【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 全面預(yù)算管理程序公司戰(zhàn)略責(zé)任中心業(yè)績(jī)報(bào)告與計(jì)劃比較的實(shí)際結(jié)果業(yè)績(jī)令人滿意嗎?法律法規(guī)及公司管理制度否是修定 修定 修正行為分析原因回報(bào) (反饋 )其它信息戰(zhàn)略計(jì)劃 預(yù)算全面預(yù)算管理的構(gòu)架 全面預(yù)算編制流程圖（一）qA置業(yè)總公司預(yù)算編制流程各部門 總經(jīng)理／預(yù)算委員會(huì)（中遠(yuǎn) 期）編制各部門預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件財(cái)務(wù)副總經(jīng)理 /計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)預(yù)算任務(wù)匯總平衡審批N編制預(yù)算 審批下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行YYN全面預(yù)算管理的構(gòu)架 全面預(yù)算編制流程圖（二）q子公司預(yù)算編制流程子公司各部門 子公司財(cái)務(wù)部 子公司總經(jīng)理 總經(jīng)理／預(yù)算委員會(huì)（中遠(yuǎn) 期）編制各部門預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件 下達(dá)預(yù)算任務(wù)匯總平衡審核N編制預(yù)算Y審核預(yù)算平衡 /編制預(yù)算審批NN下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行Y備案 備案母公司財(cái)務(wù)副總 /計(jì)劃財(cái)務(wù)部Y審核 YN全面預(yù)算管理的構(gòu)架－預(yù)算修正流程總經(jīng)理／預(yù)算委員會(huì)（中遠(yuǎn)期）財(cái)務(wù)副總經(jīng)理 /計(jì)劃財(cái)務(wù)部各預(yù)算責(zé)任單 位預(yù)算修正申請(qǐng)及理由書 預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析 分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請(qǐng)，判斷是否需要修正預(yù)算是否修正預(yù)算對(duì)公司預(yù)算和相應(yīng)的部門預(yù)算進(jìn)行修正修正后的公司預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算會(huì)同有關(guān)方面研究提出解決問題行動(dòng)方案審批下達(dá)修正后的正式預(yù)算執(zhí)行NNYY全面預(yù)算管理的構(gòu)架 通過年度預(yù)算會(huì)議來平衡預(yù)算會(huì)議目的對(duì)各單位的年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各單位經(jīng)營目標(biāo)的切實(shí)可行和盡量保證公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)參加人員總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總部各部門經(jīng)理、下屬子公司總經(jīng)理（遠(yuǎn)期）、子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)時(shí)間年底，一天到兩天會(huì)議議程?總經(jīng)理介紹公司總體目標(biāo)期望?主管財(cái)務(wù)副總介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解?主管財(cái)務(wù)副總宣布會(huì)議規(guī)則?各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向?主管財(cái)務(wù)副總總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完成時(shí)間表?總經(jīng)理宣布閉會(huì)會(huì)議規(guī)則?各單位的呈報(bào)圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式?質(zhì)詢及對(duì)質(zhì)詢的應(yīng)答以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)?質(zhì)詢對(duì)事，不針對(duì)人?與會(huì)人員對(duì)各單位計(jì)劃有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對(duì)修正要求有最終裁決權(quán)需提前準(zhǔn)備的材料?財(cái)務(wù)部提前 45周下達(dá)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值?財(cái)務(wù)部提前 3周下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則和材料要求?各單位提前 1周準(zhǔn)備好經(jīng)營預(yù)算 /計(jì)劃會(huì)后后續(xù)活動(dòng)?主管財(cái)務(wù)副總總結(jié)、分發(fā)會(huì)議對(duì)于各單位計(jì)劃修改的要求和時(shí)間表?財(cái)務(wù)部跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達(dá)成一致?報(bào)總經(jīng)理 /預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。全面預(yù)算管理的構(gòu)架 采取季度 /年度業(yè)績(jī)考核會(huì)形式來保證預(yù)算實(shí)現(xiàn)會(huì)議目的對(duì)前一季度各單位的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決經(jīng)營中潛在的問題，確保預(yù)算的實(shí)現(xiàn)；或必要時(shí)修訂預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化參加人員總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、下屬子公司經(jīng)理（遠(yuǎn)期）、子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)時(shí)間季度考核：四、七、十月下旬，一天年度考核：一月下旬，一天到兩天會(huì)議議程?財(cái)務(wù)經(jīng)理介紹上季度集團(tuán)總體目標(biāo)完成情況，主要差異及其來源?逐一對(duì)各單位上季度預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，揭示問題，責(zé)成解決?主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需解決的問題，明確改進(jìn)目標(biāo)?總經(jīng)理總結(jié)，宣布閉會(huì)會(huì)議規(guī)則?考核不是為了揭示和解釋問題，而是旨在共同解決問題?要求各單位對(duì)差異的認(rèn)識(shí)充分，解決方法準(zhǔn)備充分，并準(zhǔn)備相關(guān)圖表需提前準(zhǔn)備的材料?財(cái)務(wù)部在每月初完成月度 /季度預(yù)算完成情況表?財(cái)務(wù)部在會(huì)前 1周對(duì)本季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點(diǎn)?各單位提前 3天作出對(duì)自己的預(yù)算完成情況的差異分析和解決問題的擬用措施．會(huì)后后續(xù)活動(dòng)?主管財(cái)務(wù)副總總結(jié)、下達(dá)會(huì)議結(jié)果、會(huì)議責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人?財(cái)務(wù)部跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況，及時(shí)有關(guān)單位溝通，并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 全面預(yù)算管理的輔助工作167。大力推進(jìn)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)167。對(duì)外投資監(jiān)控的關(guān)鍵是要解決監(jiān)控的及時(shí)性和超前性，這一切依賴功能完善的財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)167。利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在公司中建立覆蓋各部門的財(cái)務(wù)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，為財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)控提供強(qiáng)有力的技術(shù)支撐手段167。重視人才培養(yǎng)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)和儲(chǔ)備，為戰(zhàn)略服務(wù)167。建設(shè)合理的薪資結(jié)構(gòu)和公平的績(jī)效考核機(jī)制167。樹立現(xiàn)代人才觀念，培養(yǎng)高層次的財(cái)務(wù)管理人員167。進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員從業(yè)水平，推行財(cái)務(wù)人員 “ 優(yōu)質(zhì)服務(wù) ”167。完善相關(guān)監(jiān)控制度，形成財(cái)務(wù)監(jiān)控制度的系統(tǒng)性和層次性167。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè) , 增強(qiáng)員工的責(zé)任感和制度意識(shí) ， 建設(shè)良好的控制環(huán)境167。建立內(nèi)部審計(jì)制度，重視內(nèi)審意見，提高內(nèi)審人員地位財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 成立 資金管理中心167。 設(shè)立資金管理中心，負(fù)責(zé)管理、調(diào)度整個(gè)集團(tuán)公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金及對(duì)外融資活動(dòng)。167。 中、遠(yuǎn)期可以依靠商業(yè)銀行 ,建立網(wǎng)上銀行 ,真正實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)部各分、子公司資金的即時(shí)劃撥，余額控制。外部 各關(guān)聯(lián)企業(yè) 資金管理中心資金需求計(jì)劃審核匯總收入支出開戶銀行資金使用、結(jié)存狀況資金預(yù)算及需求計(jì)劃執(zhí)行情況審核匯總審批公司高層領(lǐng)導(dǎo)審閱資金調(diào)度建議資金使用情況評(píng)價(jià)及內(nèi)部資金成本核算N修改執(zhí)行建議 Y根據(jù)評(píng)價(jià)改善工作q近期規(guī)劃資金預(yù)算內(nèi)部撥款計(jì)劃和外部融資建議 審批N修改與財(cái)務(wù)部合作執(zhí)行撥款計(jì)劃財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 成立 資金管理部根據(jù)評(píng)價(jià)改進(jìn)工作，合理使用資金審批Y修改q中、遠(yuǎn)期規(guī)劃外部 集團(tuán)公司各企業(yè) 資金管理部資金需求計(jì)劃資金預(yù)算 審核匯總收入支出公司高層領(lǐng)導(dǎo)網(wǎng)上銀行審批N修訂審批N修改YY各子公司帳戶 母公司帳戶超過賬戶余額標(biāo)準(zhǔn) 自動(dòng)劃轉(zhuǎn)資金變動(dòng)及結(jié)存狀況根據(jù)資金使用計(jì)劃即時(shí)撥款N內(nèi)部撥款計(jì)劃和外部融資建議制定各子公司帳戶余額標(biāo)準(zhǔn)下達(dá)標(biāo)準(zhǔn)通過網(wǎng)上銀行隨時(shí)監(jiān)控資金預(yù)算及需求計(jì)劃執(zhí)行情況審閱審核匯總資金使用情況評(píng)價(jià)及內(nèi)部資金成本核算　　　進(jìn)行審計(jì)　　　后續(xù)工作財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 內(nèi)部審計(jì)工作程序制定審計(jì)工作計(jì)劃　　提出報(bào)告　　實(shí)施審計(jì)?制訂、頒發(fā)內(nèi)部審計(jì)制度?進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)普查?制定審計(jì)計(jì)劃?公司內(nèi)部審計(jì)制度?審計(jì)規(guī)劃及年度 /季度審計(jì)計(jì)劃?根據(jù)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行初步調(diào)查工作，制定工作方案?根據(jù)突發(fā)事件的要求，安排計(jì)劃外的審計(jì)工作方案?成立審計(jì)小組，確定人員配置?年度 /季度審計(jì)計(jì)劃?初步調(diào)查報(bào)告?審計(jì)工作方案?查看文件、資料、實(shí)物，進(jìn)行調(diào)查，取得證明材料?記錄審計(jì)工作底稿?審計(jì)工作方案?審計(jì)工作底稿?提出審計(jì)報(bào)告初稿?核實(shí)、修正報(bào)告內(nèi)容?修訂審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論并提出改進(jìn)工作建議?審計(jì)工作底稿?審計(jì)報(bào)告?將審計(jì)報(bào)告提交總經(jīng)理辦公機(jī)構(gòu)?總經(jīng)理簽發(fā)審計(jì)決定?進(jìn)行后續(xù)審計(jì)?審計(jì)報(bào)告?審計(jì)決定?審計(jì)決定執(zhí)行情況報(bào)告進(jìn)行審計(jì)準(zhǔn)備工作主要工作主要輸入主要輸出內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行部門：審計(jì)主管負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合財(cái)務(wù)管理提升解決方案 — 內(nèi)部審計(jì)流程圖（近期規(guī)劃）被審計(jì)部門 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審計(jì)人員 總經(jīng)理編制年度審計(jì)計(jì)劃編制專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)提出審計(jì)報(bào)告做出審計(jì)結(jié)論不同意見YNN轉(zhuǎn)達(dá)處理決定督促執(zhí)行建立審計(jì)檔案NY審批審核審批下達(dá)處理決定執(zhí)行后續(xù)審計(jì)審核NY 審批NYN執(zhí)行情況報(bào)告Y審計(jì)委員會(huì)Y被審計(jì)單位 內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人審計(jì)部 總經(jīng)理編制年度審計(jì)計(jì)劃YN編制專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)提出審計(jì)報(bào)告做出審計(jì)結(jié)論不同意見YNN轉(zhuǎn)達(dá)處理決定督促執(zhí)行建立審計(jì)檔案NY審批審批審核審核下達(dá)處理決定執(zhí)行YN后續(xù)審計(jì)審核NY 審批N批準(zhǔn)批準(zhǔn)批準(zhǔn)YYNN執(zhí)行情況報(bào)告N財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 內(nèi)部審計(jì)流程圖（中、遠(yuǎn)期規(guī)劃）Y財(cái)務(wù)體系基礎(chǔ)建設(shè) —— 人員建設(shè)建議加強(qiáng)財(cái)務(wù)體系自身建設(shè)加強(qiáng)公司整體財(cái)務(wù)管理觀念建設(shè)財(cái)務(wù)部門其它部門167。 在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)普及和經(jīng)理人員財(cái)務(wù)管理認(rèn)知教育167。 糾正對(duì)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)人員的誤解167。 提高公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人地位167。 大力推行財(cái)務(wù)人員再教育，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理型和會(huì)計(jì)核算型復(fù)合人才167。 提高工作熱情和為公司提供財(cái)務(wù)信息服務(wù)的意識(shí)167。 加強(qiáng)內(nèi)部考核管理，全面測(cè)評(píng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司現(xiàn)實(shí)情況，應(yīng)采用雙管齊下的方法。一方面使各級(jí)負(fù)責(zé)人正確看待財(cái)務(wù)管理；另一方面提高財(cái)務(wù)管理水平。達(dá)到避免矛盾，整體提高的效果財(cái)務(wù)體系基礎(chǔ)建設(shè) —— 人員建設(shè)建議加強(qiáng)財(cái)務(wù)體系自身建設(shè)加強(qiáng)公司整體財(cái)務(wù)管理觀念建設(shè)財(cái)務(wù)部門其它部門167。 在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)普及和經(jīng)理人員財(cái)務(wù)管理認(rèn)知教育167。 糾正對(duì)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)人員的誤解167。 提高公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人地位167。 大力推行財(cái)務(wù)人員再教育，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理型和會(huì)計(jì)核算型復(fù)合人才167。 提高工作熱情和為公司提供財(cái)務(wù)信息服務(wù)的意識(shí)167。 加強(qiáng)內(nèi)部考核管理，全面測(cè)評(píng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司現(xiàn)實(shí)情況，應(yīng)采用雙管齊下的方法。一方面使各級(jí)負(fù)責(zé)人正確看待財(cái)務(wù)管理；另一方面提高財(cái)務(wù)管理水平。達(dá)到避免矛盾，整體提高的效果總結(jié)? 財(cái)務(wù)診斷切入點(diǎn)（財(cái)務(wù)報(bào)表分析邏輯切入點(diǎn)）– 做大于做強(qiáng) 【 （收入、雇員、資產(chǎn)總額） 10倍于微軟、市值是微軟的 1/3】– 行業(yè)層面解析? 通用、福特、克萊斯勒（傳統(tǒng)） —— 微軟（高科技）– 財(cái)務(wù)角度解釋? 盈利水平、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、盈余質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流– 盈余質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的邏輯框架– 戰(zhàn)略分析– 會(huì)計(jì)分析– 財(cái)務(wù)分析– 前景分析? 分析重點(diǎn)– 資產(chǎn)、負(fù)債與權(quán)益、收入、成本與費(fèi)用、現(xiàn)金流等分析? 分析運(yùn)用? 財(cái)務(wù)診 斷切入點(diǎn)（ 財(cái)務(wù)報(bào) 表分析 邏輯 切入點(diǎn)）– 做大于做 強(qiáng) 【 （收入、雇 員 、 資產(chǎn)總額 ） 10倍于微 軟 、市 值 是微 軟 的 1/3】– 行 業(yè)層 面解析? 通用、福特、克萊斯勒（ 傳統(tǒng) ） —— 微 軟 （高科技）–財(cái)務(wù) 角度解 釋? 盈利水平、 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 、盈余 質(zhì) 量、 資產(chǎn)質(zhì) 量和 現(xiàn)金流– 盈余 質(zhì) 量、 資產(chǎn)質(zhì) 量和 現(xiàn) 金流END OF THE REPORTTHANK YOUClick to edit title styleContent 03Content 02Content 01? Description of the contentsThemeGallery is a Design Digital Content Contents mall developed by Guild Design Inc.? Description of the contents? Description of the contents? Description of the contents? Descriptio