【文章內(nèi)容簡介】 全面預(yù)算管理程序公司戰(zhàn)略責任中心業(yè)績報告與計劃比較的實際結(jié)果業(yè)績令人滿意嗎?法律法規(guī)及公司管理制度否是修定 修定 修正行為分析原因回報 (反饋 )其它信息戰(zhàn)略計劃 預(yù)算全面預(yù)算管理的構(gòu)架 全面預(yù)算編制流程圖（一）qA置業(yè)總公司預(yù)算編制流程各部門 總經(jīng)理／預(yù)算委員會（中遠 期）編制各部門預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件財務(wù)副總經(jīng)理 /計劃財務(wù)部下達預(yù)算任務(wù)匯總平衡審批N編制預(yù)算 審批下達正式預(yù)算執(zhí)行YYN全面預(yù)算管理的構(gòu)架 全面預(yù)算編制流程圖（二）q子公司預(yù)算編制流程子公司各部門 子公司財務(wù)部 子公司總經(jīng)理 總經(jīng)理／預(yù)算委員會（中遠 期）編制各部門預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件 下達預(yù)算任務(wù)匯總平衡審核N編制預(yù)算Y審核預(yù)算平衡 /編制預(yù)算審批NN下達正式預(yù)算執(zhí)行Y備案 備案母公司財務(wù)副總 /計劃財務(wù)部Y審核 YN全面預(yù)算管理的構(gòu)架－預(yù)算修正流程總經(jīng)理／預(yù)算委員會（中遠期）財務(wù)副總經(jīng)理 /計劃財務(wù)部各預(yù)算責任單 位預(yù)算修正申請及理由書 預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析 分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請，判斷是否需要修正預(yù)算是否修正預(yù)算對公司預(yù)算和相應(yīng)的部門預(yù)算進行修正修正后的公司預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算會同有關(guān)方面研究提出解決問題行動方案審批下達修正后的正式預(yù)算執(zhí)行NNYY全面預(yù)算管理的構(gòu)架 通過年度預(yù)算會議來平衡預(yù)算會議目的對各單位的年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各單位經(jīng)營目標的切實可行和盡量保證公司整體目標的實現(xiàn)參加人員總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總部各部門經(jīng)理、下屬子公司總經(jīng)理（遠期）、子公司財務(wù)總監(jiān)時間年底，一天到兩天會議議程?總經(jīng)理介紹公司總體目標期望?主管財務(wù)副總介紹集團總體財務(wù)目標并向各單位初步分解?主管財務(wù)副總宣布會議規(guī)則?各單位匯報各自計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向?主管財務(wù)副總總結(jié)發(fā)言，明確各單位計劃修改完成時間表?總經(jīng)理宣布閉會會議規(guī)則?各單位的呈報圖表采用標準格式?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)?質(zhì)詢對事，不針對人?與會人員對各單位計劃有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對修正要求有最終裁決權(quán)需提前準備的材料?財務(wù)部提前 45周下達公司總體財務(wù)目標期望值?財務(wù)部提前 3周下達會議議程及規(guī)則和材料要求?各單位提前 1周準備好經(jīng)營預(yù)算 /計劃會后后續(xù)活動?主管財務(wù)副總總結(jié)、分發(fā)會議對于各單位計劃修改的要求和時間表?財務(wù)部跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達成一致?報總經(jīng)理 /預(yù)算委員會批準。全面預(yù)算管理的構(gòu)架 采取季度 /年度業(yè)績考核會形式來保證預(yù)算實現(xiàn)會議目的對前一季度各單位的預(yù)算目標完成情況進行考核，及時發(fā)現(xiàn)解決經(jīng)營中潛在的問題，確保預(yù)算的實現(xiàn)；或必要時修訂預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化參加人員總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、下屬子公司經(jīng)理（遠期）、子公司財務(wù)總監(jiān)時間季度考核：四、七、十月下旬，一天年度考核：一月下旬，一天到兩天會議議程?財務(wù)經(jīng)理介紹上季度集團總體目標完成情況，主要差異及其來源?逐一對各單位上季度預(yù)算完成情況進行考核，揭示問題，責成解決?主管財務(wù)的副總經(jīng)理總結(jié)會議達成的需解決的問題，明確改進目標?總經(jīng)理總結(jié)，宣布閉會會議規(guī)則?考核不是為了揭示和解釋問題，而是旨在共同解決問題?要求各單位對差異的認識充分，解決方法準備充分，并準備相關(guān)圖表需提前準備的材料?財務(wù)部在每月初完成月度 /季度預(yù)算完成情況表?財務(wù)部在會前 1周對本季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點?各單位提前 3天作出對自己的預(yù)算完成情況的差異分析和解決問題的擬用措施．會后后續(xù)活動?主管財務(wù)副總總結(jié)、下達會議結(jié)果、會議責成解決事項和負責人?財務(wù)部跟蹤以上事項的完成情況，及時有關(guān)單位溝通，并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)管理提升解決方案 —— 全面預(yù)算管理的輔助工作167。大力推進財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)167。對外投資監(jiān)控的關(guān)鍵是要解決監(jiān)控的及時性和超前性，這一切依賴功能完善的財務(wù)管理軟件系統(tǒng)167。利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在公司中建立覆蓋各部門的財務(wù)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，為財務(wù)信息的實時監(jiān)控提供強有力的技術(shù)支撐手段167。重視人才培養(yǎng)、加強財務(wù)管理人才的培養(yǎng)和儲備，為戰(zhàn)略服務(wù)167。建設(shè)合理的薪資結(jié)構(gòu)和公平的績效考核機制167。樹立現(xiàn)代人才觀念，培養(yǎng)高層次的財務(wù)管理人員167。進一步提高財務(wù)人員從業(yè)水平，推行財務(wù)人員 “ 優(yōu)質(zhì)服務(wù) ”167。完善相關(guān)監(jiān)控制度，形成財務(wù)監(jiān)控制度的系統(tǒng)性和層次性167。加強企業(yè)文化建設(shè) , 增強員工的責任感和制度意識 ， 建設(shè)良好的控制環(huán)境167。建立內(nèi)部審計制度，重視內(nèi)審意見，提高內(nèi)審人員地位財務(wù)管理提升解決方案 —— 成立 資金管理中心167。 設(shè)立資金管理中心，負責管理、調(diào)度整個集團公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金及對外融資活動。167。 中、遠期可以依靠商業(yè)銀行 ,建立網(wǎng)上銀行 ,真正實現(xiàn)集團公司內(nèi)部各分、子公司資金的即時劃撥，余額控制。外部 各關(guān)聯(lián)企業(yè) 資金管理中心資金需求計劃審核匯總收入支出開戶銀行資金使用、結(jié)存狀況資金預(yù)算及需求計劃執(zhí)行情況審核匯總審批公司高層領(lǐng)導(dǎo)審閱資金調(diào)度建議資金使用情況評價及內(nèi)部資金成本核算N修改執(zhí)行建議 Y根據(jù)評價改善工作q近期規(guī)劃資金預(yù)算內(nèi)部撥款計劃和外部融資建議 審批N修改與財務(wù)部合作執(zhí)行撥款計劃財務(wù)管理提升解決方案 —— 成立 資金管理部根據(jù)評價改進工作，合理使用資金審批Y修改q中、遠期規(guī)劃外部 集團公司各企業(yè) 資金管理部資金需求計劃資金預(yù)算 審核匯總收入支出公司高層領(lǐng)導(dǎo)網(wǎng)上銀行審批N修訂審批N修改YY各子公司帳戶 母公司帳戶超過賬戶余額標準 自動劃轉(zhuǎn)資金變動及結(jié)存狀況根據(jù)資金使用計劃即時撥款N內(nèi)部撥款計劃和外部融資建議制定各子公司帳戶余額標準下達標準通過網(wǎng)上銀行隨時監(jiān)控資金預(yù)算及需求計劃執(zhí)行情況審閱審核匯總資金使用情況評價及內(nèi)部資金成本核算　　　進行審計　　　后續(xù)工作財務(wù)管理提升解決方案 —— 內(nèi)部審計工作程序制定審計工作計劃　　提出報告　　實施審計?制訂、頒發(fā)內(nèi)部審計制度?進行內(nèi)部控制風險普查?制定審計計劃?公司內(nèi)部審計制度?審計規(guī)劃及年度 /季度審計計劃?根據(jù)審計計劃進行初步調(diào)查工作，制定工作方案?根據(jù)突發(fā)事件的要求，安排計劃外的審計工作方案?成立審計小組，確定人員配置?年度 /季度審計計劃?初步調(diào)查報告?審計工作方案?查看文件、資料、實物，進行調(diào)查，取得證明材料?記錄審計工作底稿?審計工作方案?審計工作底稿?提出審計報告初稿?核實、修正報告內(nèi)容?修訂審計報告，作出審計結(jié)論并提出改進工作建議?審計工作底稿?審計報告?將審計報告提交總經(jīng)理辦公機構(gòu)?總經(jīng)理簽發(fā)審計決定?進行后續(xù)審計?審計報告?審計決定?審計決定執(zhí)行情況報告進行審計準備工作主要工作主要輸入主要輸出內(nèi)部審計執(zhí)行部門：審計主管負責，相關(guān)部門配合財務(wù)管理提升解決方案 — 內(nèi)部審計流程圖（近期規(guī)劃）被審計部門 財務(wù)副總經(jīng)理審計人員 總經(jīng)理編制年度審計計劃編制專項審計計劃審計通知書實施審計提出審計報告做出審計結(jié)論不同意見YNN轉(zhuǎn)達處理決定督促執(zhí)行建立審計檔案NY審批審核審批下達處理決定執(zhí)行后續(xù)審計審核NY 審批NYN執(zhí)行情況報告Y審計委員會Y被審計單位 內(nèi)部審計負責人審計部 總經(jīng)理編制年度審計計劃YN編制專項審計計劃審計通知書實施審計提出審計報告做出審計結(jié)論不同意見YNN轉(zhuǎn)達處理決定督促執(zhí)行建立審計檔案NY審批審批審核審核下達處理決定執(zhí)行YN后續(xù)審計審核NY 審批N批準批準批準YYNN執(zhí)行情況報告N財務(wù)管理提升解決方案 —— 內(nèi)部審計流程圖（中、遠期規(guī)劃）Y財務(wù)體系基礎(chǔ)建設(shè) —— 人員建設(shè)建議加強財務(wù)體系自身建設(shè)加強公司整體財務(wù)管理觀念建設(shè)財務(wù)部門其它部門167。 在全公司范圍內(nèi)進行財務(wù)知識普及和經(jīng)理人員財務(wù)管理認知教育167。 糾正對財務(wù)管理和財務(wù)人員的誤解167。 提高公司財務(wù)負責人地位167。 大力推行財務(wù)人員再教育，培養(yǎng)財務(wù)管理型和會計核算型復(fù)合人才167。 提高工作熱情和為公司提供財務(wù)信息服務(wù)的意識167。 加強內(nèi)部考核管理，全面測評公司財務(wù)負責人及財務(wù)人員根據(jù)公司現(xiàn)實情況，應(yīng)采用雙管齊下的方法。一方面使各級負責人正確看待財務(wù)管理；另一方面提高財務(wù)管理水平。達到避免矛盾，整體提高的效果財務(wù)體系基礎(chǔ)建設(shè) —— 人員建設(shè)建議加強財務(wù)體系自身建設(shè)加強公司整體財務(wù)管理觀念建設(shè)財務(wù)部門其它部門167。 在全公司范圍內(nèi)進行財務(wù)知識普及和經(jīng)理人員財務(wù)管理認知教育167。 糾正對財務(wù)管理和財務(wù)人員的誤解167。 提高公司財務(wù)負責人地位167。 大力推行財務(wù)人員再教育，培養(yǎng)財務(wù)管理型和會計核算型復(fù)合人才167。 提高工作熱情和為公司提供財務(wù)信息服務(wù)的意識167。 加強內(nèi)部考核管理，全面測評公司財務(wù)負責人及財務(wù)人員根據(jù)公司現(xiàn)實情況，應(yīng)采用雙管齊下的方法。一方面使各級負責人正確看待財務(wù)管理；另一方面提高財務(wù)管理水平。達到避免矛盾，整體提高的效果總結(jié)? 財務(wù)診斷切入點（財務(wù)報表分析邏輯切入點）– 做大于做強 【 （收入、雇員、資產(chǎn)總額） 10倍于微軟、市值是微軟的 1/3】– 行業(yè)層面解析? 通用、福特、克萊斯勒（傳統(tǒng)） —— 微軟（高科技）– 財務(wù)角度解釋? 盈利水平、財務(wù)風險、盈余質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流– 盈余質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流? 財務(wù)報表分析的邏輯框架– 戰(zhàn)略分析– 會計分析– 財務(wù)分析– 前景分析? 分析重點– 資產(chǎn)、負債與權(quán)益、收入、成本與費用、現(xiàn)金流等分析? 分析運用? 財務(wù)診 斷切入點（ 財務(wù)報 表分析 邏輯 切入點）– 做大于做 強 【 （收入、雇 員 、 資產(chǎn)總額 ） 10倍于微 軟 、市 值 是微 軟 的 1/3】– 行 業(yè)層 面解析? 通用、福特、克萊斯勒（ 傳統(tǒng) ） —— 微 軟 （高科技）–財務(wù) 角度解 釋? 盈利水平、 財務(wù)風險 、盈余 質(zhì) 量、 資產(chǎn)質(zhì) 量和 現(xiàn)金流– 盈余 質(zhì) 量、 資產(chǎn)質(zhì) 量和 現(xiàn) 金流END OF THE REPORTTHANK YOUClick to edit title styleContent 03Content 02Content 01? Description of the contentsThemeGallery is a Design Digital Content Contents mall developed by Guild Design Inc.? Description of the contents? Description of the contents? Description of the contents? Descriptio