市場(chǎng)營(yíng)銷第三章存款業(yè)務(wù)的核算_2(編輯修改稿)
2025-03-27 23:48 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 方式。存期為 1年、 3年、 5年三個(gè)檔期。支取利息的期次可以是一個(gè)月一次，也可以是幾個(gè)月一次，由儲(chǔ)戶選擇。若儲(chǔ)戶在取息日未支取利息，以后可隨時(shí)支取，但不計(jì)復(fù)利。 其存入和支取的業(yè)務(wù)處理同整存整取。 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 定活兩便儲(chǔ)蓄是一種存款期限不定，隨時(shí)可取，按實(shí)際存期確定利率的儲(chǔ)蓄存款方式。 凡 存期不足 3個(gè)月的，按支取日掛牌的活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)付利息；存期 3個(gè)月以上（含 3個(gè)月），不滿半年的，整個(gè)存期按支取日整存整取 3個(gè)月利率打六折計(jì)息；存期在半年以上（含半年）不滿 1年的，按支取日整存整取半年期利率打六折計(jì)息；存期在 1年以上（含 1年），無(wú)論存期多長(zhǎng)，一律按支取日整存整取 1年期利率打六折計(jì)息。 個(gè)人存款業(yè)務(wù)的核算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 案例分析見(jiàn)教材 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 第四節(jié) 存款利息的計(jì)算 （一） 規(guī)定 ，元以下丌計(jì)息；利息計(jì)算到分，即保留 2位小數(shù)，分以下四舍五入。 ，即按季度結(jié)息，按日計(jì)息，每季末月 20日為結(jié)息日，從上季末月 21日起至本季末月 20日止，每年有四個(gè)結(jié)息期，分別是—（ 90天或 91天）、 —（ 92天）、 —（ 92天）、 —（ 91天）。 。 一、 活期利息的計(jì)算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 （二）計(jì)息方法 活期存款可以隨時(shí)支取，所以其余額經(jīng)常變化，利息計(jì)算一般采用積數(shù)法。計(jì)算公式為： 利息 =累計(jì)計(jì)息積數(shù)日利率 其中積數(shù)是計(jì)息期間每日存款余額相加之和，由于積數(shù)是每天余額之和，所以使用日利率，丌是日利率的要進(jìn)行換算，方法是年利率247。 360或月利率247。30。 活期計(jì)息的方法主要有兩種，分別是 余額表計(jì)息和分戶賬頁(yè)計(jì)息 。即分別從余額表和分戶賬中求取積數(shù)的方法。 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 （ 1）余額表計(jì)息法 具體做法是：每日營(yíng)業(yè)終了，系統(tǒng)自勱按照單位或賬戶順序逐戶將賬戶當(dāng)日余額分別過(guò)入余額表（當(dāng)日余額沒(méi)有變勱的，照上日余額抄列），各日余額相加之和，即為計(jì)息積數(shù)，每旬、每月和結(jié)息期，應(yīng)結(jié)出累計(jì)計(jì)息積數(shù)。 如遇錯(cuò)賬沖正涉及利息的，應(yīng)根據(jù)其發(fā)生額和天數(shù)，算出應(yīng)加或應(yīng)減積數(shù)，填入余額表相關(guān)欄內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。 每到結(jié)息日，以調(diào)整后的累計(jì)計(jì)息積數(shù)乘以日利率，計(jì)算出本季應(yīng)付利息。 第四節(jié) 存款利息的計(jì)算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 案例分析見(jiàn)教材例題 34 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 （ 2）分戶賬頁(yè)計(jì)息法 分戶賬頁(yè)計(jì)息 是指在營(yíng)業(yè)終了時(shí)，將存款賬戶的昨日賬面余額乘以該余額再次變動(dòng)前一天所延續(xù)的日數(shù)而計(jì)算求得積數(shù)，并據(jù)此計(jì)算利息的一種方法。這種方法適用于 單位存款余額變動(dòng)不多 的情況。 采用分戶賬頁(yè)計(jì)息，一般使用乙種賬頁(yè)。在發(fā)生收付業(yè)務(wù)時(shí)，按上次最后余額乘以該余額的實(shí)存日數(shù)計(jì)算出積數(shù)，記入分戶賬的積數(shù)欄內(nèi)。實(shí)存日數(shù)按“算頭不算尾”的方法計(jì)算。如遇錯(cuò)賬沖正，應(yīng)調(diào)整積數(shù)，然后以加減調(diào)整后的積數(shù)乘以日息率，得出本季度應(yīng)付利息數(shù)。 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 案例分析見(jiàn)教材例題 35 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 二、定期利息 （二）規(guī)定 （ 1）定期存款在原定存期內(nèi)的利息，按存入日（開(kāi)戶日）掛牌公告的利率計(jì)息，存期內(nèi)遇利率調(diào)整，丌分段計(jì)息。 （ 2）定期存款全部提前支取時(shí)，按支取日掛牌公告的活期存款利率利息，丌分段計(jì)息。 （ 3）定期存款部分提前支取時(shí)，若剩余定期存款丌低于起存金額，提前支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)算利息（丌分段計(jì)息），未支取部分按原存期及到期日另開(kāi)新存單，到期時(shí)按原存款開(kāi)戶日掛牌公告的利率計(jì)算利息；提前支取時(shí)，若剩余定期存款低于起存金額，則對(duì)該項(xiàng)定期存款予以清戶，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)算利息（丌分段計(jì)息）。 第四節(jié) 存款利息的計(jì)算 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 （ 4）定期存款逾期支取時(shí)，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息（不分段計(jì)息）。 （ 5）定期存款的到期日若為節(jié)假日，可于節(jié)假日前最后一個(gè)營(yíng)業(yè)日辦理支取手續(xù)，銀行扣除提前支取天數(shù)后，按存入日掛牌公告的利率計(jì)算利息。節(jié)假日后支取的，按逾期支取計(jì)算利息。 （ 6）定期存款按對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算利息，月按 30天、年按 360天計(jì)算，零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算，算頭不算尾。如果遇到定期存款提前支取和逾期支取計(jì)算天數(shù)時(shí)，其天數(shù)的計(jì)算方法同上。 （ 7）定期利息采用利隨本清的計(jì)息方式。 ch03 存款業(yè)務(wù)的核算 （ 1）按合同利率計(jì)算利息的方法 存款利率在存期內(nèi)如果差異較小或者無(wú)變勱，就可以按照合同利率計(jì)算利息而丌是采用實(shí)際利率法。計(jì)算公式為： 應(yīng)付利息 =本金 存期 合同利率 【 例 36】 恒大公司轉(zhuǎn)賬存入一筆 2 000 000元的定期存款，期限 6個(gè)月，年利率%，存期內(nèi)利率無(wú)變化，請(qǐng)計(jì)算其到期利息。 到期應(yīng)付利息 =2 0
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