【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 露的信息是上市公司與投資者、市場(chǎng)監(jiān)管者的主要交流渠道 強(qiáng)制性信息披露體系 證券發(fā)行信息披露 定期報(bào)告 招股說(shuō)明書(shū)、配股說(shuō)明書(shū)、上市公告書(shū) 持續(xù)性信息披露 臨時(shí)報(bào)告 年度、中期、季度報(bào)告 股權(quán)變更、質(zhì)押、章程修改及其他事項(xiàng) 關(guān)聯(lián)交易 一般交易 非交易類(lèi) 交易類(lèi) 強(qiáng)制性信息披露體系示意圖 23 信息披露規(guī)范（續(xù)） 一般交易事項(xiàng)披露標(biāo)準(zhǔn) 關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)披露標(biāo)準(zhǔn) 一般交易事項(xiàng) 非重大交易事項(xiàng) 重大交易事項(xiàng) 持續(xù)性交易事項(xiàng) 偶發(fā)性交易事項(xiàng) 按交易性質(zhì)劃分 按交易金額劃分 關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng) 非重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng) 重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng) 持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng) 偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng) 按交易性質(zhì)劃分 按交易金額劃分 注：上述分類(lèi)隱含了不需要履行信息披露義務(wù)的出售存貨類(lèi)一般交易事項(xiàng) 24 定期報(bào)告 年度報(bào)告的準(zhǔn)備工作 ? 搜集、整理與學(xué)習(xí)現(xiàn)行的有關(guān)年度報(bào)告編制的法律、法規(guī)、通知等法律性文件； ? 協(xié)調(diào)與年報(bào)編制相關(guān)各方的關(guān)系，確定年度報(bào)告的披露進(jìn)程； ? 和本所聯(lián)系確定年度報(bào)告的披露時(shí)間 ? 合理安排召開(kāi)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)并及時(shí)形成決議 年報(bào)編制過(guò)程中應(yīng)注意的事項(xiàng) ? 年報(bào)業(yè)績(jī)的保密問(wèn)題； ? 確定公司是否需要進(jìn)行預(yù)虧； ? 確定是否需要進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)警； ? 年報(bào)具體編制過(guò)程中應(yīng)注意的事項(xiàng) 年報(bào)的披露工作及事后的補(bǔ)充披露問(wèn)題 ? 按時(shí)報(bào)送文件； ? 報(bào)送文件的齊備性，特別提醒注意董事會(huì)決議中應(yīng)包括下年度分配預(yù)案 ? 網(wǎng)上披露、電子報(bào)送、文件正文三者的一致性 ? 及時(shí)回答本所發(fā)出的審查問(wèn)詢(xún)函。 ? 年報(bào)的補(bǔ)充或更正披露問(wèn)題。 上市公司定期報(bào)告包括年度報(bào)告、半年度報(bào)告和季度報(bào)告。公司應(yīng)在法律、法規(guī)、規(guī)章以及上市規(guī)則規(guī)定的期限內(nèi)編制并披露定期報(bào)告。 半年度報(bào)告和季度報(bào)告披露程序和原則基本類(lèi)似 25 臨時(shí)報(bào)告 ? 臨時(shí)報(bào)告是指上市公司按照法律、法規(guī)、規(guī)章和本規(guī)則發(fā)布的除定期報(bào)告以外的公告。 ? 臨時(shí)報(bào)告從反映事件類(lèi)型來(lái)看，可分為股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)有關(guān)事項(xiàng)，收購(gòu)和出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易及其他重要事項(xiàng)。 ? 有關(guān)規(guī)則主要按以上分類(lèi)規(guī)定了各類(lèi)臨時(shí)報(bào)告信息披露的時(shí)點(diǎn)、披露的標(biāo)準(zhǔn)、提交的文件和披露的內(nèi)容。 ? 臨時(shí)報(bào)告（監(jiān)事會(huì)公告除外）應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)發(fā)布并加蓋董事會(huì)公章。 26 臨時(shí)報(bào)告 —— 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)決議 ? 上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)決議報(bào)備與公告 ? 股東大會(huì)相關(guān)事宜決議，主要依據(jù)股東大會(huì)規(guī)范意 見(jiàn)，公告依據(jù)相關(guān)格式指引 ? 股東大會(huì)的類(lèi)別 ? 年度股東大會(huì)的特殊要求 ? 通知時(shí)間至少間隔 20天 ? 表決方式：可以通訊表決的與不能通訊表決的（如增減資本、變更募集資金投向等） ? 必須聘請(qǐng)律師出具意見(jiàn)并公告 ? 延期召開(kāi)股東的處理： 5個(gè)工作日前；股權(quán)登記日 ? 提案、修改提案、增加提案、臨時(shí)提案 ? 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聘任 ? 股東或監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)股東大會(huì) ? 停牌 ? 股東大會(huì)批準(zhǔn)后兩個(gè)月完成股利分配、公積金轉(zhuǎn)增 股東大會(huì)規(guī)范意見(jiàn)主要要點(diǎn) 27 臨時(shí)報(bào)告 —— 收購(gòu)、出售資產(chǎn) 此處購(gòu)買(mǎi)或者出售資產(chǎn) ,不包括購(gòu)買(mǎi)原材料、燃料和動(dòng)力 ,以及出售產(chǎn)品、商品等與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)或者出售行為 ,但資產(chǎn)置換中涉及到的此類(lèi)資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)或者出售行為 ,仍包括在內(nèi)。 ? 交易涉及的資產(chǎn)總額 (同時(shí)存在帳面值和評(píng)估值的 ,以高者為準(zhǔn) )占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的 10%以上； ? 交易的成交金額 (包括承擔(dān)的債務(wù)和費(fèi)用 )占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的 10%以上 ,且絕對(duì)金額超過(guò) 1000萬(wàn)元； ? 交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的 10%以上 ,且絕對(duì)金額超過(guò) 100萬(wàn)元； ? 交易標(biāo)的 (如股權(quán) )在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的 10%以上 ,且絕對(duì)金額超過(guò)1000萬(wàn)元； ? 交易標(biāo)的 (如股權(quán) )在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的 10%以上 ,且絕對(duì)金額超過(guò) 100萬(wàn)元。 上述指標(biāo)涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值 ,取其絕對(duì)值計(jì)算。 28 臨時(shí)報(bào)告 —— 收購(gòu)、出售資產(chǎn)（續(xù)） 上市公司發(fā)生的交易 (受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)除外 )達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的 ,除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外 ,還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議 : ? 交易涉及的資產(chǎn)總額 (同時(shí)存在帳面值和評(píng)估值的 ,以高者為準(zhǔn) )占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的 50%以上； ? 交易的成交金額 (包括承擔(dān)的債務(wù)和費(fèi)用 )占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的 50%以上 ,且絕對(duì)金額超過(guò) 5000萬(wàn)元； ? 交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的 50%以上 ,且絕對(duì)金額超過(guò) 500萬(wàn)元； ? 交易標(biāo)的 (如股權(quán) )在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的 50%以上 ,且絕對(duì)金額超過(guò)5000萬(wàn)元； ? 交易標(biāo)的 (如股權(quán) )在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的 50%以上 ,且絕對(duì)金額超過(guò) 500萬(wàn)元。 上述指標(biāo)涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值 ,取絕對(duì)值計(jì)算 29 臨時(shí)報(bào)告 —— 收購(gòu)、出售資產(chǎn)（續(xù)） 需要提交股東大會(huì)審議的收購(gòu)、出售資產(chǎn)事項(xiàng)， ? 若交易標(biāo)的為公司股權(quán) ,上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 ,對(duì)交易標(biāo)的最近一年又一期的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì) ,審計(jì)截止日距協(xié)議簽署日不得超過(guò)六個(gè)月； ? 若交易標(biāo)的為股權(quán)以外的其他非現(xiàn)金資產(chǎn) ,公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所進(jìn)行評(píng)估 ,評(píng)估基準(zhǔn)日距協(xié)議簽署日不得超過(guò)一年。 30 臨時(shí)報(bào)告 —— 收購(gòu)、出售資產(chǎn)（續(xù)） 關(guān)注事項(xiàng)： ? 累計(jì)的概念， 12個(gè)月內(nèi)對(duì)同一或相關(guān)資產(chǎn)分次收購(gòu)出售的按累計(jì)數(shù)量確定是否公告。 ? 上市公司控股子公司發(fā)生的上市規(guī)則所述重大事項(xiàng) ,視同上市公司發(fā)生的重大事項(xiàng) ,適用前述各章的規(guī)定。 ? 上市公司參股公司發(fā)生上市規(guī)則所述重大事項(xiàng) ,或者與上市公司的關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的各類(lèi)交易 ,可能對(duì)上市公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的