市場營銷第三章存款業(yè)務的核算_2(已改無錯字)
2023-03-28 23:48:58 本頁面
【正文】 00 0006%247。12=30 500 借：吸收存款 —單位定期存款 —恒大公司戶 2 000 000 應付利息 30 500 貸：吸收存款 —單位活期存款 —恒大公司戶 2 030 500 第三章 存款業(yè)務的核算 （二）計息方法 ch03 存款業(yè)務的核算 （ 2）按實際利率計算利息的方法 存款在存期內如果利率變勱較大，為了準確核算各會計期間的損益狀況，按照準則的要求就要按前述的實際利率法計算利息。 【例 37】接上例，假定從第 3個月開始，利率下調為 %，各報告期定期存款攤余成本及攤銷額如表 35所示。 第四節(jié) 存款利息的計算 第三章 存款業(yè)務的核算 ch03 存款業(yè)務的核算 日期 期初確認金額 （ a） 實際利率 利息支出 （ b） 合同利 率 應付利息 （ c） 期末攤余成本 （ d=af） 折余金額（ f=cb） 6 000 000 % 152 50 % 152 50 6 000 000 0 6 000 000 % 152 50 % 152 50 6 000 000 0 6 000 000 % 140 00 % 152 50 5 998 750 1 250 5 998 750 % 13 % 152 50 5 997 5 997 % 13 % 152 50 5 996 5 996 % % 152 50 5 994 合計 915 00 ch03 存款業(yè)務的核算 華潤公司定期存款會計處理具體如下： 各資產負債表日的利息計算（根據(jù)規(guī)定，應采用對年、對月、對日的方法計算利息）。 （ 1） 3月 31日確認利息 應付利息 =6 000 000 %247。 12=152 50， 其會計處理為： 借：利息支出 152 50 貸：應付利息 152 50 （ 2） 4月 30日確認利息 計算和會計核算同（ 1） 第三章 存款業(yè)務的核算 ch03 存款業(yè)務的核算 （ 3） 5月 31日確認利息 由于利率發(fā)生變化，其利息確認和計算方法也有了變化： 應付利息 =6 000 000 %247。 12=152 50（元）利息支出 =6 000 000 %247。 12=140 00（ 元） 出現(xiàn)利息差（折余金額） 12 50元（ 152 50140 00），其會計處理為： 借：利息支出 140 00 吸收存款 —利息調整 12 50 貸：應付利息 152 50 第三章 存款業(yè)務的核算 ch03 存款業(yè)務的核算 （ 4） 6月至 8月利息的確認和計算方法與（ 3） 5月份的相同。存款到期支付本息的處理。 （ 1）支付本息 根據(jù)題意，實際利率法計算的利息中 ，但計入 “ 利息調整 ” 的，需要進行結轉；銀行到期實際應付華潤的利息 =6 000 000 %247。 12=915 00（元），經驗證，與 +=915 000（元）金額相等。9月 1日結轉本息，其會計處理為： 借：吸收存款 —單位定期存款 —華潤戶 6 000 000 應付利息 915 00 貸：吸收存款 —單位活期存款 —華潤戶 6 0915 00 同時，結轉折余金額，其會計處理為： 借：利息支出 貸：吸收存款 —利息調整 第四節(jié) 存款利息的計 第三章 存款業(yè)務的核算 ch03 存款業(yè)務的核算 （三）個人定期的計息方法 定期儲蓄主要包括 整存整取、零存整取、整存零取和存本取息四種，下面主要講述前兩種利息的計算方法。 （ 1）整存整取存款利息的計算 整存整取定期儲蓄存款采用 “利隨本清 ”的計息方法，計算公式 應付利息 =本金 存期 利率 分為到期支取、提前支取和逾期支取三種情況。 第三章 存款業(yè)務的核算 ch03 存款業(yè)務的核算 【 例 38】 201x年 8月 5日儲戶王林開戶存入定期儲蓄存款 100 000元，期限 1年，存入時 1年期定期利率為 %。請根據(jù)以下幾種情況分別計算其利息。 假設：（ 1）王林于次年到期日來行辦理取款手續(xù)。 （ 2）王林于當年 10月 10日來行提前部分支取 20 000元；剩余本金王林于次年 9月 12日才來行支取本息，假設支取時掛牌的活期利率為 %。 ch03 存款業(yè)務的核算 【 例 38】 上面三種情況分別是到期支取、提前部分支取和逾期支取，其利息計算分別是： ①次年 8月 5到期支取 利息 =100 000%=3 250（元） ②當年
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