4內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)材料(編輯修改稿)
2024-08-27 03:37 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 化服務(wù)理念，促進(jìn)企業(yè)自身管理意識(shí)提升 近年來，內(nèi)部審計(jì)在民營企業(yè)中的地位越來越凸顯出它的重要性與必要性，幾年來的內(nèi)審實(shí)踐告訴我們，單純的監(jiān)督是只會(huì)阻礙審計(jì)工作的有效開展，是審計(jì)發(fā)展的瓶頸， 只有寓服務(wù)于監(jiān)督之中，通過監(jiān)督這一手段來提升服務(wù)職能，讓審計(jì)工作深入人心，審計(jì)理念得到被審計(jì)單位的認(rèn)可，才能更好地做好審計(jì)工作，達(dá)到審計(jì)最終效果。 審計(jì)報(bào)告出具后，對(duì)于違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)，我們會(huì)按審計(jì) “ 電網(wǎng)式管理辦法 ” 給予處理處罰，但是只要不是原則性問題，我們?cè)趯?duì)審計(jì)報(bào)告出具前已經(jīng)自行改進(jìn)的單位，將不予處罰。根據(jù)雅戈?duì)杻?nèi)部審計(jì)流程，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，我們會(huì)與被審計(jì)單位進(jìn)行溝 第 6 頁 共 12 頁 通交流，對(duì)于我們提出的情況，被審計(jì)單位往往會(huì)召開專題會(huì)議進(jìn)行認(rèn)真討論，制定改正措施，有時(shí)我們審計(jì)報(bào)告還沒有出具，他們內(nèi)部已經(jīng)下發(fā)了處理 、處罰意見，并且各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)以身作則，自我處罰。在思想意識(shí)上促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部自我約束與自身管理能力。 四、深化審計(jì)方法，提高審計(jì)質(zhì)量 運(yùn)用信息系統(tǒng)，提高工作效率和深度 社會(huì)信息化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展與普及，對(duì)審計(jì)工作提出了更高、更嚴(yán)的要求。審計(jì)工作通過這一平臺(tái)，對(duì)傳統(tǒng)的審計(jì)方法和手段進(jìn)行變革，采用現(xiàn)代化軟件信息管理系統(tǒng)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量。 目前，雅戈?duì)柤瘓F(tuán)公司已全面應(yīng)用財(cái)務(wù)管理、物資管理、辦公自動(dòng)化等系統(tǒng)軟件，我們?cè)谌粘徲?jì)也已廣泛運(yùn)用了計(jì)算機(jī)技術(shù)。在 審計(jì)準(zhǔn)備階段，遠(yuǎn)程利用網(wǎng)絡(luò)，事先采集數(shù)據(jù)，進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計(jì)方案，在審計(jì)實(shí)施時(shí)，我們?cè)趯?duì)駐外營銷公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員通過財(cái)務(wù)軟件對(duì)銷售費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，通過物資管理軟件，進(jìn)行經(jīng)營狀況分析、商場(chǎng)結(jié)算審核、銷售折扣審核等，通過 oa 辦公軟件系統(tǒng)，進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)。利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)，可以縮短審計(jì)時(shí)間，節(jié)省費(fèi)用，又能抓住重點(diǎn)，細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，提高工作效率，擴(kuò)大審計(jì)成果。但是從利用計(jì)算機(jī)審計(jì)提升到使用計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件進(jìn)行審計(jì)，還需要進(jìn)一步探索和努力。 第 7 頁 共 12 頁 明確審計(jì)工作重點(diǎn)，規(guī)范管理控制流程 雅戈?duì)柤?團(tuán)年銷售收入達(dá) 360 億元，總資產(chǎn) 600 億元，業(yè)務(wù)涉及八大行業(yè)。面對(duì)經(jīng)營復(fù)雜、行業(yè)跨度較大的結(jié)營格局，審計(jì)部如何能在人員少、時(shí)間緊、任務(wù)重的情況下，協(xié)助公司管理層，有效健全集團(tuán)下屬各企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)核心價(jià)值觀。面對(duì)這一難題，審計(jì)部從實(shí)際出發(fā)，結(jié)合理論，經(jīng)過多次商討，確定了以價(jià)格審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、管理過程審計(jì)為審計(jì)重點(diǎn)。從原料采購、合同管理、成本控制、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、存貨管理、產(chǎn)品銷售等環(huán)節(jié)的對(duì)接上，把控各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計(jì)意見，落實(shí)改進(jìn)措施，促進(jìn)審計(jì) “ 預(yù)防、免疫系統(tǒng) ” 功能 的有效發(fā)揮。 價(jià)格審計(jì)。注重對(duì)企業(yè)采購價(jià)格進(jìn)行內(nèi)外部對(duì)比，縱橫向分析，合規(guī)性檢查；對(duì)銷售定價(jià)、折扣和優(yōu)惠進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分折與符合性測(cè)式。 經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)：通過對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的簽定、履行、結(jié)果各個(gè)階段的審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能影響企業(yè)權(quán)益的種種問
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