4某集團企業(yè)審計計劃書范本(參考版)
2024-09-06 17:49本頁面
【正文】 （七）向稅務(wù)機關(guān)查詢被審計單位的稅務(wù)繳納和稅務(wù)糾紛情況。 （五）結(jié)合賬戶余額審計查詢報表日后賬上有無異常調(diào)整事項。 （三）通過審查資產(chǎn)負債表日后的有關(guān)賬目、財務(wù)報表和查 第 13 頁 共 13 頁 詢資產(chǎn)負債表日至審計日止的資本、長期負債、營運資金等有無重大變動，重點調(diào)查有無下列（調(diào)整）事項及是否對其進行了調(diào)整：已被證實的某項資產(chǎn)價值的損失或永久性減值；處于協(xié)商中的債務(wù)重整事項已達成協(xié)議；宣告分配股利；發(fā)現(xiàn)在資產(chǎn)負債表日或之前發(fā)生的錯誤或舞弊行為；由于稅法變動，改變了對資產(chǎn)負債表日以及之前的收益適用的稅率；發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負債表日前某些事項的會計錯誤；銷貨退回；產(chǎn)品驗收不合格；資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的企業(yè)的一部分已不再持續(xù)經(jīng)營的業(yè) 務(wù)等。 十、審查期后事項 （一）比較被審財務(wù)報表與最近財務(wù)報表，看有無重大變化的項目。 （八）檢查合并報表匯總計算的正確性。 源處理。 和合并損益表。 。 。 。 。 銷。 售的抵銷。 ，是否對營業(yè)收入和營業(yè)成本項目進行了抵銷。 配表中該項目的一致性。 固定資產(chǎn)項目中進行了抵銷，并與合并損益表相核對。 ，包括應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付和內(nèi)部持有債券。 （四）審查合并資產(chǎn)負債表調(diào)整項目的正確性。 第 10 頁 共 13 頁 （二）索取或編制合并報表數(shù)據(jù)匯總表（或合并報表工作底稿）。 。包括子公司會計政策差異、母子公司往來業(yè)務(wù)、債權(quán)債務(wù)、投資資料、子公司利潤分配、股權(quán)變 動資料。 （種類）。 九、審查合并報表 （一）調(diào)查了解合并報表編制的基礎(chǔ)。 。 差額是否單獨列示，并核對其金額計算的正確性。 。 、增減長期投資以及增減固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的項目，是否按決算日匯率進行折算。 列示。 。 。 （五）復(fù)核損益表與利潤分配表各項目折算的正確性。 。 （除未分配利潤）是否按歷史匯率折算。 （四）復(fù)核資產(chǎn)負債表各項目使用匯率是否合理及換算金額的正確性。 第 8 頁 共 13 頁 （二）評價其功能性貨幣選用的合理性。 （三）審核報表的編制是否符合編制原則，如報
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