企業(yè)短期償債能力分析(編輯修改稿)
2025-03-26 12:28 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 動(dòng)資產(chǎn)對(duì)比的指標(biāo) ． 包括營(yíng)運(yùn)資本 、 流動(dòng)比率 、速動(dòng)比率 、 現(xiàn)金比率等 。 第二節(jié) 短期償債能力分析 二 、 短期償債能力指標(biāo)的計(jì)算與分析 （ 一 ） 營(yíng)運(yùn)資本的計(jì)算與分析 營(yíng)運(yùn)資本 營(yíng)運(yùn)資本是指流動(dòng)資產(chǎn)總額減流動(dòng)負(fù)債總額后的剩余部分，也稱凈營(yíng)運(yùn)資本，它意味著企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)在償還全部流動(dòng)負(fù)債后還有多少剩余。營(yíng)運(yùn)資本的計(jì)算公式如下： 營(yíng)運(yùn)資本 =流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債 （一）營(yíng)運(yùn)資本的計(jì)算與分析 營(yíng)運(yùn)資本分析 營(yíng)運(yùn)資本實(shí)際上反映的是流動(dòng)資產(chǎn)可用于歸還和抵補(bǔ)流動(dòng)負(fù)債后的余額，營(yíng)運(yùn)資本越多，說(shuō)明企業(yè)可用于償還流動(dòng)負(fù)債的資金越充足，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人收回債權(quán)的安全性越高。因此，可將營(yíng)運(yùn)資金作為衡量企業(yè)短期償債能力的絕對(duì)數(shù)指標(biāo)。 對(duì)營(yíng)運(yùn)資金指標(biāo)進(jìn)行分析，可以從靜態(tài)上評(píng)價(jià)企業(yè)的當(dāng)期的償債能力狀況，也可從動(dòng)態(tài)上評(píng)價(jià)企業(yè)不同時(shí)期的償債能力變動(dòng)情況。 （一）營(yíng)運(yùn)資本的計(jì)算與分析 營(yíng)運(yùn)資本分析 (P79) 00年末營(yíng)運(yùn)資本＝ = 從公司 2023年末營(yíng)運(yùn)資本看，公司在短期有一定的償債能力，因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)抵補(bǔ)流動(dòng)負(fù)債后還有 —定剩余。 從動(dòng)態(tài)上分析 00年年初營(yíng)運(yùn)資本 == 顯然， 1999年公司的營(yíng)運(yùn)資金狀況比 2023年要好。 (減少了 )公司的短期償債能力有所下降 . （二）流動(dòng)比率的計(jì)算與分析 什么是流動(dòng)比率（營(yíng)運(yùn)資本比率） 流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的之間的比率，其計(jì)算公式為： 流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn) 247。 流動(dòng)負(fù)債 某公司 2023年年末的流動(dòng)資產(chǎn)是 700萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債是 300萬(wàn)元，計(jì)算流動(dòng)比率為： 700： 300＝ 流動(dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)，表明企業(yè)每元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為支付的保障，反映了企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期時(shí)可變現(xiàn)用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力。 （二）流動(dòng)比率的計(jì)算與分析 流動(dòng)比率分析 一般地說(shuō)，或從債權(quán)人立場(chǎng)上說(shuō)，流動(dòng)比率越高越好，因?yàn)榱鲃?dòng)比率越高，債權(quán)越有保障，借出得資金越安全。但從經(jīng)營(yíng)者和所有者角度看，并不一定要求流動(dòng)比率越高越好 一般認(rèn)為，生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是 2。這是因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的存貨金額約占流動(dòng)資產(chǎn)總額的一半，剩下的流動(dòng)性較大的流動(dòng)資產(chǎn)至少要等于流動(dòng)負(fù)債，企
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