企業(yè)費用預算管理(編輯修改稿)
2025-03-26 22:19 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 權(quán)益性資本投資計劃編制 債券投資預算 國債 企業(yè)債券 金融債券 根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策和證券市場行情編制 籌資預算的編制 籌資預算 是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本 付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。 財務預算 ? 財務預算的 主要反映形式 ? 現(xiàn)金預算 ? 預計資產(chǎn)負債表 ? 預計損益表 第四部分 財務預算的編制程序和方法 財務預算的編制程序 ? 程序確定的基本原則 ? 上下結(jié)合 ? 分級編制 ? 逐級匯報 預算編制的基本程序 下達目標 編制上報 審查平衡 審議批準 下達執(zhí)行 財務預算的編制方法 ? 根據(jù)不同的預算項目，分別采用： ? 固定預算 ? 彈性預算 ? 滾動預算 ? 零基預算 ? 概率預算 第五部分 財務預算的執(zhí)行和控制 預算指標的分解 ? 認真組織實施 指標層層分解 ? 縱向橫向落實 全位執(zhí)行體系 ? 組織協(xié)調(diào)依據(jù) 細分月度季度 ? 分期預算控制 確保目標實施 預算的執(zhí)行（一） ? 按時組織收入 ? 嚴格控制支出 ? 調(diào)節(jié)收付平衡 ? 控制支付風險 預算的執(zhí)行（二） 資金撥付形式 預算內(nèi)資金撥付 控制方法 按授權(quán)審批權(quán)限執(zhí)行 預算外項目支出 三無項目支出 按預算管理規(guī)范支付程序 不予支付 費用控制及利潤實現(xiàn) 嚴格執(zhí)行銷售、生產(chǎn)和成本費用 努力完成利潤指標 健全憑證記錄 完善各項管理規(guī)章制度 嚴格執(zhí)行計劃的定額、定率標準 財務預算報告制度和偏差分析 定期報告 發(fā)現(xiàn)問題 查找原因 改進措施 財務預算執(zhí)行的監(jiān)控 ? 利用財務報表進行監(jiān)控 ? 及時提供執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其預算目標影響等財務信息 ? 促使企業(yè)完成財務預算目標 財務預算的調(diào)整 第六部分 財務預算調(diào)整的條件 正式下達的 不予調(diào)整 市場環(huán)境 經(jīng)營條件 政策法規(guī) 變動 編制基礎不成立 執(zhí)行結(jié)果重大偏差 可以調(diào)整 彈性預算機制 資本預算 業(yè)務預算 籌資預算 這些是不影響財務預算目標的 企業(yè)預算調(diào)整報告的提出 ? 預算執(zhí)行單位逐級向預算委員會提出書面報告 ? 闡述具體執(zhí)行情況、客觀因素變化情況及其影響 ? 提出財務預算指標的調(diào)整幅度 企業(yè)預算調(diào)整報告的審批 ? 預算管理部門對報告進行審核分析
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