【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （ ） 700 （ ） 1 900 （ +） 2 000 （ ） 100 原材料 資產(chǎn)減值損失 期初余額 0 期初余額 0 （ +） 2 500 （ +） 200 （ ） 1 200 （ ） 200 ? 本期稅前利潤(rùn) =銷售收入 6 400元 銷售成本 2 000元 管理費(fèi)應(yīng) 1 700元 銷售費(fèi)用 200元 財(cái)務(wù)費(fèi)用 100元 存貨損失 200元 =2 200元 所得稅 =稅前利潤(rùn) 2 200元 所得稅率 25%=550元 所得稅費(fèi)用 現(xiàn)金 期初余額 0 期初余額 0 （ +） 550 （ +） 20 000 （ +） 10 000 （ ） 24 000 （ ） 3 000 （ ） 1 000 （ ） 700 （ ） 1 900 （ +） 2 000 （ ） 100 （ ） 550 利潤(rùn)分配 現(xiàn)金 期初余額 0 期初余額 0 （ +） 800 （ +） 20 000 （ +） 10 000 （ ） 24 000 （ ） 3 000 （ ） 1 000 （ ） 700 （ ） 1 900 （ +） 2 000 （ ） 100 （ ） 550 （ ） 800 流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金 5 950 應(yīng)收賬款 3 400 原材料 1 100 在產(chǎn)品 200 產(chǎn)成品 500 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 11 150 長(zhǎng)期資產(chǎn) 固定資產(chǎn)原值 24 000 減：累計(jì)折舊 200 固定資產(chǎn)凈值 23 800 長(zhǎng)期資產(chǎn)合計(jì) 23 800 資產(chǎn)合計(jì) 34 950 流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)付賬款 1 500 應(yīng)付職工薪酬 600 預(yù)收賬款 2 000 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 4 100 長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期借款 10 000 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 10 000 股東權(quán)益 繳入資本 20 000 其他權(quán)益 850 股東權(quán)益合計(jì) 20 850 負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì) 34 950 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 依流轉(zhuǎn)圖和以上報(bào)表依次回答以下問題： ? 資產(chǎn)是賺取未來現(xiàn)金流量的手段 — 現(xiàn)金池有多少余額（水位）？有多少原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品？有多少在下一個(gè)營(yíng)業(yè)周期將流入現(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)？有多少固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)？ ? 負(fù)債是承諾未來還本付息流入的現(xiàn)金流 — 有多少應(yīng)付賬款？應(yīng)付職工薪酬等下一個(gè)營(yíng)業(yè)周期將支付現(xiàn)金的流動(dòng)負(fù)債？有多少借款？有多少應(yīng)付債券？ ? 股東權(quán)益是凈資產(chǎn)，也是承諾未來分配紅利而流入的現(xiàn)金 — 有多少繳入資本？其中實(shí)收資本或股本是多少？資本公積多少？有多少留存收益？ ? 下一個(gè)營(yíng)業(yè)周期將轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金供給的流動(dòng)資產(chǎn)，相對(duì)于下一個(gè)營(yíng)業(yè)周期需求的流動(dòng)負(fù)債是否充裕？現(xiàn)金余額相對(duì)于流動(dòng)負(fù)債是否充裕？如果長(zhǎng)期負(fù)債即將到期，企業(yè)是否能夠償還？ ? 流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重有多大？企業(yè)的未來盈利是取決于流動(dòng)資產(chǎn)還是長(zhǎng)期資產(chǎn)？如果流動(dòng)資產(chǎn)占用的資產(chǎn)過多，是否影響資產(chǎn)的使用效率？ ? 負(fù)債相對(duì)于股東權(quán)益大致是何比重？如果將企業(yè)看成是一個(gè)輪盤機(jī)，股東和債權(quán)人，誰下的賭注比較大？誰承擔(dān)著更多的風(fēng)險(xiǎn)？ 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 一、銷售收入 6 400 減：銷售成本 2 000 二、毛利 4 400 減：銷售費(fèi)用 200 管理費(fèi)用 1 700 財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 資產(chǎn)減值損失 200 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 2 200 加：營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 四、稅前利潤(rùn) 2 200 減：所得稅費(fèi)用