【文章內容簡介】 助免個稅，旅費憑證 2， 中央和國家機關差旅費管理辦法財行 2023年 531號 .doc – 全 國的標準。 3，企業(yè)外部人員的差旅費稅前扣除爭議處理 4，國外實際發(fā)生的費用真實憑據(jù)允許扣除。 企業(yè)差旅費及補助的帳務處理及稅務爭議協(xié)調 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 六． A105060廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表填報說明 .doc 企業(yè)廣告費業(yè)務宣傳費支出涉稅爭議問題處理 .doc （ 1）對贊助支出的性質判斷 （ 2）開辦過程中的廣告費和業(yè)務宣傳費 （ 3） 利用廣告費支出規(guī)避稅收的手段 : （ 4）業(yè)務宣傳、業(yè)務招待、行賄的區(qū)別待遇 （ 5）銷售商品，廣告贈送行為的稅務處理 財稅【 2023】 50號 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 七．捐贈支出納稅調整明細表填報方法 A105070捐贈支出納稅調整明細表填報說明.doc 財稅〔 2023〕 160號）等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報捐贈支出會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調整情況。稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈不在本表填報。 納稅人俱樂部 4006509936 企業(yè)捐贈支出的應注意哪些問題 .doc 1，允許扣除的基數(shù)是企業(yè)年度會計利潤總額 2，公益性社會團體名單、捐贈時間扣除案例 3，取得捐贈票據(jù)但沒有實施捐贈行為 4，直接向受益對象進行的捐贈不被認可 5，捐贈是發(fā)達國家第一避稅通道。 捐贈支出的異化 — 捐贈與廣告的博弈 無錫首例個人捐贈稅務官司余成錫 .doc愚蠢的南京法院與比利時偉大判決對社會的影響 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 八．政策性搬遷納稅調整明細表填報方法及相關政策解析 A105110政策性搬遷納稅調整明細表填報說明 .doc 11號公告：凡在國家稅務總局 2023年第 40號公告生效前已經簽訂搬遷協(xié)議且尚未完成搬遷清算的企業(yè)政策性搬遷項目可執(zhí)行國稅 2023函 118號。 關于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關問題的公告 .doc 2023年第 40號國家稅務總局企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法 .doc 政策性搬遷收入及成本扣除爭議處理 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 九．其他附表填列注意事項與填報方法 A105120特殊行業(yè)準備金納稅調整明細表填報說明.doc財稅【 2023】 5號 .doc （ 1）準備金對賬面價值與計稅基礎的影響 （ 2）資產減值準備項目調整明細表邏輯關系 （ 3）以前年度計提的準備金余額的使用 （ 4）關于貸款類資產準備金的稅務處理 （ 5）安全生產費稅前扣除 準備金稅前扣除 注意涉稅風險 .doc2023年第 67號.doc關于企業(yè)維簡費支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告 納稅人俱樂部 4006509936 第六部分、資產項目扣除相關輔助報表填列方法及注意事項 （國稅發(fā)〔 2023〕 81號）、（國家稅務總局公告 2023年第 13號）、（國家稅務總局公告 2023年第 34號）、（國家稅務總局公告2023年第 40號）、（國家稅務總局公告2023年第 29號）等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報資產折舊、攤銷的會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調整情況。 納稅人俱樂部 4006509936 一、資產扣除項目主要稅收文件解析 企業(yè)資產的稅務處理實戰(zhàn)大解析 .doc 企業(yè)固定資產與費用選擇問題 .doc 企業(yè)裝修費用稅務爭議處理 .doc 國家稅務總局 29號公告固定資產折舊的企業(yè)所得稅處理分析 .doc 加速折舊新政策實務操作 .doc 如何落實總理的加速折舊優(yōu)惠政策 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 固定資產稅務處理實戰(zhàn)大解析 1. 固定資產的確認標準 2. 固定資產的計稅基礎與會計計量的基礎 3. 固定資產的折舊適用與折舊年限 （ 1）折舊的計提 依據(jù) （ 2）折舊的起始時間 （ 3）折舊年限的調整 、（ 4）凈殘值 （ 5）最低折舊年限是納稅人的一項調減權利 納稅人俱樂部 4006509936 新企業(yè)所得稅年度納稅申報表（課件） .xls （ 6）折舊方法 （ 7）固定資產加速折舊 （ 8）土地使用權如何適用房屋類固定資產的折舊年限 4. 固定資產的后續(xù)支出 5. 建造固定資產未取得全額發(fā)票的折舊處理 6. 減值準備的稅務處理 7. 簡易房 納稅人俱樂部 4006509936 二、裝修費用財務與稅務處理 納稅人俱樂部 4006509936 三、購買的已使用過的固定資產折舊年限 參考： 津國稅函【 2023】 15號規(guī)定： 企業(yè)購買的已使用過的固定資產，可憑合法憑證，按以下年限計算折舊在所得稅前扣除。 以下方法一經確定，不得變更。 。 評估報告的。 的，應按照稅法規(guī)定的折舊年限計算折舊 接受投資的固定資產按上述規(guī)定執(zhí)行。 納稅人俱樂部 4006509936 四．資產折舊、攤銷納稅調整明細表填列方法 A105080資產折舊攤銷情況及納稅調整明細表填報說明 .doc A105081固定資產加速折舊扣除明細表填報說明 .doc 國家稅務總局公告 2023年第 64號 .doc 國家稅總加速折舊所得稅答記者問 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 如何落實總理的加速折舊優(yōu)惠政策 .doc (財稅 [2023]75號 ) （ 1）選擇應用， (2)六大行業(yè)的確認， (3)小型微利標準， (4)何謂新購進， (5)自建固定資產算不算新購， (6)會計處理決定優(yōu)惠享受的前提， (7)是否備案， (8)關于追溯調整， (9)關于國稅發(fā) [2023]81號加速折舊的融合， (10)存量資產的處理， (11)何為專用、共用， (12)研發(fā)費用加計扣除 納稅人俱樂部 4006509936 五．資產損失稅前扣除及納稅調整明細表及相關補充報表填列 技巧 A105090資產損失稅前扣除及納稅調整明細表填報說明 .doc A105091資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表填報說明 .doc 企業(yè)所得稅資產損失專項申報稅前扣除報送資料一覽表 納稅人俱樂部 4006509936 企業(yè)財產損失 2023年 25號公告 .doc 資產損失申報條件： 第一，會計上已處理；第二，依法申報 。 資產損失的類型、確認的年度； 資產損失的稅務與會計差異 [1]計稅基礎還是賬面凈值 [2]計提減值準備后相應資產損失的處理 [3]稅法與會計采取不同的會計政策的處理 納稅人俱樂部 4006509936 損失追溯調整的期限 債務重組損失 逾期三年或一年應收款項的理解 對單筆數(shù)據(jù)不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的理解 銀行卡透支壞賬損失核銷 境外損失稅前扣除 出版、發(fā)行企業(yè)呆滯出版物 關于搬遷損失的處理 納稅人俱樂部 4006509936 新企業(yè)所得稅年度納稅申報表（課件） .xls 1關于變賣收入與發(fā)生的清理費用的處理 1計提存貨跌價準備的存貨領用納稅處理 1納稅申報表的填寫 1關于不同分支機構損失金額合并的問題 1關于資產報廢暫估變賣收入的問題 1進項稅額轉出作為損失金額的認定 1正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失 納稅人俱樂部 4006509936 六．企業(yè)重組納稅調整明表 A105100企業(yè)重組納稅調整明細表填報說明.doc 財稅〔 2023〕 59號、稅總公告 2023年第 4號、《關于中國（上海）自由貿易試驗區(qū)內企業(yè)以非貨幣性資產對外投資等資產重組行為有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（ 財稅〔 2023〕 91號 ）等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報企業(yè)重組的會計核算及稅法規(guī)定，以及納稅調整情況。 納稅人俱樂部 400