公司財務(wù)mba(廣州)(編輯修改稿)
2025-03-28 23:59 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 說明 利潤表按漸近形式展開 , 收入 –成本 ,費用 =利潤 利潤 –所得稅 =稅后利潤 (凈利潤 ) 利潤分配表按法定順序分配 提取公積金 提取公益金 應(yīng)付股利 木分配利潤 (留存利潤 ) (Ⅲ ) 現(xiàn)金流量表 xx年度 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 現(xiàn)金收入 現(xiàn)金支出 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入 (流出 )量 投資活動現(xiàn)金流量 現(xiàn)金收入 現(xiàn)金支出 投資活動現(xiàn)金凈流入 (流出 )量 融資活動現(xiàn)金流量 現(xiàn)金收入 現(xiàn)金支出 融資活動現(xiàn)金凈流入 (流出 )量 現(xiàn)金凈增 (減 ) 現(xiàn)金流量表 分經(jīng)營 ,投資 ,融資三大活動分別列出 . ［ 注 ］ 資產(chǎn)負債表反映公司在某時點的狀態(tài) 其他二表反映公司在某時段的狀態(tài) . 分析的目的 : (1) 經(jīng)營績效的評價 (2) 財務(wù)狀況的衡量 (3) 發(fā)展趨勢的預(yù)測 (A)趨勢分析 *同比 (環(huán)比 ).本年與上一年相比 , 考察增減趨勢 . *定比 .以某年為基年 ,各年與基年相比 , 考察增減趨勢 . (B)結(jié)構(gòu)分析 以某一關(guān)鍵項目為基數(shù) , 考慮該項目組成部分所占比重 ,分清主次 , 分析各組成部分在總體中的作用 . 實例 .主營業(yè)務(wù)收支明細表 項目 97年 98年 99年 00年 01年 主營業(yè)務(wù)收入 900 1015 1146 1266 1335 減 :營業(yè)成本 701 792 911 1008 1068 銷售費用 2 4 管理費用 3 財務(wù)費用 2 4 進貨費用 3 營業(yè)稅金 63 73 主營業(yè)務(wù)利潤 160 174 ? 同比增量 (%) 項目 1998 1999 2023 2023 主營業(yè)務(wù)收入 減 :營業(yè)成本 銷售費用 管理費用 0 財務(wù)費用 進貨費用 營業(yè)稅金 主營業(yè)務(wù)利潤 ? 定比增量 (%) 項目 1998 1999 2023 2023 主營業(yè)務(wù)收入 減 :營業(yè)成本 銷售費用 100 管理費用 財務(wù)費用 100 進貨費用 營業(yè)稅金 營業(yè)務(wù)利潤 ? 結(jié)構(gòu)分析 (%) 項目 1998 1999 2023 2023 主營業(yè)務(wù)收入 100 減 :營業(yè)成本 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 進貨費用 營業(yè)稅金 營業(yè)務(wù)利潤 (C)比率分析 1. 短期償債能力分析 (1)流動比率 = 流動資產(chǎn) /流動負債 含義 :每一元短期負債有多少元 流動資產(chǎn)作保證 (2)速動比率 = 速動資產(chǎn) /流動負債 含義 : 表示立即償還短期債務(wù)的能力 . (1)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = = 賒銷收入 /平均應(yīng)收 帳 款 . 應(yīng)收帳款平均周期 = =365/應(yīng)收帳款周期率 (天
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