【文章內容簡介】 :33 2600 中國鋁業(yè) 公告及通告 [股東特別大會的結果 ] 二零零七年第一次臨時股東大會決議 (130KB, PDF) 10/07/2023 21:21 2600 中國鋁業(yè) 公告及通告 [海外監(jiān)管公告 ] 於其他市場發(fā)佈的公告 (1055KB, PDF) 02/07/2023 18:29 2600 中國鋁業(yè) 公告及通告 [股價敏感資料 ] 股價敏感資料中國鋁業(yè)股份有限公司董事會決議公告 (120KB, PDF) 20/06/2023 08:42 2600 中國鋁業(yè) 於其他市場發(fā)布的公告 (193KB, PDF) 上交所發(fā)布的自查及整改意見 18 財務信息在公司信息披露中的重要地位 ? 財務信息是公司全部信息披露的基礎，財務信息質量的高低決定公司信息披露的合規(guī)性、合法性和真實性 ? 需披露的財務內容多 ? 財務信息對是公司經(jīng)營狀況的反映，對股價的影響大 ? 財務信息的形成有賴于各部門的緊密配合 19 ?上市規(guī)則 附錄 16中規(guī)定在初步業(yè)績公告、 中期報告、中期摘要報告 、年度報告、財務摘要報告、上市文件、通函等文件中均需載列財務信息 ? 對所有財務報表的規(guī)定 (附錄 ) ? 基本的財務資料 (附錄 ) ? 年度報告內的資料 (附錄 ) ? 財務摘要報告 (附錄 ) ? 會計年度業(yè)績的初步公告須附載的資料 (附錄 ， 45A) ? 附于中期報告的資料 (附錄 ) ? 中期摘要報告 (附錄 ) ? 中期業(yè)績初步公告附載的資料 (附錄 ) 上市規(guī)則中規(guī)定的需披露的財務資料 20 上市規(guī)則中規(guī)定的需披露的財務資料（續(xù)） ? 年度報告、上市文件、通函內的財務報表至少須包含（附錄 ）： ? 資產(chǎn)負債表； ? 損益表； ? 現(xiàn)金流量表； ? 權益變動報表 ? 上述報表中的數(shù)字與過去同期數(shù)字的比較 ? 會計政策及注釋 21 上市規(guī)則中規(guī)定的需披露的財務資料（續(xù)） ? 前述財務報表至少須包含下述內容（可以刊載于附注內）： ? 附錄 ? 資產(chǎn)負債表 (固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等分類項目 )； ? 損益表 (營業(yè)額、除稅前盈利或虧損等分類項目 ) ； ? 分部資料 (若公司據(jù)《國際財務匯報準則》編制年度財務報表，則須包括《國際會計準則》第 14號所規(guī)定資料； ? 上述報表中的數(shù)字與過去同期數(shù)字的比較； ? 附錄 ? 會計政策內說明編制財務報表的會計準則。解釋帳目中與此會計準則中任何部分有重大偏離的理由，如適用。 22 上市規(guī)則中規(guī)定的需披露的財務資料（續(xù)） ? 公司需在年報正式公告之前披露經(jīng)審計師同意的年 度業(yè)績初步公告，并保證內容與年報一致，主要財務相關內容如下（附錄 ， 45A）： ? 財務資料：資產(chǎn)負債表，損益表及同期比較數(shù)字 ? 可合理了解業(yè)績而必須的補充資料 ? 年度報告內審計師可能附有的保留意見或修訂意見 ? 會計政策的重大改變 ? 不應與經(jīng)審計師審核業(yè)績有重大差異必須發(fā)出公告解釋任何重大差異 23 財務信息的形成有賴于各部門的緊密配合 ? 財務信息是對公司經(jīng)營活動的記錄和反映 ? 業(yè)務信息及時、準確的傳遞至財務部門是保證財務信息真實的前提 ? 溝通的重要性 ? 財務與業(yè)務部門之間不能有效溝通的原因 ? 財務部對各分公司、子公司財務部門的領導及監(jiān)督 ? 需溝通的主要內容 24 違規(guī)及處罰案例 違反《上市規(guī)則》的后果 ? 停牌 ? 除牌 ? 發(fā)出私下譴責 ? 發(fā)出載有批評的公開聲明 ? 作出公開指責 ? 向監(jiān)察委員會或另一監(jiān)管機構或海外的監(jiān)管機構申報違反規(guī)則者的行為 ? 禁止專業(yè)顧問或由專業(yè)顧問委聘的個別人士在指定期間就上市科或上市委員會規(guī)定的事宜代表某指定一方 上市委員會職權 (《上市規(guī)則》第 ）： 25 違反《上市規(guī)則》的后果（續(xù)） ? 要求在指定期間內修正違反規(guī)則的事宜或采取其它補救行動 ? 如上市發(fā)行人的董事故意或持續(xù)不履行其根據(jù)《上市規(guī)則》應盡的責任，則聯(lián)交所可公開聲明其認為該董事繼續(xù)留任將會損害投資者的權益 ? 如董事在發(fā)出公開聲明后仍留任，則聯(lián)交所可停牌或取消發(fā)行人的證券或其任何類別證券的上市地位 ? 如上市發(fā)行人故意或持續(xù)不履行其根據(jù)《上市規(guī)則》應盡的責任，則聯(lián)交所可指令在指定期間禁止該發(fā)行人使用市場設施，并禁止證券商及財務顧問代表或繼續(xù)代表該發(fā)行人行事 ? 酌情采取或不采取其它行動 26 違反《上市規(guī)則》的后果（續(xù)） 制裁可向下列任何一方施加或發(fā)出 (《上市規(guī)則》第 ）： ? 上市發(fā)行人或其任何附屬公司 ? 上市發(fā)行人或其任何附屬公司的任何董事或該董事的任何替任董事 ? 上市發(fā)行人或其任何附屬公司的高級管理階層的任何成員 ? 上市發(fā)行人的任何主要股東 ? 上市發(fā)行人或其任何附屬公司的任何專業(yè)顧問 ? 上市發(fā)行人的任何授權代表 ? 中國發(fā)行人的監(jiān)事會 ? 上市發(fā)行人的任何獨立財務顧問 27 違規(guī)及處罰案例 ? 案例（ 1）：中海油因關聯(lián)交易等披露違規(guī)成香港股市反面教材 ? 案例（ 2）：平保中報外泄意外停牌 ? 案例（ 3）：熊貓集團高層因巨額貸款事項遭香港聯(lián)交所譴責 ? 案例（ 4）：因延遲發(fā)出通告，投資人要求聯(lián)交所譴責聯(lián)想 ? 案例（ 5）：因交易細節(jié)泄露，國美和永樂遭聯(lián)交所譴責 28 違規(guī)及處罰案例 中海油案例 ? 中海油是披露方面出的事，主要有兩個問題：一是“中海油為關聯(lián)方提供財務幫助，但卻沒有披露”；二是“首席財務官私下提供了未公開的信息”。兩種做法在法律上分別被稱為“關聯(lián)交易”和“有選擇披露”。 ? 2023年至 2023年期間，中海油將 66億元人民幣（相當于中海油 17%的凈資產(chǎn)）存入集團公司的財務公司。該交易并沒有披露。 ? 中海油受到公開譴責的第二個原因是作了選擇性披露。即為在其完全公開披露有關信息之前，先悄悄地向某些人（通常是大券商）披露有關信息。 ? 因上述違規(guī)，香港聯(lián)交所公開點名批評中海油 。 29 違規(guī)及處罰案例 平安保險 ? 2023年 8月 25日下午約兩點半，平安保險股價突然大幅上漲，從每股 10港元以下陡然上竄至每股 ，經(jīng)過一小段時間的小幅股價波動，于 15∶