全面預(yù)算管理及基本流程和方法(編輯修改稿)
2025-03-26 16:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 長率 %） % % % % % 20% 本公司 PC市場份額（億） 行業(yè)分析法評價 ?銷售 預(yù)測建立在一系列假設(shè)基礎(chǔ)上 ?經(jīng)濟指標與消費率預(yù)估數(shù)字的準確度 ,對企業(yè)在行業(yè)中競爭力的判斷太過悲觀 /樂觀 ,均影響著銷售收入的預(yù)測 ?預(yù)測方法比較機械，無法把握其它變數(shù)或重大意外事件的影響 ?設(shè)定年度目標時，必須重新評估此長期銷售預(yù)測的假設(shè)條件，并根據(jù)變化了的情況進行調(diào)整和修正 銷售預(yù)測的四個方面 1. 按業(yè)務(wù)類別預(yù)測 2. 預(yù)估預(yù)算時間段的業(yè)務(wù)量 3. 預(yù)測每種業(yè)務(wù)的費率 2. 按市場區(qū)域預(yù)測 3. 按客戶預(yù)測 4. 按業(yè)務(wù)員預(yù)測 (HYPERION舉例 ) 按歷史數(shù)據(jù) 按銷售額一定比例 按促銷計劃 (見 《 促銷預(yù)算表 》 /《 促銷增加收入表 》） 按業(yè)務(wù)生命周期 銷售費用預(yù)算的方法 生產(chǎn)計劃 /預(yù)算的確定 1. 預(yù)計產(chǎn)量 2. 安全存量 +本期預(yù)測銷量 期初產(chǎn)品庫存 2. 生產(chǎn)成本預(yù)測 ? 材料消耗 （ 按歷史數(shù)據(jù)確定 ） ? 人工 （ 按標準工時 ， 考慮薪資調(diào)整因素確定 ） ? 制造費用 （ 按工資性 /非工資性費用確定 ） 采購計劃 /預(yù)算的確定 1. 預(yù)估采購量 2. 2. 經(jīng)濟訂購量 （ EOQ） EOQ = 2DS IC D：每月需求量 S：每次訂購費用 I：儲存費用占單位成本百分比 C：存貨單位成本 ?銷售預(yù)測的三種方法 /四個方面 ?標準成本三要素 ?經(jīng)濟采購量的應(yīng)用 （ EOQ） 小結(jié) ： 預(yù)計資產(chǎn)負債表的編制 所有者權(quán)益（ OE） 長期負債（ LTL） 流動負債（ CL） 長期資 產(chǎn)（ LTA） 流動資產(chǎn)（ CA） 資產(chǎn) 負債 /權(quán)益 100 100 將資產(chǎn)負債表分為五大塊 長期資產(chǎn)（ LTA） 流動資產(chǎn)（ CA） 資產(chǎn) 負債 /股東權(quán)益 100 100 全部短期資產(chǎn) （ 1） 現(xiàn)金 （ 2）應(yīng)收帳款 （ 3） 存貨 （ 4）其它 資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu) 怎樣預(yù)測和管理應(yīng)收帳款 ? 根據(jù)每月的銷售額和回款額預(yù)計應(yīng)收帳款余額 按月審核應(yīng)收款帳齡分析表，注意以下指標： ? 過期應(yīng)收帳款的比例 ? 壞帳的比例 壞帳準備的提取 按應(yīng)收帳款帳面余額提取 根據(jù)發(fā)生壞帳的概率提取 提取壞帳準備的差異 跨國公司 () 360天 100% 181360天 12% 121180天 5% 91120天 % 國內(nèi)上市公司 5 年 100% 45年 70% 34年 50% 23年 20% 12年 8% 1年 3% 如何計算應(yīng)收帳款 周轉(zhuǎn)天數(shù)？ ? 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = 銷售收入凈額 /應(yīng)收帳款平均占用額 應(yīng)收帳款平均占用額 = （期初應(yīng)收款余額 +期末應(yīng)收款余額)/2 ? 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) = 360天 /應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 DSO—— 銷售變現(xiàn)天數(shù) 6月 30日 應(yīng)收帳款余額 350萬元 6月份銷售額 140萬 30天 5月份銷售額 160萬 31天 4月份銷售額 150萬 10天 平均收帳期為 71天 倒 推 法 如何計算存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)？ ? 存貨周轉(zhuǎn)率 = 銷售成本 /(期初存貨 +期末存貨 )/2 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = 360 天 / 存貨周轉(zhuǎn)率 DOS= 360天 /12個月銷售成本總額 / 12個月存貨平均額 第 0天收到 原材料 第 85天由 顧客處獲得現(xiàn)金 第 44天售 出產(chǎn)品 第 85天收 到顧客付款 第 26天付 款給供應(yīng)商
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