【文章內(nèi)容簡介】 保 ? （ 三 ） 、 融資租賃擔(dān)保 ? 租賃是一種信用方式 ， 是擁有物件的人 （ 出租人 ）將物件出租給需要物件的人 （ 承租人 ） ， 由承租人在一定時期內(nèi)使用并獲取收益的一種特定的經(jīng)濟(jì)行為 。現(xiàn)代租賃業(yè)務(wù)按其性質(zhì)可分為：融資租賃 、 經(jīng)營租賃和服務(wù)租賃三大類 ， 其共同特點(diǎn)是租賃物件所有權(quán)和使用權(quán)的分離 。 商業(yè)交易履約的業(yè)務(wù)品種簡介 融資租賃擔(dān)保 ? 融資租賃具有這樣幾個作用和優(yōu)勢： ? 第一 ， 可以獲得全額融資； ? 第二 ， 可以節(jié)省資本性投入； ? 第三 ， 無須額外的抵押和擔(dān)保品； ? 第四 ， 可以降低企業(yè)的現(xiàn)金流量的壓力； ? 第五 ， 可以起到一定的避稅作用； ? 第六 ， 從某種意義上來說 ， 可以用做長期的貸款的一個替代品 。 商業(yè)交易履約的業(yè)務(wù)品種簡介 融資租賃擔(dān)保 ? 融資租賃業(yè)務(wù)是一種融資與融物相結(jié)合的特殊金融業(yè)務(wù) ， 它具有一般金融風(fēng)險的特征 ， 如信用風(fēng)險 、 市場風(fēng)險 、 資產(chǎn)流動性風(fēng)險等 ， 但也有其特殊性風(fēng)險因素 ，這些風(fēng)險的第一承受人是承租人： ? 金融風(fēng)險 。 ? 市場風(fēng)險方面 。 ? 流動性風(fēng)險方面 。 ? 產(chǎn)業(yè)周期風(fēng)險與經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險。 商業(yè)交易履約的業(yè)務(wù)品種簡介 融資租賃擔(dān)保 ? 為防范風(fēng)險 ， 擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)采取的措施包括： ? 對承租人的承租條件調(diào)查 ? 對擬租賃的資產(chǎn)進(jìn)行分析 。 適宜租賃的資產(chǎn)應(yīng)符合是新資產(chǎn) 、 預(yù)計(jì)殘值較高 、 對承租人較重要 、 可交易 、 可轉(zhuǎn)移 、 低淘汰率 、 技術(shù)周期較長等特征 。 ? 要求承租人提供反擔(dān)保 。 商業(yè)交易履約的業(yè)務(wù)品種簡介 政府采購履約擔(dān)保 ? 政府采購，也稱公共采購，是指各級政府及其所屬機(jī)構(gòu)為了開展日常政務(wù)活動或?yàn)楣娞峁┕卜?wù)的需要，在財(cái)政的監(jiān)督下，以法定的方式、方法和程序，對貨物、工程或服務(wù)的購買。政府采購?fù)ǔＪ峭ㄟ^合同約定支付保證金的形式來保證政府采購合同的履行。此外，按照國際慣例，政府采購合同還可采用投標(biāo)保函和履約保函的形式進(jìn)行擔(dān)保。這也是擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范疇。 商業(yè)交易履約的業(yè)務(wù)品種簡介 政府采購履約擔(dān)保 ? 提供履約保函的擔(dān)保機(jī)構(gòu)在形式上承擔(dān)著第一性的付款責(zé)任 ， 因此實(shí)際承擔(dān)了該業(yè)務(wù)的全部風(fēng)險 ， 其采取的主要措施包括： ? 當(dāng)事人的審核 。 ? 對采購合同背景與項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格審查 。 ? 對擔(dān)保的內(nèi)容進(jìn)行審核 。 ? 落實(shí)反擔(dān)保措施 。 國際貿(mào)易合同履約擔(dān)保 ? 國際貿(mào)易又稱世界貿(mào)易 ， 是指世界各國家和地區(qū)之間進(jìn)行的貨物 、 服務(wù)和技術(shù)交易的活動 ， 其概念有狹義和廣義之分 ， 狹義的國際貿(mào)易僅指貨物貿(mào)易 ， 廣義的國際貿(mào)易還包括服務(wù)貿(mào)易與技術(shù)貿(mào)易 。 ? 國際貿(mào)易有多種的分類方式 ， 其中按商品的流動方向可分為出口貿(mào)易 、 進(jìn)口貿(mào)易和過境貿(mào)易；按有無第三國參與可分為直接貿(mào)易 、 間接貿(mào)易和轉(zhuǎn)口貿(mào)易等 。 國際貿(mào)易的主要內(nèi)容包括貨物貿(mào)易 、 技術(shù)貿(mào)易 、 服務(wù)貿(mào)易和三來一補(bǔ)貿(mào)易等 。 國際貿(mào)易合同履約擔(dān)保 ? 國際貿(mào)易的復(fù)雜性會引發(fā)國際貿(mào)易的各類風(fēng)險即 ， 一旦國際貿(mào)易的當(dāng)事人經(jīng)營和執(zhí)行貿(mào)易合同出現(xiàn)困難 ，就會增加擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險 。 ? 政治風(fēng)險 。 ? 匯率風(fēng)險 。 ? 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險 。 ? 經(jīng)營風(fēng)險 。 ? 運(yùn)輸風(fēng)險 。 ? 文化風(fēng)險 。 ? 技術(shù)風(fēng)險 。 ? 法律風(fēng)險 。 國際貿(mào)易合同履約擔(dān)保 ? 風(fēng)險防范方法 ? 在為客戶的國際貿(mào)易提供履約擔(dān)保的時候 ， 擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須認(rèn)真做好風(fēng)險的防范工作： ? 全面地評估對方客戶的資信 、 關(guān)注對方國家的政治和經(jīng)濟(jì)形勢 、研究對方的宏觀經(jīng)營環(huán)境 。 ? 對貿(mào)易的目標(biāo)市場 、 產(chǎn)業(yè)進(jìn)步趨勢 、 技術(shù)發(fā)展趨勢進(jìn)行分析和了解 ， 還要關(guān)注國內(nèi)客戶在知識產(chǎn)權(quán) 、 環(huán)境保護(hù) 、 勞工權(quán)益保護(hù)等方面的狀況 。 ? 對貿(mào)易的成本效益進(jìn)行準(zhǔn)確的測算 。 ? 評估貿(mào)易方式 、 結(jié)算方式 、 運(yùn)輸方式和交易的時機(jī)風(fēng)險 。 ? 分析貿(mào)易合同條款和擔(dān)保合同條款 ， 評估法律風(fēng)險 。 賒銷信用保證 ? 賒銷信用政策是指授信方制定的應(yīng)收賬款的管理政策，即對應(yīng)收賬款投資進(jìn)行規(guī)劃與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范，包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三部分內(nèi)容。制定合理的賒銷政策并有效地進(jìn)行決策，是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高應(yīng)收賬款投資效益的重要前提，其目的是為了“盡力銷售，盡力收回現(xiàn)金”。 賒銷信用保證 ? 應(yīng)收賬款是企業(yè)因?qū)ν赓d銷產(chǎn)品、供應(yīng)勞務(wù)等而應(yīng)向購貨或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)。各種調(diào)查資料顯示，應(yīng)收賬款在財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)中占有很大的比重，通常占流動資產(chǎn)的比重大約在 40% 左右，有的甚至更高。 ? 應(yīng)收賬款的保付代理 （ 簡稱保理 ） 是指保理人 （ 可以是銀行 、 專業(yè)的保理機(jī)構(gòu) ， 也可以是擔(dān)保機(jī)構(gòu) ） 向以賒銷方式出售商品或提供服務(wù)的賣方提供的綜合性的融資性服務(wù) ， 賣方將其與買方簽訂的貨物買賣合同或服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理人 ， 保理人則向賣方提供商業(yè)資信調(diào)查與評估 、 資金融通 、 銷售分戶賬管理 、 應(yīng)收賬款催收和承擔(dān)壞賬損失風(fēng)險等服務(wù)中的兩種或全部服務(wù)的義務(wù) 。 賒銷信用保證 ? 來自賣方的風(fēng)險主要是： ? 應(yīng)收賬款所對應(yīng)的商品或服務(wù)質(zhì)量不符 ， 得不到買方的承認(rèn)和款項(xiàng)支付 ， 而賣方又因其他原因喪失清償能力 。 ? 雖然應(yīng)收賬款所對應(yīng)的貨物或服務(wù)質(zhì)量符合要求 ， 但出現(xiàn)買方提出抗辯 、 追索 、 抵消的情形 ， 致使擔(dān)保機(jī)構(gòu)的權(quán)利受到損害； ? 由于賣方的疏忽或欺詐 ， 提供貨物或者債務(wù)人根本就不存在的虛假單據(jù) ， 其目的是為了騙取預(yù)付款后逃匿 ， 或者交易合同所對應(yīng)的貨物或服務(wù)或買方根本不存在；甚至賣方與其客戶通謀欺詐 。 ? 賣方因故意或疏忽將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給了保理人以外的其他人或設(shè)置了其他障礙致使擔(dān)保機(jī)構(gòu)的權(quán)利不能順利實(shí)現(xiàn) ， 而又無從向賣方追索 。 ? 來自買方的風(fēng)險主要是由于買方倒閉或喪失清償能力而使擔(dān)保機(jī)構(gòu)得不到清償款項(xiàng)的風(fēng)險 ， 主要有兩種情形： ? 買方已得到商品或服務(wù) ， 但到了付款日卻喪失了支付能力； ? 買方在得到商品或服務(wù)后逃匿 。 賒銷信用保證 ? 針對上述風(fēng)險 ， 從事應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)采取以下措施加以防范： ? 對賣方和應(yīng)收賬款的情況作詳細(xì)的評估和調(diào)查； ? 降低對賣方的擔(dān)保融資服務(wù) ， 使之與應(yīng)收賬款總額保持適度比例； ? 根據(jù)對貿(mào)易雙方的了解程度 、 客觀經(jīng)濟(jì)形勢等多方面因素選擇恰當(dāng)?shù)谋＠矸绞?， 如優(yōu)先采用有追索權(quán)的保理方式； ? 對買方的資信情況進(jìn)行調(diào)查分析 ， 進(jìn)一步核定給賣方的擔(dān)保融資額度； ? 避免接受單一買方的數(shù)額過大的應(yīng)收賬款 。 賒銷信用保證 ? 在實(shí)踐中 ， 擔(dān)保機(jī)構(gòu)還應(yīng)注意的是 ， 下列應(yīng)收賬款是不 適 于 敘 做 保 理 業(yè) 務(wù) 的 ： 1 可 能 發(fā) 生 債 務(wù) 抵 銷 的 應(yīng) 收 賬 款 ， 2 已 經(jīng) 質(zhì) 押 或 轉(zhuǎn) 讓 的 應(yīng) 收 賬 款 ； 3 代銷或者其它方式約定銷售不成即可退貨而形成的應(yīng)收賬款； 4 買 賣 雙 方 正 在 發(fā) 生 貿(mào) 易 糾 紛 的 應(yīng) 收 賬 款 ； 5 商 貿(mào) 合 同 禁 止 轉(zhuǎn) 讓 的 應(yīng) 收 賬 款 ， 6 銷售合同因違反強(qiáng)行法而無效 （ 即債權(quán)本身非法 ）或 債權(quán)存在其它權(quán)利瑕疵的； 7 應(yīng) 收 賬 款 被 第 三 人 主 張 代 位 權(quán) ； 8 應(yīng)收賬款受到法律強(qiáng)制限制措施的控制 ， 不能轉(zhuǎn)讓 。 履約擔(dān)保 — 工程履約擔(dān)保 ? 第一節(jié) 工程履約保證擔(dān)保意義 ? 工程擔(dān)保在具體施工過程中的實(shí)際意義 實(shí)行工程保證擔(dān)保 ， 可以規(guī)避工程質(zhì)量風(fēng)險 。 實(shí)行工程保證擔(dān)保 ， 可以規(guī)范從業(yè)者的商業(yè)行為 實(shí)行工程保證擔(dān)保 ， 有利于與國際慣例接軌 實(shí)行工程保證擔(dān)保 ， 有利于規(guī)范建筑市場行為 ， 提高行業(yè)素質(zhì) ， 解決工程款拖欠等問題 。 5實(shí)行工程保證擔(dān)保 ， 有利于轉(zhuǎn)換政府職能 。 履約擔(dān)保 — 工程履約擔(dān)保 ? 工程擔(dān)保的分類 ? 在建筑工程中 ， 有三種基本的保證擔(dān)保方式：投標(biāo)擔(dān)保 、 履約擔(dān)保和付款擔(dān)保 。 ? 投標(biāo)保證擔(dān)保 。 投標(biāo)擔(dān)保是提供財(cái)務(wù)保證 ， 保證承包商真實(shí)的提交標(biāo)書并以中標(biāo)價格簽訂合同 ， 同時提交履約擔(dān)保和付款擔(dān)保 。 ? 它主要用于篩選投標(biāo)人 。 在投標(biāo)過程中 ， 保證投標(biāo)人有能力和資格按照競標(biāo)價簽訂合同 ， 完成工程項(xiàng)目 ，并能夠提供業(yè)主要求的履約和預(yù)付款保證擔(dān)保 。 如果承包商在投標(biāo)有效期內(nèi)退出投標(biāo)或中標(biāo)后不簽訂工程合同 ， 擔(dān)保人將負(fù)責(zé)賠償業(yè)主的損失 。 履約擔(dān)保 — 工程履約擔(dān)保 ? 履約保證擔(dān)保 。 履約擔(dān)保 （ performance bond） ：經(jīng)承諾的書面保證契約 。 契約保證履約人 （ 承包商 ）按照與債權(quán)人 （ 業(yè)主 ） 簽訂的協(xié)議條件和期限履約 。本質(zhì)上 ， 履約擔(dān)保保護(hù)業(yè)主免受承包商違約造成的財(cái)務(wù)損失 。 ? 保證擔(dān)保人向業(yè)主出具履約保函 ， 保證承包商將履行合同中規(guī)定的一切條款 ， 將在規(guī)定的工期內(nèi) ， 以不超過雙方議定的價格 ， 按照約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)完成該項(xiàng)目 。一旦承包商在施工過程中違約或因故無法完成合同 ，則保證擔(dān)保人將對業(yè)主蒙受的損失在保額內(nèi)進(jìn)行補(bǔ)償 。 履約擔(dān)保 — 工程履約擔(dān)保 ? 付款保證擔(dān)保 。 付款擔(dān)保 （ payment bond） ： 通常是與履約擔(dān)保一并提供的書面契約 。 這個契約擔(dān)保是保證支付給某些當(dāng)事人或某些特定的事項(xiàng) ， 諸如分包商 、 材料供應(yīng)商 、 工人工資 ， 或者留置的物資等 。 付款擔(dān)保所擔(dān)保的是總包商對分包商支付工程款的義務(wù) ， 是公共投資項(xiàng)目業(yè)主對處于合同關(guān)系中的劣勢地位的分包商的一種法律援助 。 ? 保證擔(dān)保人向業(yè)主出具付款保函 ， 保證承包商將按時支付工人工資和分包商 、 材料設(shè)備供應(yīng)商的費(fèi)用 。 一旦承包商不能按時付款 ，則保證擔(dān)保人將代為支付 ， 以利于工程的順利進(jìn)行 ， 并使業(yè)主免于因此類訴訟而招致不必要的法律糾紛和管理負(fù)擔(dān) 。 ? 除了以上三種主要的保證擔(dān)保外 ， 還有質(zhì)量保證擔(dān)保 、 完工擔(dān)保 、保修擔(dān)保 、 分包擔(dān)保等擔(dān)保品種 ， 可以根據(jù)業(yè)主及承包商的自身情況選擇 。 履約擔(dān)保 — 工程履約擔(dān)保 履約擔(dān)保 — 工程履約擔(dān)保 ? 中國工程承包保證擔(dān)保的基本模式 ? 在我國推行工程承包保證擔(dān)保制度的初期 ， 可以采用以下三種模式并存的方式 。 ? 模式一 ， 高保額模式 。 此模式下的保函接受國際商會第 524號出版物的統(tǒng)一規(guī)范 。 該模式順應(yīng)國際工程保證擔(dān)保發(fā)展的潮流 ，應(yīng)為中國的工程承包保證擔(dān)保制度建設(shè)的主方向 。 ? 模式二 ， 低保額模式 。 此模式下的保函都接受國際商會第 458號出版物的統(tǒng)一規(guī)范 。 ? 模式三 ， 有擔(dān)保的替補(bǔ)承包商擔(dān)保模式 。 而模式三是從屬于主模式的一種補(bǔ)充模式 ， 它既可以幫助一些中小承包商降低投保的門檻 ， 又可以避免替補(bǔ)承包商擔(dān)保分流專業(yè)的擔(dān)保市場需求 ， 同時又可以幫助專業(yè)承保機(jī)構(gòu)積累客戶資料 ， 逐步擴(kuò)展市場 ， 是一種較為理想的過渡模式 。 工程履約擔(dān)保市場風(fēng)險因素分析 工程履約擔(dān)保市場有以下四個方面的風(fēng)險： ? 承保風(fēng)險 。 擔(dān)保公司判斷承包商面臨的風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)主要有 4C， 即 （ 1）特性 （ Character） ： 反映承包商過去的施工經(jīng)驗(yàn) 、 組織和管理信息；（ 2） 資金 （ Capital） ： 對資金狀態(tài)做出定性的判斷； （ 3） 承建能力（ Capability） ： 承 包