于技術(shù)性的職能部門，對內(nèi)審人員的考核應(yīng)側(cè)重于工作任務(wù)完成情況、員工的工作職責(zé)履行程度和員工的發(fā)展情況。一般而言內(nèi)審人員的考核項目應(yīng)包含但不限于以下方面：是否發(fā)現(xiàn)重大審計線索；審計證據(jù)收集是否充分完整，審計底稿是否規(guī)范；審計計劃、方案是否清晰明了；審 第 5 頁 共 10 頁 計意見是否得到被審計部門認(rèn)可；是否獨(dú)立完成審計項目；審計報告是否能清楚闡述問題，提出建設(shè)性意見；是否根據(jù)審計結(jié)果出臺 相應(yīng)制度規(guī)范；是否節(jié)約資金，促進(jìn)所在單位整體目標(biāo)完成。根據(jù)各個單位的不同性質(zhì)，考核標(biāo)準(zhǔn)也可以存在不同之處，內(nèi)審機(jī)構(gòu)所屬部門應(yīng)該盡量根據(jù)自身情況制定細(xì)致的考核清單，嚴(yán)格執(zhí)行，使考核不流于形式。 三、指導(dǎo)審計計劃管理 審計計劃是整個審計工作的龍頭，是配置審計資源，提高審計效率，完成審計目標(biāo)的基石。基層審計部門應(yīng)了解被審計單位的內(nèi)審計劃重點是否明確，是否能夠協(xié)調(diào)安排人力、物力、財力保障審計任務(wù)完成，指導(dǎo)被審計單位開展科學(xué)有效的審計計劃管理工作。一個完整的內(nèi)部審計計劃應(yīng)該具備 “ 四個明確一個定期 ” ：明確審計目標(biāo)、明確時間節(jié)點、明確人員安排、明確財務(wù)預(yù)算、定期報送成果。 （一）明確審計目標(biāo)。由內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與所在單位領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行溝通，了解本單位年度工作目標(biāo)規(guī)劃。分析上一年度內(nèi)審工作的成績和不足，結(jié)合所在單位年度目標(biāo)確定新一年內(nèi)部審計范圍和方向，并征求領(lǐng)導(dǎo)層意見，形成共識。審計計劃要覆蓋所在單位的各個方面，同時突出年度重點。審計目標(biāo)制定后應(yīng)形成書面文件，分發(fā)至每位內(nèi)審人員手中。 （二）明確時間節(jié)點。根據(jù)上一年度審計項目完成的時間， 第 6 頁 共 10 頁 以及本單位工作重點、人員變化的情況，明確審計計劃執(zhí)行的時間節(jié)點。具體內(nèi)容應(yīng)包含審計項目名稱、審計實施時間、交換意見時間、報告出具時間等。要注意適當(dāng)留有余地，以應(yīng)對不可預(yù)計的情況。 （三）明確人員安排。根據(jù)審計項目的性質(zhì)和要求，充分考慮人員業(yè)務(wù)水平、專業(yè)特長、年齡層次等因素，對內(nèi)審人員進(jìn)行合理調(diào)配。 （四）明確財務(wù)預(yù)算。綜合審計項目參與人數(shù)、工作時間、行程安排等內(nèi)容編制相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算。 （五）定期報送成果。定期將審計工作開展情況和相關(guān)成果向所在單位領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行報送，成果應(yīng)包含所在單位近期運(yùn)行情況與審計發(fā)現(xiàn)問題，并闡釋問題成因，提出相關(guān)建 議。 （內(nèi)部審計流程圖） 四、開展內(nèi)部審計質(zhì)量監(jiān)督 內(nèi)部審計質(zhì)量管理是工作價值的核心保障
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