5實用萬科全套成本制度范本(編輯修改稿)
2024-09-05 19:00 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 第 10 頁 共 25 頁 e、室外照明：室外照明電氣工程，如路燈、草坪燈 。f、室外背景音樂 。 g、室外零星設施。兒童游樂設施、各種指示牌、標識牌、示意圖、垃圾桶、座椅、陽傘等。 配套設施費 指房屋開發(fā)過程中，根據(jù)有關法規(guī)，產(chǎn)權及收益權不屬于開發(fā)商，開發(fā)商不能有償轉讓也不能轉作自留固定資產(chǎn)的公共配套設施支出。主要包括以下幾類： a、在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生的不會產(chǎn)生經(jīng)營收入的不可經(jīng)營性公共配套設施支出，包括 居委會、派出所、崗亭、兒童樂園、自行車棚等 。 b、在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生的根據(jù)法規(guī)或經(jīng)營慣例，其經(jīng)營收入歸于經(jīng)營者或業(yè)委會的可經(jīng)營性公共配套設施的支出，如建造幼托、郵局、圖書館、閱覽室、健身房、游泳池、球場等設施的支出 。 c、開發(fā)小區(qū)內(nèi)城市規(guī)劃中規(guī)定的大配套設施項目不能有償轉讓和取得經(jīng)營收益權時，發(fā)生的沒有投資來源的費用 。 d、對于產(chǎn)權、收入歸屬情況較為復雜的地下室、車位等設施，應根據(jù)當?shù)卣ㄒ?guī)、開發(fā)商的銷售承諾等具體情況確定是否攤入本成本項目。如開發(fā)商通過補交地價或人防工程費等措 施，得到政府部門認可，取得了該配套設施的產(chǎn)權，則應作為經(jīng)營性 第 11 頁 共 25 頁 項目獨立核算。 該成本項目下按各項配套設施設立明細科目進行核算，如：a、游泳池：土建、設備、設施 。 b、業(yè)主會所：設計、裝修費、資產(chǎn)購置、單體會所結構 。c、幼兒園：建造成本及配套資產(chǎn)購置 。 d、學校：建造成本及配套資產(chǎn)購置 。e、球場 。 f、設備用房：配電房、水泵房土建及裝修費 。g、車站建造費：土建、設備、各項設施。 開發(fā)間接費 開發(fā)間接費核算與項目開發(fā)直接相關、但不能明確屬于 特定開發(fā)環(huán)節(jié)的成本費用性支出 。以及項目營銷設施建造費。 a、工程管理費 （ 1）工程監(jiān)理費：支付給聘請的項目或工程監(jiān)理單位的費用 。 （ 2）預結算編審費：支付給造價咨詢公司的預結算的編制、審核費用 。 （ 3）行政管理費：直接從事項目開發(fā)的部門的人員的工資、獎金、補貼等人工費以及直接從事項目開發(fā)的部門的行政費 （ 4）施工合同外獎金：趕工獎、進度獎 （ 5）工程質量監(jiān)督費：建設主管部門的質監(jiān)費 。 （ 6）安全監(jiān)督費：建設主管部門的安監(jiān)費 。 第 12 頁 共 25 頁 （ 7）工程保險費。 b、營銷設施建造費 （ 1）廣告設施及發(fā)布費：車站廣告、路牌廣告 。 （ 2）銷售環(huán)境改造費：會所、推出銷售樓盤（含示范單位）周圍等銷售區(qū)域銷售期間的現(xiàn)場設計、工程、裝飾費 。臨時銷售通道的設計、工程、裝飾等費用 。 （ 3）售樓處裝修、裝飾費：設計、工程、裝飾等 。 （ 4）樣板間。包括樣板間設計、裝修、家具、飾品以及保潔、保安、維修費。主體外搭設的樣板間還包括建造費用 。主體內(nèi)樣板間銷售后回收的設計、裝修、家具、家私等費用，在主營業(yè)務收入中單列或單獨記錄，考核時從總 費用中扣除 。 （ 5）其他。 c、資本化借款費用 包括直接用于項目開發(fā)所借入資金的利息支出、折價或溢價攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生匯兌差額。因借款而發(fā)生的輔助費用包括手續(xù)費等。 d、物業(yè)管理完善費 包括按規(guī)定應由開發(fā)商承擔的由物業(yè)管理公司代管的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項基金 。以及小區(qū)入住前投入的物業(yè)管理費用。 期間費用 包括管理費用、營業(yè)費用、財務費用三類，均不屬于房地產(chǎn) 第 13 頁 共 25 頁 的制造成本范疇，其科目設置、歸集內(nèi)容、 核算程序等詳見《某某集團費用核算規(guī)范》。 三類期間費用與開發(fā)間接費均有聯(lián)系和區(qū)別，詳細界定與核算辦法詳見《某某集團費用核算規(guī)范》。 會計科目與帳簿設置 開發(fā)成本科目 該科目核算產(chǎn)品開發(fā)過程中所發(fā)生的各項費用。各級明細科目的設置詳見房地產(chǎn)成本核算科目明細表。 成本管理軟件運用成熟的單位，可以將明細科目僅設置到二級，即八項成本項目，三級、四級明細數(shù)據(jù)在成本管理軟件中保存。成本項目數(shù)據(jù)必須定期（月、季度）與成本管理軟件中的相應數(shù)據(jù)進行核對，并保持一 致。 在各級明細科目下，應按各成本核算對象設立核算項目，成本核算對象可分層次設立。 為了歸集暫時不能確定特定成本核算對象的成本，以及需要先歸集后分配的成本，在每個項目的成本核算對象中，加設一條待分攤成本進行歸集。 成本核算對象的具體設置參見下圖： times。times。項目在建一期住宅 商鋪 在建二期寫字樓 第 14 頁 共 25 頁 擬開發(fā)土地 待分攤成本 項目開工前，所有成本均在成本核算對象擬開發(fā)土地中核算 。項目開工后，將已開工部分逐期自擬 開發(fā)土地中轉入在建 times。期。具體核算要求詳見《某某集團存貨核算規(guī)范》。 開發(fā)間接費科目
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