4某集團企業(yè)審計計劃書范本(編輯修改稿)
2024-09-06 17:49 本頁面
【文章內容簡介】 （ 11）對照財務費用賬戶，審查長期借款利息計算的正確性。 （ 12）對照應交稅金、應交增值稅賬戶，審查增值稅收繳凈額計算的正確性。 三、審查會計原則的遵守情況 （一）索取會計政策說明書。 （二）抽查與會計政策有關業(yè)務的會計處理，以驗證會計原 第 6 頁 共 13 頁 則的遵守情況。 、存貨計價方法，看其是否遵守了一致性原則，并調查其變化的理由。 、固定資產、應付債券等有關資產和負債項目，看其是否遵循了實際成本原則。 查并評價壞賬準備的計提、折舊方法的使用及應收票據貼現(xiàn)數(shù)的情況等，評價其對穩(wěn)健原則的遵守情況。 對當期財務狀況發(fā)生重要影響的項目，評價其對重要性原則的遵守情況。 （三）評價會計原則變更的影響。對于會計原則發(fā)生變更的，要計算其對資產、負債、損益所產生的影響，并檢查其在報表附注說明項目中是否得到正確反映。 四、對有關問題進行必要的調整 對項目審計中發(fā)現(xiàn)的與會計準則不符的事項需要進行調整。收集各項目審計的工作底稿，將需要調整 的項目進行調整。 五、對會計報表進行分析性復核 （一）計算或驗證下述反映企業(yè)償債能力、營運能力和盈利能力的指標。資產負債率、流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資本金利潤率、銷售利潤率、成本費用利潤率。 （二）將上述指標與上期數(shù)字進行對比，分析其增減變化的 第 7 頁 共 13 頁 趨勢，對異常變化進行重點檢查和核實。 （三）寫出分析性復核的結果，為確定實質性測試的重點和范圍提供依據。 六、審閱報表附注與說明 （一）調查和了解會計報表附注與說明的內容。 （二）索取有關部門對會計變更事項的審批文件。 （三）審閱報表附注與說明事項有關的會計核算和其他資料，以驗證所說明事項的真實性。 （四）審閱附注與說明事項的處理是否符合會計準則，評價其對企業(yè)財務狀況的影響。 （五）審查存貨計價方法、固定資產折舊方法、長期合同中會計方法的變更，看其是否進行了說明。 七、審閱報表的揭示與表達方式 （一）審閱會計報表的揭示是否按現(xiàn)行有效的會計制度所規(guī)定的項目進行反應，企業(yè)有無合并或少列有關項目。 （二）審查會計報表的格式是 否為規(guī)定的格式，企業(yè)有無調整。 （三）審核報表的編制是否符合編制原則，如報表各項目的計算和相互勾稽關系是否正確等。 八、審查外幣報表的換
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