財務(wù)報表的編制與分析(編輯修改稿)
2024-11-19 00:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 售商品、提供勞務(wù)和經(jīng)營性租出資產(chǎn)等所收到的現(xiàn)金； 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出主要包括購買商品、接受勞務(wù)和經(jīng)營性租入資產(chǎn)，以及支付職工工資、交納稅款等所支出的工資。 指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。 投資活動的現(xiàn)金流入主要包括收回投資收到的現(xiàn)金，分得股利、利潤或取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金，以及處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金； 投資活動的現(xiàn)金流出主要包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支礎(chǔ)的現(xiàn)金，以及權(quán)益性或債權(quán)性投資支出的現(xiàn)金等。 在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動，不應(yīng)列入投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中。 指企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入與流出。 籌資活動的現(xiàn)金流入主要包括吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金，以及發(fā)行債券或借款等收到的現(xiàn)金； 籌資活動的現(xiàn)金流出主要包括償還債務(wù)、償付利息、發(fā)生籌資費用支出的現(xiàn)金、分配股利或利潤支出的現(xiàn)金，以及融資租賃和減少注冊資本等所支出的現(xiàn)金。 現(xiàn)金流量表還以附注的方式對某些不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動予以披露。 三 .現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu) 現(xiàn)金流量表由 主表 和 補充資料 兩部分所組成。 主表按照現(xiàn)金流量的分類，分別經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，從現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩個方面列報各有關(guān)現(xiàn)金收支項目和各類活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。對于匯率變動對現(xiàn)金的影響，則作為調(diào)節(jié)項目，單獨列示。 補充資料披露下列內(nèi)容： ； ； 。現(xiàn)金流量表14 五 .現(xiàn)金流量表的編制 (一 )有關(guān)項目的內(nèi)容及填列 直接法 ，通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別反映來自企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法。一般以利潤表中的 營業(yè)收入為起算點 ，調(diào)整與經(jīng)營活動有關(guān)的項目的增減變動，然后計算出經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。經(jīng)營
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