【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 嚴(yán)格控制 A級(jí)、 B級(jí)柜員數(shù)量，防止授權(quán)管理流于形式，原則上同一柜員不得同時(shí)持有多個(gè)級(jí)別的柜員號(hào)。 1/23/2023 37 賬務(wù)沖正 賬務(wù)沖正的定義： 沖銷(xiāo)和更正賬號(hào)串戶、重復(fù)記賬、貸款本金及利息錯(cuò)誤、金額、幣種、鈔匯類(lèi)別等類(lèi)型的賬務(wù)性錯(cuò)誤 CCBS系統(tǒng)“ 0088當(dāng)日沖正”交易、“ 0488隔日沖正”交易使用范圍的區(qū)別： “ 0088”交易主要用于沖正當(dāng)天的賬務(wù)，“ 0488”交易主要用于活期存款、貸款、銀行卡賬戶的錯(cuò)賬隔日調(diào)整，需人工審核確定并填制沖正憑證 沖正與反向交易的區(qū)別： CCBS系統(tǒng)中對(duì)于沖正和反向交易的業(yè)務(wù)處理均有明確的要求，如：匯劃業(yè)務(wù) \速匯通等，“ 0088”交易 在處理跨行交易時(shí)容易形成單邊賬，造成資金風(fēng)險(xiǎn)。 案例九： H:\柜面業(yè)務(wù)知識(shí)（非定向） \案例 .doc 1/23/2023 37 賬務(wù)沖正 提示： 賬務(wù)沖正時(shí)需關(guān)注沖正依據(jù)、積數(shù)的變化、匯率的變化、匯劃單邊賬以及系統(tǒng)控制和人工授權(quán)等內(nèi)容。 授權(quán)人員必須對(duì)沖正業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)審核，認(rèn)真審核相關(guān)的原始憑證，核實(shí)真實(shí)原因，確認(rèn)沖正交易使用范圍的正確性，對(duì)沖正賬務(wù)處理過(guò)程進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤。 日終換人勾對(duì)流水時(shí)，應(yīng)對(duì)沖正交易流水和原始憑證進(jìn)行重點(diǎn)核查，分析判斷操作是否合規(guī)、是否存在風(fēng)險(xiǎn)，存在疑問(wèn)的要及時(shí)向業(yè)務(wù)主管匯報(bào)。 未經(jīng)授權(quán)擅自辦理沖正業(yè)務(wù)的，給予直接責(zé)任人、主管人員和其他責(zé)任人員警告處分，造成嚴(yán)重后果的，給予記過(guò)至開(kāi)除處分。 1/23/2023 37 賬務(wù)沖正 總行在 2023年 5月下發(fā)的《關(guān)于調(diào)整大額交易身份證件復(fù)印留存等相關(guān)規(guī)定的通知》（建總函〔 2023〕 406號(hào)）重申了涉及客戶賬的差錯(cuò)處理規(guī)定： 對(duì)由于柜員因輸錯(cuò)開(kāi)戶資料或存取款金額等銀行內(nèi)部原因造成交易錯(cuò)誤需要沖正的，在客戶在場(chǎng)的前提下，可啟用“ 0088沖正交易”，經(jīng) A級(jí)主管授權(quán)后進(jìn)行沖正處理。 客戶原因申請(qǐng)協(xié)助、止付、調(diào)賬業(yè)務(wù)的，必須由客戶本人到代理網(wǎng)點(diǎn)辦理正式申請(qǐng)，并提供身份證件及相關(guān)交易憑證。經(jīng)辦人員應(yīng)立即為客戶提供協(xié)助或資金保護(hù)建議，但不得向客戶提供除戶名、賬號(hào)、居住地以外的轉(zhuǎn)入方客戶信息。如客戶提供經(jīng)公證的被錯(cuò)入賬賬戶戶主同意調(diào)賬的書(shū)面材料（公證內(nèi)容應(yīng)包含被錯(cuò)入賬賬戶的賬號(hào)、戶名、證件號(hào)碼及允許調(diào)賬聲明等信息）或依據(jù)有權(quán)機(jī)關(guān)出具的生效法律文書(shū)，可協(xié)助客戶將資金調(diào)回。如發(fā)現(xiàn)有詐騙嫌疑的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告本行安全保衛(wèi)部門(mén)。 1/23/2023 37 現(xiàn)金、重要單證、重要物品管理 現(xiàn)金、重要單證、重要物品 1/23/2023 37 現(xiàn)金管理 關(guān)注現(xiàn)金業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn) 柜員尾箱：《中國(guó)建設(shè)銀行出納制度》（建總發(fā) [2023]181號(hào)） ATM：《中國(guó)建設(shè)銀行附行式自助設(shè)備管理操作規(guī)程》（建總發(fā)[2023]261號(hào)） 金庫(kù)：《中國(guó)建設(shè)銀行金庫(kù)管理辦法》（建總發(fā)〔 2023〕 67號(hào) ） 現(xiàn)金調(diào)撥、在途現(xiàn)金：《中國(guó)建設(shè)銀行出納制度》（建總發(fā)[2023]181號(hào)） 查庫(kù)：《中國(guó)建設(shè)銀行金庫(kù)特別檢查辦法》 （建總發(fā) [2023]181號(hào)） 案例十 :案例 .doc 1/23/2023 37 現(xiàn)金管理 提示： 辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須做到一筆一清、中午碰庫(kù)（碰庫(kù)必須有記錄）、日清日結(jié)；辦理現(xiàn)金收入，必須先收款后記賬（辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，必須使用計(jì)算機(jī)打印認(rèn)證的現(xiàn)金交款單作為回單）；辦理現(xiàn)金付出，必須先記賬后付款。 加強(qiáng)柜員保管尾箱實(shí)物的管理，柜員結(jié)賬時(shí)，必須清點(diǎn)自己保管的現(xiàn)金、重要單證等實(shí)物，與系統(tǒng)結(jié)存的表外內(nèi)部賬戶余額、登記簿核對(duì)一致。 嚴(yán)格執(zhí)行日終尾箱復(fù)點(diǎn)制度（中國(guó)建設(shè)銀行浙江省分行柜面操作嚴(yán)禁事項(xiàng)第１０條：嚴(yán)禁柜員日結(jié)不換人復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金、重空，不換人勾對(duì)流水）。 嚴(yán)格票幣調(diào)換手續(xù)。 加強(qiáng)日?，F(xiàn)金券別管理。 1/23/2023 37 現(xiàn)金管理 嚴(yán)格執(zhí)行查庫(kù)制度，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和現(xiàn)金業(yè)務(wù)主管、金庫(kù)主任、副主任應(yīng)加強(qiáng)對(duì)尾箱、金庫(kù)的檢查，確保賬實(shí)相符。檢查時(shí)應(yīng)對(duì)成垛現(xiàn)金移位檢查且查庫(kù)時(shí)間應(yīng)無(wú)規(guī)律，以真正起到作用；查庫(kù)時(shí)不能賬碰錢(qián)只能錢(qián)碰賬，注意抽把清點(diǎn)整把現(xiàn)金?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)主管應(yīng)不定期抽查普通柜員尾箱。查庫(kù)人員除賬、簿、實(shí)物的核對(duì)外，還應(yīng)關(guān)注出納長(zhǎng)短款掛賬戶、 ATM長(zhǎng)短款掛賬戶是否有長(zhǎng)期未處理的掛賬款項(xiàng)。 嚴(yán)格備付管理。要在總分行核定的庫(kù)存?zhèn)涓吨笜?biāo)之內(nèi)，逐級(jí)核定備付率指標(biāo)，并對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)柜員尾箱實(shí)行限額管理，柜員日終尾箱現(xiàn)金余額不得超過(guò)核定限額，普通柜員尾箱現(xiàn)金實(shí)行兩萬(wàn)元限額控制，普通柜員日結(jié)前必須將超額現(xiàn)金上交現(xiàn)金柜員，嚴(yán)禁只移交賬務(wù)不移交實(shí)物。柜員休假（包括正常輪休）前必須由主管核查尾箱并將成捆成把的現(xiàn)金調(diào)撥給其他柜員，休假柜員的尾箱只準(zhǔn)保留零散小額現(xiàn)金。（庫(kù)存長(zhǎng)期超限額容易產(chǎn)生資金被挪用風(fēng)險(xiǎn)，以及現(xiàn)金使用效率不高的風(fēng)險(xiǎn)） 現(xiàn)金柜員尾箱應(yīng)由現(xiàn)金業(yè)務(wù)主管與現(xiàn)金柜員雙人清點(diǎn)，雙人封箱，加雙鎖寄庫(kù)。（由于現(xiàn)金柜員尾箱是龍頭柜尾箱，一般金額較大，控制了現(xiàn)金柜員尾箱則控制了關(guān)鍵點(diǎn)） 1/23/2023 37 重要單證 重要單證包括重要空白憑證和有價(jià)單證。 重要空白憑證是指無(wú)面額的經(jīng)銀行或客戶填制金額并簽章或加密后即具有特定效力的空白憑證及重要憑據(jù)。 有價(jià)單證是指經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的印有固定面額的特定憑證。 重要單證必須編號(hào)，其調(diào)撥、領(lǐng)用、發(fā)售、收回、銷(xiāo)毀必須實(shí)行銷(xiāo)號(hào)控制（空白銀行卡除外）。 1/23/2023 37 重要單證 重要空白憑證主要包括： （ 1）存款憑證：包括存單、存折、存款證明、存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)等； （ 2）結(jié)算憑證：包括支票、匯票、本票、銀行卡和外匯兌換水單等； （ 3）內(nèi)部劃款憑證：包括現(xiàn)金調(diào)撥單等； （ 4）重要憑據(jù)：包括開(kāi)戶登記證、印鑒卡片等； （ 5）其他重要空白憑證：包括債券收款憑證以及其他納入重要空白憑證管理的憑證。 1/23/2023 37 重要單證 ? 營(yíng)業(yè)柜臺(tái)按號(hào)碼順序使用 ， 不得跳號(hào)； ? 不得帶出營(yíng)業(yè)柜臺(tái)簽發(fā) ， 非柜臺(tái)經(jīng)辦人員 ， 不得領(lǐng)用重要空白憑證 。 ? 屬于銀行簽發(fā)的重要空白憑證 ， 嚴(yán)禁由客戶簽發(fā)； ? 嚴(yán)禁在空白憑證上預(yù)先蓋好印章備用 。 ? 重要空白憑證應(yīng)逐級(jí)領(lǐng)取 ， 嚴(yán)禁越級(jí)領(lǐng)用 。 1/23/2023 37 重要單證 1 交接風(fēng)險(xiǎn)： 柜員崗位調(diào)整、臨時(shí)離崗和班間交接時(shí)未按規(guī)定的手續(xù)進(jìn)行交接和登記；卡、密碼信封未分人保管。 2 丟失、被盜的風(fēng)險(xiǎn)：在入庫(kù)、領(lǐng)用、保管、使用、掛失、作廢或銷(xiāo)毀等環(huán)節(jié)未按照標(biāo)準(zhǔn)操作，發(fā)生丟失、被盜或被盜用情況。 3 內(nèi)部舞弊風(fēng)險(xiǎn)： 未實(shí)行印、壓（押）、證三分管，出現(xiàn)“一手清”的現(xiàn)象；未按照規(guī)定實(shí)行章證分管或分管不夠科學(xué)，致使個(gè)別不法人員有機(jī)可乘，造成銀行資金風(fēng)險(xiǎn)。 1/23/2023 37 重要單證 4 使用不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)： 在空白重要單證上預(yù)先加蓋印章備用。應(yīng)用計(jì)算機(jī)簽發(fā)憑證的，未經(jīng)授權(quán)擅自手工填制和重打、補(bǔ)打憑證。 5 外部使用風(fēng)險(xiǎn)： 對(duì)外發(fā)售重要單證時(shí)，未核實(shí)客戶身份或支付依據(jù)；未及時(shí)收回并注銷(xiāo)客戶銷(xiāo)戶的重空。應(yīng)由我行簽發(fā)的重要單證交由客戶簽發(fā)，或?qū)⒅匾獑巫C帶出營(yíng)業(yè)場(chǎng)所簽發(fā)。 1/23/2023 37 重要單證 提示： 重要空白憑證不得事先加蓋印章備用。 有價(jià)單證視同現(xiàn)金管理，實(shí)行“賬證分管”；重要空白憑證實(shí)行證印分管、證押（壓）分管和賬證分管，并按規(guī)定聯(lián)號(hào)使用，嚴(yán)禁跳號(hào)。 按規(guī)定進(jìn)行日終復(fù)點(diǎn)和查庫(kù)，確保重要空白憑證賬、實(shí)、簿核對(duì)相符。 出售重空時(shí)嚴(yán)格核對(duì)經(jīng)辦人身份，單位財(cái)務(wù)人員變更時(shí)務(wù)必與單位確認(rèn)。 有價(jià)單證及重要空白憑證作廢處理符合規(guī)定，銷(xiāo)毀手續(xù)齊全。 嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)撥交接手續(xù)， 按規(guī)定領(lǐng)用、調(diào)劑、交接、保管重要單證，嚴(yán)格控制領(lǐng)用量。 案例十一： 案例 .doc 1/23/2023 37 重要物品 關(guān)注重要物品管理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 重要物品包括：會(huì)計(jì)印章、金庫(kù)鑰匙密碼、 ATM鑰匙密碼、身份識(shí)別卡、印鑒卡及有關(guān)操作手冊(cè)等。 柜員崗位調(diào)整、臨時(shí)離崗和班間交接時(shí)未按規(guī)定的手續(xù)進(jìn)行交接和登記；卡、密碼信封未分人保管；在入庫(kù)、領(lǐng)用、保管、使用、掛失、作廢或銷(xiāo)毀等環(huán)節(jié)未按照標(biāo)準(zhǔn)操作，發(fā)生丟失或外泄；未實(shí)行印、壓（押）、證三分管，出現(xiàn)“一手清”的現(xiàn)象；未按照規(guī)定實(shí)行章證分管或分管不夠科學(xué)；不對(duì)出入庫(kù)物品進(jìn)行查驗(yàn)，容易產(chǎn)生將現(xiàn)金和重要單證夾帶出金庫(kù)的風(fēng)險(xiǎn)。 案例十二： 案例 .doc 1/23/2023 37 重要物品 提示： 柜面人員的名章、操作密碼、身份識(shí)別卡等重要物品實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，妥善保管，按章使用。 柜員離崗時(shí)，退出操作界面，現(xiàn)金、印章等重要物品裝箱上鎖妥善保管；會(huì)計(jì)人員強(qiáng)制休假期間，其保管的重要物品必須全部交清。 ATM鈔箱鑰匙與密碼必須分人保管、杜絕交叉使用。 客戶預(yù)留的正、副印鑒卡分人保管和使用；人離崗時(shí)，印鑒卡裝箱上鎖，營(yíng)業(yè)終了印鑒卡放入保險(xiǎn)柜（箱）保管。 按季核對(duì)印鑒卡正、副卡；會(huì)計(jì)主管按季檢查核對(duì)使用中的印鑒卡（包括長(zhǎng)期不動(dòng)戶的印鑒卡）。 嚴(yán)格按規(guī)定手續(xù)印鑒卡掛失、更換手續(xù)。 1/23/2023 37 重要物品